稅收籌劃在浙江中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[畢業(yè)論文-資料下載頁(yè)
2025-08-30 12:40本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】據(jù)我查證，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文（設(shè)計(jì)）?；蚱渌逃龣C(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)而使用過(guò)的材料。內(nèi)容均真實(shí)、可信。學(xué)校有權(quán)保留送交論文（設(shè)計(jì)）的原件，允許論文（設(shè)計(jì)）被查閱和借閱，權(quán)對(duì)論文（設(shè)計(jì)）進(jìn)行任意處置。展等方面意義重大而深遠(yuǎn)。稅收作為企業(yè)的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)支出，直接影響中小企。高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。但由于中小企業(yè)整體實(shí)力不足，資金缺乏，公司財(cái)務(wù)狀況混亂等因素制約，稅收籌劃基本處于“空白”階段。本文以浙江中小企業(yè)為研究對(duì)象，具體闡述稅收籌劃的內(nèi)涵、特點(diǎn)和必要性，重點(diǎn)分析稅收籌劃在浙江中小企業(yè)籌資、投資、收益分配以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的應(yīng)用，識(shí)，使中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不變的前提下達(dá)到較大的稅后收益。
【正文】 .現(xiàn)代商業(yè) ,2020（ 7） :P214215. 12 假設(shè)企業(yè)各年的所得稅 稅 率不變，宜選擇加速折舊法 ，在固定資產(chǎn)使用的最初年份多提折舊，后面的年份少提，這樣就可以使企業(yè)獲得延期納稅的好處，相當(dāng)于取得了一筆無(wú)息貸款。浙江 中小企業(yè)應(yīng)從稅收制度、資金價(jià)值、通貨膨脹、折舊年限等綜合因素考慮，選擇有利于企業(yè)目標(biāo)，又達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的折舊方法。 例如：天力公司取得了一輛 150萬(wàn)元的高檔小轎車，殘值按原價(jià)的 10%估算，估計(jì)使用年限為 5 年，該企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅稅率，五年內(nèi)，該企業(yè)每年未扣除折舊的稅前利潤(rùn)為 50 萬(wàn)元。如果公司可以在折舊方法上做出選擇，我們發(fā)現(xiàn)各年的 應(yīng)納 企業(yè) 所得稅 稅 額如下： 折 舊方法 第 1年 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 合計(jì) 直線法 雙倍余額遞減法 0 1 5 5 年數(shù)總和法 8 該企業(yè)選擇加速折舊法，可以獲得遞延納稅的好處。 合理選擇費(fèi)用分?jǐn)偟姆?法 企業(yè)可以選擇實(shí)際費(fèi)用攤銷、平均分?jǐn)偟确椒▽?duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行攤銷。 采用不同的費(fèi)用分?jǐn)偡椒?， 企業(yè)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)也有所不同。 通常 ，企業(yè)可以根據(jù) 自己的需要靈活地對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，?dāng)企業(yè)利潤(rùn)比較高時(shí)，可以使成本中所含費(fèi)用高一些。當(dāng)企業(yè)利潤(rùn)低的時(shí)候則 可少攤費(fèi)用，獲得 企業(yè)稅收籌劃 的收益。不過(guò)一般情況下 企業(yè)所得稅都是按年征收的，這種情況是比較少見(jiàn)的。 五、浙江中小企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該注意的問(wèn)題 目前， 浙 江 中小企業(yè)稅收籌劃 還 處于發(fā) 展階段，很多地方都還 存在不足，需不斷完善， 許多問(wèn)題需要引起注意： 樹(shù)立全局觀 企業(yè)采取稅收籌劃的根本目的就是使企業(yè)的整體利益最大化，中小企業(yè)追求的單項(xiàng)稅負(fù)最小化并不等于整體納稅負(fù)擔(dān)最小。中小企業(yè)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，它的各部分相互聯(lián)系、相 互影響，稅收籌劃應(yīng)具有前瞻性，不能為追求眼前利益 13 而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，如何使企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的情況下，又能讓各項(xiàng)要素對(duì)它影響最小，這是檢驗(yàn)稅收籌劃是否成功的一項(xiàng)重要內(nèi)容。因此中小企業(yè)要綜合各項(xiàng)影響稅收因素，結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)目的，統(tǒng)籌考慮，制定最佳的稅收籌劃方案。 稅收籌劃是一項(xiàng)以合法性為前提的工作 稅收籌劃必須以遵守相關(guān)法律法規(guī) 為 基本前提，離開(kāi)這一基本前提，稅收籌劃便是無(wú)源之泉，無(wú)本之木。這需要中小企業(yè)正確認(rèn)識(shí)偷稅、避稅等相關(guān)概念。在稅收籌劃實(shí)踐中，有的企業(yè)因?yàn)榛I劃不當(dāng)構(gòu)成避稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定 調(diào)整應(yīng)納稅金額，未能達(dá)到節(jié)稅目的；有的納稅人則因籌劃失誤形成偷稅．不僅沒(méi)有達(dá)到節(jié)稅目的 ， 反而受到行政處罰甚至被刑事制裁。 因此浙江中小企業(yè)應(yīng)咨詢專門的稅收籌劃人員，隨著環(huán)境的發(fā)展不斷更新稅收籌劃的方式與方法，使稅收籌劃合理正確地運(yùn)行。 稅收籌劃要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)原則 浙江中小企業(yè)在制定，選擇籌劃方案的時(shí)候，必須堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)原則，以確保稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)采取稅收籌劃的根本 目標(biāo) 是為實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者財(cái)富最大化。企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)，必須考慮所采取的稅收籌劃方案是否會(huì)給企業(yè)帶來(lái)絕對(duì)的收益，不能只追求稅收 成本的降低，而不考慮該籌劃方案的實(shí)施可能引起收入的減少和其他費(fèi)用的增加。只有當(dāng)稅收籌劃方案所得大于其支出 時(shí) ，這種 籌劃 方案才是合理的，才能為企業(yè)所接受。 六、結(jié)論 企業(yè)的根本目的是追求 企業(yè)價(jià)值 最大化，企業(yè)要生存、發(fā)展、獲利的途徑有兩條，一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本費(fèi)用，在企業(yè)收入一定的情況下，通過(guò)稅收籌劃減少企業(yè)費(fèi)用是一條合理有效 的 途徑。稅 收籌劃已成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的一個(gè)熱點(diǎn) ， 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要課題之一。 浙江中小 企業(yè) 由于資金短缺、實(shí)力不足 等原因，在發(fā)展過(guò)程中遇到各種困難，處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)地位。浙江 中小企業(yè) 作為納稅人， 理應(yīng) 熟悉了解稅法及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，利用稅法上的優(yōu)惠政策為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。 浙江 中小企業(yè)稅收籌劃 目前發(fā)展不足并且存在一定的認(rèn)識(shí)性錯(cuò)誤，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃 是一項(xiàng)復(fù)雜的工程， 稅收籌劃 涉及面極廣，是一個(gè)理論與實(shí)踐并重的專門領(lǐng)域 ，需要企業(yè)管理 14 者以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員投入相當(dāng)?shù)木?。稅收籌劃對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展和國(guó)民經(jīng)濟(jì) 的繁榮都具有積極的意義，理應(yīng)引起企業(yè)和國(guó)家的高度重視，希望浙江 廣大中小企業(yè)在正確引導(dǎo)，正確使用這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)手段的過(guò)程中，運(yùn)用科學(xué)原理，實(shí)現(xiàn) 中小 企業(yè)稅收籌劃利益 的 最大化。 15 參考文獻(xiàn) [1] 文大民 .淺談中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范 .現(xiàn)代商業(yè) ,2020（ 5） : P5859. 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