公司會(huì)計(jì)管理制度范本(word檔)-資料下載頁
2025-04-23 11:20本頁面
【正文】 低值易耗品的清查。清查小組逐一清查實(shí)物，然后核對(duì)明細(xì)賬，清查實(shí)物等一律按實(shí)物堆碼填造清查表，避免多盤、重盤、少盤、漏盤等現(xiàn)象 ，最后清查由清點(diǎn)人員簽字。 債權(quán)債務(wù)的清查，對(duì)所有往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算、核對(duì)、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、去電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。 固定資產(chǎn)清查每年 12 月份進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對(duì)。發(fā)生盤盈、盤虧、報(bào)表要及時(shí)處理，保證賬物相等。 七、財(cái)務(wù)收支審批制度 本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗(yàn)收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。 單位轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，由法人在 “ 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)審批單 ” 上簽署意見， 按照審批權(quán)限報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。 單位對(duì)外投資由領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，由法人簽署意見，報(bào)上級(jí)單位審批。 發(fā)生業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)，應(yīng)經(jīng)證明人證明，由其他領(lǐng)導(dǎo)審批。 本單位法人負(fù)責(zé)以上事項(xiàng)的審批。 本單位實(shí)行法人簽字制度，法人授權(quán)各部室主任限簽差旅費(fèi)業(yè)務(wù)，總務(wù)主任限簽采購貨物、各種修理業(yè)務(wù)。 八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度 本單位采用的財(cái)務(wù)分析方法有比較分析法、比率法： 比較分析法主要包括實(shí)際完成數(shù)與預(yù)算計(jì)劃數(shù)（歷史同期實(shí)際數(shù)）的比較，公式如下： （ 1） 本期實(shí)際數(shù)比預(yù)算計(jì)劃數(shù)差額 =本期實(shí)際數(shù) 本期預(yù)算計(jì)劃數(shù) （ 2）完成預(yù)算計(jì)劃百分比 =本期實(shí)際數(shù) /本期預(yù)算計(jì)劃數(shù) *100% （ 3）本期實(shí)際超過預(yù)算計(jì)劃百分比 =完成預(yù)算計(jì)劃百分比 100% 比率分析法包括經(jīng)費(fèi)自給率、資產(chǎn)負(fù)債率和人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，公式如下： （ 1）經(jīng)費(fèi)自給率 =（（事業(yè)收入 +經(jīng)營收入 +所屬單位繳款 +其他收入） （事業(yè)支出 +經(jīng)營支出）） *100% （ 2）資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /負(fù)債總額 *100% （ 3）人員支出比率 =人員支出 /事業(yè)支出 *100% （ 4）公用支出比率 =公用支出 /事業(yè)支出 *100%
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