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2025-04-23 05:08本頁面
【正文】 主 管事前認可，按規(guī)定扣款或減價 (折讓單 )處理。 4) 如因檢驗不合格退回更換，或因故申請延期交貨，必須事前報請公司有關主管同意，并確定逾期罰款或其它處理辦法。 5) 如因非人力所能抗拒之災害而申請逾期免罰者，是否有事后立即檢具之認可證件。 6) 因事實無法依采購合約所訂裁決者，其違約案件處理方式必須經(jīng)有權人員批準。 第 3節(jié) 相關資料 「不履行合約處理單」「折讓單」等。 《內控制度》《采購及付款循環(huán)》 付款作業(yè) 編號 版本 日期 CP106 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 18/21 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1. 請款 1) 倉儲單位于辦理收料手續(xù)完妥并經(jīng)品管單位檢驗合格后，應將各項單據(jù)及「發(fā)票」（扣抵、收執(zhí)二聯(lián)）轉送采購單位請款。 2) 采購單位收到倉儲單位轉來之請款憑證， 批上采購材料單價，經(jīng)主管簽核后轉財會單位核對審核。 2. 核對 財會單位依上述之程序詳細審核，若有不合規(guī)定或異常之情事者，應反映之。 3. 記帳 1) 請款條件審核無誤后，開立「應付憑單」，制作傳票，記入帳冊。 2) 于每月固定日期整理「應付憑單」交由出納單位開出支票。 4. 開立支票 1) 出納單位收到支出傳票后，應注意其支付程序是否已齊備。 2) 除現(xiàn)金支付外，原則以抬頭劃線禁止背書轉讓之支票支付。 3) 支票送蓋印鑒時，應在支出傳票或「應付憑單」注明銀行戶號、支票號碼及日期。 4) 支票之到期日應與付款條件相符。 5) 若有廠商特別要求以非禁止背書轉讓之支票支 付時，應報備主管核準后辦理之。 6) 將支票號碼、到期日、帳號，填于「應付憑單」內。 5. 蓋印 1) 將填妥支票送印鑒保管人員審核、蓋章、簽字。 2) 須先審核各項憑證是否齊全，始可蓋章、簽字。 6. 領款 付款之時間，出納單位可視作業(yè)狀況而排定之，其方式： 1) 以掛號郵寄。 2) 定期（如每個月之 20 日等）。 《內控制度》《采購及付款循環(huán)》 付款作業(yè) 編號 版本 日期 CP106 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 19/21 頁 3) 隨時。 第 2節(jié) 控制重點 1) 出納付款時，應嚴格核對支付憑證上之金額數(shù)目，領款人身份與印鑒必須相符；如有疑問，應于查詢后始能支付。 2) 支付款項，除有特殊理由，得以現(xiàn)金支付外，其余一律開立抬頭劃線支票；如受款人堅持免劃線或抬頭，應即聯(lián)絡資材部或經(jīng)辦 人員。經(jīng)其同意并保證無誤后，準予免填，必要時，得呈報董事長核準。 3) 出納人員支付各項貨款及費用，支票或現(xiàn)款均應交予受款人或廠商，公司人員不得代領；如因特殊原因必須代領者，應經(jīng)主管核準。 4) 支付手續(xù)應俟支付單據(jù)審核完妥，并經(jīng)財會人員編制傳票后始得為之。 5) 請購案交貨延期罰款暨品質不良罰扣之列計，須經(jīng)過詳細核對，確認合理。 6) 已屆法定或約定支付期限，尚未支付者，應追查其原因并簽報催辦情形。 7) 支票送蓋印鑒時，應在支出傳票或「應付憑單」上，注明銀行戶頭、支票號碼及日期。 8) 已付款原始憑證是否蓋『付訖』章，支付傳票背后是否有領 款人簽章，以免重復付款或冒領情事發(fā)生。 9) 領款日期與列帳日期相隔甚久者，應查明其原因。 第 3節(jié) 相關資料 「發(fā)票」、「應付憑單」等。 《內控制度》《采購及付款循環(huán)》 差異分析作業(yè) 編號 版本 日期 CP107 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 20/21 頁 第 1節(jié) 作業(yè)程序 1) 將購買實際數(shù)量及金額與標準成本或預算比較，分析差異原因是否合理。 2) 計算不良品比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。 3) 大宗用料之采購應分析其成本是否合理。 4) 分析庫存呆廢料原因與變化情形，并通函各單位。 5) 分析采購數(shù)量時機及運送方式是否經(jīng)濟。 6) 對各項差異原因，作通盤檢討并擬對策改善之。 7) 研究各項購置成本及方法，是否有再降低之可能。 第 2節(jié) 控制重點 1) 差異如系人為因素造成，當追查并懲戒或獎 賞。 2) 材料品質不良造成公司之損失，在許可范圍外者，必須索賠。 3) 國外購置應利用避險方法，使成本固定或將匯率變動損失降 4) 至最低。《內控制度》《采購及付款循環(huán)》 差異分析作業(yè) 編號 版本 日期 CP107 2021/01/01 （股份有限公司 發(fā)行） 頁次 21/21 頁 肚
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