會計制度設計資料-資料下載頁
2025-04-23 04:37本頁面
【正文】 0 貸：主營業(yè)務收入 400000 應交稅金 —應交增值稅 (銷項稅額 ) 68000 借：主營業(yè)務成本 280000 貸：委托代銷商品 280000 (3)結算代銷手續(xù)費 借：營業(yè)費用 —代銷手續(xù)費 20210 貸：應收帳款 —A 商店 20210 (4)收回代銷款項： 借：銀行存款 448000 貸：應收帳款 —A 商店 448000 ２２、某企業(yè)對原材料采用計劃成本計價核算，本月 “原材料 ”科目的期初余額為 500000 元，本月該企業(yè)購進原材料的計劃成本為 3800000 元；本月發(fā)出原材料的計劃成本為 3202100 元，其 “發(fā)料 憑證匯總表 ”列明，發(fā)出的原材料中，基本生產車間生產產品領用 2280000 元，輔助生產車間領用 500000 元，生產車間一般消耗領用 300000 元，廠部管理部門領用 100000 元，銷售部門領用 20210 元。已知本月原材料成本差異率為2%。要求： (1)計算發(fā)出原材料和結存原材料應負擔的成本差異； (2)編制有關發(fā)出材料的會計分錄。 解答： .(1)計算發(fā)出原材料及結存原材料應負擔的成本差異：發(fā)出原材料應負擔的成本差異=3202100(2%)=64000(元 ) 結存原材料應負擔的成本差異 =(500000+38000003202100)(2%)=22021(元 ) (2)編制的有關會計分錄： ① 借：生產成本 —基本生產成本 2280000 生產成本 —輔助生產成本 500000 制造費用 300000 管理費用 100000 營業(yè)費用 20210 貸：原材料 3202100 ② 借：生產成本 —基本生產成本 (45600) 生產成本 —輔助生產成本 (10000) 制造費用 (6000) 管理費用 (2021)營業(yè)費用 (400) 貸：材料成本差異 (64000) ２３、時代公司于 2021 年度所有者權益變動如下表所示： 日期 項目 金額（元） 2021 年 1 月 1 日 股本 900000 資本公積 400000 盈余公積 100000 未分配利潤 100000 2021 年 3 月 20 日 分派現金股利 100000 2021 年 3 月 31 日 本年累計實現凈利潤 150000 （ 1） 該公司股權投資差額假設按 10 年攤銷 （ 2） 南方公司 2021 年度全年凈利潤為 400000 元 （ 3） 2021 年南方公司實現利潤 600000 元分派現金股利 202100 元 要求：（ 1）為時代公司編 2021 年有關投資的會計分錄 （ 2）為時代公 司編 202
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