會計(jì)制度設(shè)計(jì)資料-資料下載頁
2025-04-23 04:37本頁面
【正文】 0 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 68000 借：主營業(yè)務(wù)成本 280000 貸：委托代銷商品 280000 (3)結(jié)算代銷手續(xù)費(fèi) 借：營業(yè)費(fèi)用 —代銷手續(xù)費(fèi) 20210 貸：應(yīng)收帳款 —A 商店 20210 (4)收回代銷款項(xiàng)： 借：銀行存款 448000 貸：應(yīng)收帳款 —A 商店 448000 ２２、某企業(yè)對原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，本月 “原材料 ”科目的期初余額為 500000 元，本月該企業(yè)購進(jìn)原材料的計(jì)劃成本為 3800000 元；本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為 3202100 元，其 “發(fā)料 憑證匯總表 ”列明，發(fā)出的原材料中，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 2280000 元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用 500000 元，生產(chǎn)車間一般消耗領(lǐng)用 300000 元，廠部管理部門領(lǐng)用 100000 元，銷售部門領(lǐng)用 20210 元。已知本月原材料成本差異率為2%。要求： (1)計(jì)算發(fā)出原材料和結(jié)存原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異； (2)編制有關(guān)發(fā)出材料的會計(jì)分錄。 解答： .(1)計(jì)算發(fā)出原材料及結(jié)存原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異：發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=3202100(2%)=64000(元 ) 結(jié)存原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異 =(500000+38000003202100)(2%)=22021(元 ) (2)編制的有關(guān)會計(jì)分錄： ① 借：生產(chǎn)成本 —基本生產(chǎn)成本 2280000 生產(chǎn)成本 —輔助生產(chǎn)成本 500000 制造費(fèi)用 300000 管理費(fèi)用 100000 營業(yè)費(fèi)用 20210 貸：原材料 3202100 ② 借：生產(chǎn)成本 —基本生產(chǎn)成本 (45600) 生產(chǎn)成本 —輔助生產(chǎn)成本 (10000) 制造費(fèi)用 (6000) 管理費(fèi)用 (2021)營業(yè)費(fèi)用 (400) 貸：材料成本差異 (64000) ２３、時(shí)代公司于 2021 年度所有者權(quán)益變動如下表所示： 日期 項(xiàng)目 金額（元） 2021 年 1 月 1 日 股本 900000 資本公積 400000 盈余公積 100000 未分配利潤 100000 2021 年 3 月 20 日 分派現(xiàn)金股利 100000 2021 年 3 月 31 日 本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤 150000 （ 1） 該公司股權(quán)投資差額假設(shè)按 10 年攤銷 （ 2） 南方公司 2021 年度全年凈利潤為 400000 元 （ 3） 2021 年南方公司實(shí)現(xiàn)利潤 600000 元分派現(xiàn)金股利 202100 元 要求：（ 1）為時(shí)代公司編 2021 年有關(guān)投資的會計(jì)分錄 （ 2）為時(shí)代公 司編 202
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