學(xué)校內(nèi)部控制管理制度-資料下載頁
2024-09-06 13:22本頁面
【導(dǎo)讀】況，促進(jìn)單位內(nèi)部會計(jì)控制制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本本規(guī)范。以貨幣及其他數(shù)量量形式來反映和說明。務(wù)流、資金流流、信息流、人力資源流的綜綜合與控制。會審議后后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校。差異時(shí)，需變更預(yù)算方方案，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提出出調(diào)整方案。校內(nèi)內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批批后的意見辦理預(yù)算工作。的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提提出審議意見，審議人應(yīng)對審議意見?？畹龋仨氂尚ＰｎI(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批批上級領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可可作為貨幣。放，防止非法行為發(fā)生。按規(guī)定程序上上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可可處理。減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)進(jìn)行核對。
【正文】 變集體決策意見。 8 / 9 五、組織相關(guān)人員對工程 項(xiàng)項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核， 重重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi) 容容、工程量計(jì)算、定額套用 等等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。 六、工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè) 務(wù)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約 定定的價(jià)款支付方式，由有關(guān) 部部門或人員提交價(jià)款支付申 請請及憑證，有審批人的批準(zhǔn) 意意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才 可可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià) 款款和支付方式發(fā)生變動，應(yīng) 提提供 較完整的書面意見和相 關(guān)關(guān)資料，會計(jì)人員應(yīng)對工程 變變更價(jià)款進(jìn)行審核。 七、 工工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決 算算，要組織有關(guān)部門及人員 對對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審 計(jì)計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施， 不不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn) 收收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編 制制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交 手手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn) 。 流動負(fù)債內(nèi)部控制 一 、流動負(fù)責(zé)是由于過去的交 易易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān) 的的義務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致 經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng) 付付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng) 的的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。 二、對流動負(fù)債，按其經(jīng) 濟(jì)濟(jì)內(nèi)容及會計(jì)科目核算的 要 求求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳 細(xì)細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi) 容容、債權(quán)人名稱等，對流動 負(fù)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn) 手手續(xù)，以保證9 / 9 支付款項(xiàng)的正 確確性、合法性，每月末核對 總總帳和明細(xì)帳。 三、流動 負(fù)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核 銷銷，對無法支付的流動負(fù)債 ，要有有關(guān)人員核銷申請， 報(bào)報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會 計(jì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。 會計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi) 部部控制 一、會計(jì)報(bào)表是反 映映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀 況況，經(jīng)濟(jì)活動成果和現(xiàn)金流 量量。 二、按照國家統(tǒng)一會 計(jì)計(jì)制度的規(guī)定，會計(jì)人員必 須須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告，其包 括會計(jì)報(bào)表 及及其說明，并上報(bào)有關(guān)部門 。 三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù) 報(bào)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會 計(jì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求， 做做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、 內(nèi)內(nèi)容完整、說明清楚、會計(jì) 報(bào)報(bào)表附注說明，應(yīng)做到項(xiàng)目 齊齊全，內(nèi)容完整。 四、指 定定專人負(fù)責(zé)會計(jì)報(bào)表的編制 ，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容， 并并進(jìn)行考核。 五、報(bào)送的 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁碼 ，加具封面，裝訂成冊，加 蓋蓋公章。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1