學(xué)校內(nèi)部控制管理制度-文庫(kù)吧
2025-08-03 13:22 本頁(yè)面
【正文】 。 總總結(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差 距距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年 終終考評(píng)。 貨幣資金的內(nèi)部 控控制 一、貨幣資金是指以 貨貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括 現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣 資資金。 3 / 9 二、保持現(xiàn)有銀行 存存款開戶的情況，如有需要 ，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯 票票存款、信用證存款、外埠 存存款、外幣存款等，必須由 校校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào) 批批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。 三、貨幣資 金金實(shí)行錢帳分管，指派合格 的的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金 的的收付業(yè)務(wù)。 各種收 支支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí) 的的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè) 務(wù)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授 權(quán)權(quán)，即學(xué)校對(duì) 300元以內(nèi) 的的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé) 審審批，超過(guò) 300 元的支出 業(yè)業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在 記記帳憑證上簽章附上原始憑 證證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核 。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才 可可作為貨幣資金收付和核算 依依據(jù)。 現(xiàn)金管理人員 不不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂 替替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù) ，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金 管管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng) 定定期或不定期組織清查小組 （（成員由相關(guān)人員組成）根 據(jù)據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn) 金金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn) 行行核對(duì)。 銀行存款管 理理人員應(yīng)保證銀行存款收付 的的合法，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租 、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他 單單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單 位位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)， 期期末由非出納人員逐筆核對(duì) 銀銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳 單單，并編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí) 對(duì)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳，注 明明內(nèi)容和原因，保證 銀行存 款款的真實(shí)性。 4 / 9 為保證 銀銀行存款的安全完整，要妥 善善保管支票等票據(jù)，對(duì)作廢 的的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳 記記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任 保保管，支票印鑒章由出納保 管管，學(xué)校法人章由人事保管 ，并做好印章使用記錄，相 互互牽制，印章和支票需分開 存存放，防止非法行為發(fā)生。 四、建立貨幣資金職務(wù)分 離離制度，完善出納人員崗位 責(zé)責(zé)任制，出納人員必須根據(jù) 經(jīng)經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付 和和保管貨幣資金，不得兼任 稽稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的 部部門和人員來(lái)辦理貨幣資金 或或直接接觸貨幣資金。 存 貨貨的內(nèi)部控制 一、存貨是 單單位重要的 資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng) 存存貨的內(nèi)部控制和管理，確 保保存貨資
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