【正文】 計息。上列規(guī)定實施前已開戶者均同適用。：(九個月期以下)如未滿一個月者不計息。存滿一個月者照一個月期利率計息。存滿三個月者照三個月期利率計息。存滿六個月者照六個月期利率計息。凡存滿一個月以上者均按實存期間(包括不足整月的零星日期)計息，如存期內(nèi)遇有利率調(diào)整應以新舊利率孰低為準。(二)逾期轉(zhuǎn)期續(xù)存或逾期提現(xiàn)：，如逾期六個月以內(nèi)者得自原到期日起息，其到期未領之利息得并同本金轉(zhuǎn)存，新存款利息以原存款到期日與轉(zhuǎn)存日之規(guī)定利率孰低為準。，如逾期一個月以內(nèi)者得自原到期日起息，其到期未領之利息得并同本金轉(zhuǎn)存，新存款利息照轉(zhuǎn)存日之規(guī)定利率計算。，如逾期一個月以內(nèi)者得自原到期日起息，其到期未領之利息得并同本金轉(zhuǎn)存，新存款利息照轉(zhuǎn)存日之規(guī)定利率計算。，其原到期日自轉(zhuǎn)存前一日止的逾期利息，儲蓄存款照轉(zhuǎn)存日的活期儲蓄存款規(guī)定利率折合日息單利計給，定期存款照轉(zhuǎn)存日的一種活期存款規(guī)定利率折合日息單利計給。 ，儲蓄存款照提取日的活期儲蓄存款規(guī)定利率折合日息單利計給，定期存款照提取日的一種活期存款規(guī)定利率折合日息單利計給。(三)本辦法經(jīng)銀行商業(yè)同業(yè)公會理事會議通過呈奉財政部核準后定期實施。 會計檢查方法 （1） 核對法。即對有關會計資料，如原始憑證與記帳憑證，記帳憑證與會計帳簿，會計帳簿與會計報表進行核對，檢查其核算是否正確。（2） 審閱法。即檢查有關的會計事項，判斷其合理性和合法性。（3） 分析法。即對會計資料進行綜合比較，分析各種數(shù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，以明確問題的癥結(jié)所在。 按檢查的順序和范圍劃分，可分為：（1） 順查與逆查。順查指按會計核算程序，由會計憑證到會計帳簿再到會計報表進行檢查；逆查指由會計報表反向到會計帳簿再到會計憑證進行檢查。（2） 詳查與抽查。詳查指有關會計資料進行詳細的檢查核對；抽查則指只對專門事項進行檢查。（3） 全面檢查與局部檢查。全面檢查指對會計工作的各個方面進行普遍檢查；局部檢查則只對有關的局部方面進行檢查。 按所涉及的會計資料劃分，可分為：（1） 審查會計憑證。即對會計憑證的編制依據(jù)進行檢查，看其是否真實、合法，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，所附單據(jù)是否齊全，印章是否齊備，業(yè)務內(nèi)容是否合法等等。（2） 審查帳簿。即對帳簿進行檢查，看其記載是否合乎規(guī)定，內(nèi)容是否真實完整，反映的業(yè)務是否合理合法等等。（3） 審查報表。即對會計報表進行檢查，看其編制是否合乎規(guī)定，內(nèi)容是否正確，反映的業(yè)務是否合乎政策規(guī)定等等。按檢查的期限劃分，可分為定期檢查和非定期檢查。審計員崗位職責 在部長領導下，按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關規(guī)定，負責擬訂公司具體審計實施細則，在上級批準后組織執(zhí)行。 監(jiān)督公司各部門及下屬單位對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行。 控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務目標計劃的行為。 負責或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權、有章不循、違反財務制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等行為和經(jīng)濟犯罪的情況。 協(xié)助政府審計部門和會計師事務所對公司的獨立審計活動。 定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計。 負責或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動。 負責對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議。 負責做好有關審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權益。 完成總經(jīng)理和財務部部長臨時交辦的其他任務。 內(nèi)部稽核制度 □ 總 則第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條 本公司稽核業(yè)務范圍，定為帳務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱苦卓絕第三條 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第八條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。□ 帳務稽核第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條 帳簿檢查時，應注意下列事項(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋空白作廢戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條 報表檢查，應注意下列事項(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善?！?財務稽核第十六條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項(一)購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善?！?總務人事稽核第十九條 檢查各項費用時，應注意下列事項(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。(二)各縣市單位的費用，是否在預算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領物憑證，是否均經(jīng)有關人員簽章始行核發(fā)。(五)已領物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十一條 檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時，應注意下列事項：(一)各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。(五)檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條 人事檢查應注意下列事項(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機關資料核對。□ 附則第二十四條 本辦法呈董事長核準后施行，修正時亦同。內(nèi)部審計管理辦法 第一章 總 則第一條 為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第二章 審計機構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有： 1. 設立審計部，配置若干專職人員； 2. 附屬財務部，設專職審計人員； 3. 不設機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條 內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計的對象： 1. 公司各職能部門、員工； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條 內(nèi)部審計范圍： 1. 與財務收支有關的經(jīng)濟活動； 2. 財務計劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預、決算的真實合法性； 5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領導離任的經(jīng)濟責任； 7. 管理活動、行政活動； 8. 其他認定事項。第九條 內(nèi)部審計依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計劃、目標； 4. 其他有關標準。第四章 審計種類和方式第十條 公司內(nèi)部審計包括： 。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。 。包括：（1) 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（2) 效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理 性進行審計。（3) 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4) 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計方式有： （送達）審計。 被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。 。 審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計和內(nèi)容第十二條 內(nèi)部審計的內(nèi)容包括： ； 、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計； ； ，財務收支