學(xué)校內(nèi)部控制管理制度(已修改)
2024-09-22 13:22 本頁面
【正文】 1 / 9 學(xué)校內(nèi)部控制管理制度 table學(xué)學(xué)校內(nèi)部控制管理制度 為 了了提高會計(jì)信息的質(zhì)量，保 護(hù)護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保 有有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度 的的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的 情情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會計(jì)控 制制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部 監(jiān)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用 和和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂 本本規(guī)范。 預(yù)算管理的內(nèi)部 控控制 一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算 管管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算 是是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng) 濟(jì)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相 應(yīng)應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù) 量量形式來反映和說明。預(yù)算 管管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金 流流、信息流、人力資源流的 綜綜合與 控制。 二、每年末 ，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí) 際際情況編制下年度較詳細(xì)的 經(jīng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門 匯匯總后，經(jīng)校長辦公會審議 后后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù) 責(zé)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)， 校校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。 三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況 的的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門 分分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況， 如如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案 有有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算 方方案，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提 出出調(diào)整方案。 四、建立預(yù) 算算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校 內(nèi)內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本 部部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批 ，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦 人人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審 批批后的意見辦理預(yù)算工作。 2 / 9 五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性 ，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過 申申請、審議、批準(zhǔn)等程序。 預(yù)算調(diào)整的申請：必須 由由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人 提提出申請，說明調(diào)整的理由 、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前 后后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào) 整整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人 等等情況。 預(yù)算調(diào)整的 審審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或 編編制人提出的調(diào)整申請數(shù)， 應(yīng)應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議， 提提出審議意見，擔(dān)任審議的 部部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定 ，審議意見應(yīng)包括對申請同 意意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容 等等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù) 責(zé)責(zé)。 預(yù)算調(diào) 整的批準(zhǔn) ：：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請， 才才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批 準(zhǔn)準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提 出出書面意見，然后下發(fā)給申 請請人遵照執(zhí)行。 六、預(yù)算 方方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對 預(yù)預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算 執(zhí)執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi) 各各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根 據(jù)據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文 、按部門進(jìn)行必要的互查
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