【正文】 化程序作為行動(dòng)的準(zhǔn)則。進(jìn)行程序控制，有助于單位按規(guī)范處理同類業(yè)務(wù)，有科學(xué)的程序、標(biāo)準(zhǔn)可依，避免業(yè)務(wù)工作無章可循或有章不循，避免職責(zé)不清等 。有利于及時(shí)處理業(yè)務(wù)和提高工作效率 。有利于減少差錯(cuò)，有利于暴露或查明差錯(cuò) 。有利于追究有關(guān)責(zé)任人的應(yīng)負(fù)責(zé)任 。有利于及時(shí)地處理和解決問題等。 實(shí)行程序控制，需要將單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過程，用文字的說明方式或用流程圖的方式表示出來，以形成制度頒發(fā)執(zhí)行。如制定現(xiàn)金管理制度，材料采購、核算、領(lǐng)用辦法，固定資產(chǎn)管理辦法，產(chǎn)品成本計(jì)算規(guī)程及各種業(yè)務(wù)操作方法，等等。 程序控制 也是典型的事前控制方法，它不僅要求按照牽制的原則進(jìn)行程序設(shè)置，而且要求所有的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)都要建立切實(shí)可行的辦理程序。任何業(yè)務(wù)的處理程序都要與單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置相吻合 。任何業(yè)務(wù)程序都要有助于制約錯(cuò)誤和弊端 。同時(shí)，還要注意程序的經(jīng)濟(jì)性與有效性，既不能繁瑣與重復(fù)，也不能過于簡(jiǎn)單或存在漏洞。 (五 )職務(wù)分離控制 程序控制法的關(guān)鍵是實(shí)行職務(wù)分離控制，是將一些不相容的職務(wù)由幾個(gè)人分別辦理的一種控制。例如，在一個(gè)組織經(jīng)營過程中，把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為不同環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)部門員工簽訂合同并辦理采購或銷售業(yè)務(wù) 。財(cái)會(huì) 部門負(fù)責(zé)收付款項(xiàng)并記錄發(fā)生的業(yè)務(wù) 。倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)保管財(cái)產(chǎn)物資等。 職務(wù)分離控制法一般包括以下五方面內(nèi)容： (1)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)實(shí)行分管。如審批支付貨款的人員不能同時(shí)擔(dān)任出納，有權(quán)審批材料的人員不能同時(shí)擔(dān)任倉庫保管員。 (2)貨幣資金出納職務(wù)與總分類賬記錄職務(wù)實(shí)行分管。出納員只處理貨幣資金的收支及保管，記現(xiàn)金出納備查賬，而現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和總分類賬，應(yīng)由其他人員登記，以便相互制約，杜絕舞弊，如果出納人員兼管現(xiàn)金、銀行存款日記賬，則總分類賬必須由別人登記，并要對(duì) 日記賬進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。 (3)物資的保管職務(wù)與物資的記賬職務(wù)分管。如倉庫的保管人員不能擔(dān)任材料明細(xì)賬的工作，否則就會(huì)偽造賬目、進(jìn)行貪污舞弊，不能做到“賬實(shí)相符”。 (4)財(cái)物保管職務(wù)與財(cái)物、賬實(shí)核對(duì)職務(wù)實(shí)行分管。如財(cái)產(chǎn)清查的賬實(shí)核對(duì)工作不能由財(cái)產(chǎn)保管者擔(dān)任，銀行存款調(diào)節(jié)表的核對(duì)不能由銀行日記賬經(jīng)手人擔(dān)任。 (5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬職務(wù)應(yīng)實(shí)行分管。如會(huì)計(jì)部門與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門分別設(shè)置，采購員、售貨員不能兼任記賬工作： (六 )檢查控制法 檢查控制法是指對(duì)內(nèi)部控 制制度貫徹、執(zhí)行情況所進(jìn)行韻監(jiān)督檢查方法。 各單位在執(zhí)行內(nèi)部控制制度中，要認(rèn)真做好檢查工作，具體包括對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，寫出檢查報(bào)告 。對(duì)各方面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的缺陷提出改進(jìn)意見 。對(duì)執(zhí)行內(nèi)部 控制檢查工作的人員根據(jù)工作績(jī)效實(shí)行獎(jiǎng)懲等。其目的是保證內(nèi)部控制功能的充分發(fā)揮，促成既定政策的貫徹和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 任何組織的領(lǐng)導(dǎo)如果不實(shí)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督控制，就會(huì)陷入盲目輕信，就會(huì)放縱下屬玩忽職守或貽誤工作。因此，每個(gè)組織必須實(shí)行專業(yè)檢查和自我檢查等制度，具體包括： (1)建立內(nèi)部檢查或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行專業(yè)檢查 。 (2)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門之外，直屬單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo) 。 (3)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)事先制訂檢查監(jiān)督計(jì)劃、工作程序，報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施 。 (4)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格檢查和如實(shí)報(bào)告檢查結(jié)果，要確保報(bào)告的客觀性和可靠性 。 (5)內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的偏差，建議領(lǐng)導(dǎo)采取糾正措施，并監(jiān)督有關(guān)部門及時(shí)改進(jìn)工作。 (七 )風(fēng)險(xiǎn)控制法 任何組織生產(chǎn)經(jīng)營中都可能面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，如何避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益， 是組織內(nèi)部控制的重要方法之一。風(fēng)險(xiǎn)控制法就是在組織內(nèi)部各種控制活動(dòng)中認(rèn)真分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，研究風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，避免風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)的途徑或措施 ?；蛘咴谝欢L(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ)上，如何防范風(fēng)險(xiǎn)并提高經(jīng)濟(jì)效益。 風(fēng)險(xiǎn)控制法的要求是：樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等制度，最終達(dá)到抵御風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。 (八 )預(yù)算控制法 預(yù)算是計(jì)劃的量化表述形式，即以貨幣的形式將組織決策目標(biāo)所涉及的經(jīng)濟(jì)資源具體地、系統(tǒng)地反映出來。 預(yù)算控制法，是指各單位事先確定各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)，要求單位內(nèi)部各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行，最終按照預(yù)算指標(biāo)對(duì)照實(shí)際完成指標(biāo)情況作為績(jī)效考核的依據(jù)。 預(yù)算控制的具體要求是：首先，預(yù)算控制應(yīng)包括組織的各項(xiàng)活動(dòng)。各單位要以組織的總體目標(biāo)為前提，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次對(duì)生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面進(jìn)行預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上編制最終的現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。其次，預(yù)算控制應(yīng)是全 過程的控制。在編制全面預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù) 算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 (九 )內(nèi)部控制法 內(nèi)部控制方法還有多種分類形式，如經(jīng)營控制，包括制訂計(jì)劃、編制預(yù)算、建立會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)、制定證明文件、授權(quán)、制定政策和程序、建立秩序等控制。人事控制，包括招聘和選擇合適的員工、定向培訓(xùn)和發(fā)展、監(jiān)督等控制。定期檢查，包括對(duì)員工的檢查、對(duì)經(jīng)營和項(xiàng)目的內(nèi)部檢查、外部檢查和同行業(yè)檢查等控制，還有設(shè)備 和設(shè)施的控制。 內(nèi)部控制功能具體體現(xiàn)在積極獲取各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中出現(xiàn)的偏差信息，積極采取有力措施，限制偏差積累，即將實(shí)際績(jī)效與計(jì)劃目標(biāo)加以比較，發(fā)現(xiàn)潛在的和現(xiàn)實(shí)的錯(cuò)誤或問題并進(jìn)行處理，有利于確保組織實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的目標(biāo)。內(nèi)部控制的一般模式是：應(yīng)具體規(guī)定和明確闡述應(yīng)予實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)或目的 。根據(jù)目標(biāo)或目的規(guī)定并闡述計(jì)劃和程序 。將實(shí)際績(jī)效與目標(biāo)計(jì)劃比較 。抽查和分析差異及例外事項(xiàng) 。向管理部門反映比較、分析的結(jié)果 。采取必要的改進(jìn)措施，或者修訂計(jì)劃目標(biāo)，或者采取補(bǔ)救措施，如比較結(jié)果未發(fā)現(xiàn)任何差異，原制度無須加以修訂，照常 繼續(xù)執(zhí)行。任何事項(xiàng)的內(nèi)部控制制度都是一個(gè)連續(xù)不斷的動(dòng)態(tài)過程，既無起點(diǎn)，也無終點(diǎn)，專為監(jiān)測(cè)現(xiàn)存狀況，評(píng)估“是”與“應(yīng)該是”之間的區(qū)別，必要時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)。控制目標(biāo)是控制工作得以開展的前提，是檢查和衡量實(shí)際工作的依據(jù)和尺度。如果沒有控制目標(biāo)，便無法衡量實(shí)際工作，控制也就失去了目的性。標(biāo)準(zhǔn)是一種作為規(guī)范而建立起來的測(cè)量標(biāo)尺或尺度?？刂茦?biāo)準(zhǔn)是控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，是測(cè)定實(shí)際工作績(jī)效的基礎(chǔ)。對(duì)照控制標(biāo)準(zhǔn)，管理人員可以對(duì)工作績(jī)效好壞做出判斷。沒有一套完整的控制標(biāo)準(zhǔn)，衡量績(jī)效和糾正偏差就會(huì)失去客觀的依據(jù)。因此，制定控制標(biāo)準(zhǔn) 是控制工作的起點(diǎn)。 第五篇：內(nèi)控執(zhí)行自查報(bào)告 內(nèi)控制度執(zhí)行自查整改報(bào)告 ******** 2021年 **月 **日 內(nèi)控制度執(zhí)行自查整改報(bào)告 按照 ****文件要求，我社成立內(nèi)控制度執(zhí)行自查領(lǐng)導(dǎo)小組， ***為組長， *****為成員。組長為自查第一責(zé)任人，各成員相互配合?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下： 一、對(duì)庫存現(xiàn)金情況，重要空白憑證、印章、有價(jià)單證使用管理，股金管理，反洗錢等進(jìn)行自查；發(fā)現(xiàn)庫存有連續(xù)三天超限額現(xiàn)象。 二、對(duì)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)、開戶業(yè)務(wù)、大額資金業(yè) 務(wù)、掛失及提前支取等業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn)行自查。發(fā)現(xiàn)九月份之前有代理開戶現(xiàn)象，掛失申請(qǐng)書填寫不規(guī)范的情況。 三、對(duì)授權(quán)管理，考勤情況進(jìn)行檢查，存在分筆授權(quán)現(xiàn)象，考勤方面，有員工離開崗位時(shí)間過長，我社將進(jìn)一步進(jìn)行處罰，若不改正，交予聯(lián)社處理。 我社自查找出了存在問題，糾錯(cuò)整改，使我們每個(gè)柜員嚴(yán)格按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高工作質(zhì)量，防控操作風(fēng)險(xiǎn)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，在此基礎(chǔ)上，我們都作出了承諾。承諾真實(shí)、全面地對(duì)工作崗位中的各個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行自查，合規(guī)經(jīng)營。 四、建議加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力 為使活動(dòng)不走過場(chǎng)，使每個(gè)柜員以良好的精神狀態(tài)積極參與到活動(dòng)中來，對(duì)各種文件制度進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，并做好學(xué) 習(xí)筆記，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，把提高員工素質(zhì)作為工作中的一個(gè)基本點(diǎn)，提高我們作為一線柜員的道德素養(yǎng)。 ******* 2021年 **月 **日