【正文】 決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別違規(guī)行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計 結果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結合領導班子考核對審計情況進行講評。 根據整改情況報告，對機關人均基本支出超規(guī)定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制 2021 年預算時已進行了糾正；對調劑的基建項目資金，已于 2021 年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了 相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經費的管理，在全省系統(tǒng)財務工作會議和稽查會議上進行了強調，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調整等。 此外，對往來款項中“促產周轉金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關往來款項尚在清理之中；但對個人借款 萬元尚未及時清理完畢。 財務工作整改報告 一、工會財務管理中出現的問題 我市工會所轄 13 個區(qū)縣和 3 個開發(fā)區(qū)工會。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強財務管理 工作方面進行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現在 :區(qū)、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位 。部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善 。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應 ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強。 (一 )財政劃撥工會經費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經費相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費 ,與足額劃撥相差甚遠 ,臨潼區(qū) 及 3 個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二 )稅務代收的覆蓋面不夠廣 稅務代收工會經費后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經費的只有 1600 多家 ,不到 40%。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經費的單位只有 600 多家 ,也只達到 30%。 (三 )財務管理制度尚不完善 ,經費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度 ,有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批 制度不明確 ,尤其缺少預決算管理制度 ,直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會 行政費、工會業(yè)務費超支達 200%,有的經費支出不足預算的 5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任 ,不符合會計核算規(guī)定 ,財務管理基礎薄弱。 (四 )財務審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核 ,經辦人直接讓領導簽字報銷 ,待會計人員作賬時發(fā)現問題 ,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴 ,存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執(zhí)行現金管理規(guī)定 ,支出時超限額使用現金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明 細單。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨建立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后 ,工會組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨的工會委員會 ,有的將 49個單位組成一個聯合會 ,這些單位既不在一個地域 ,也無共同的行業(yè)特點 ,工會組織難以單獨建立銀行賬戶 ,也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督。 (六 )人員素質不高 ,會計基礎工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專 業(yè)知識 ,業(yè)務水平低 ,人員變動頻繁 ,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強 ,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據 ,開出的收據無人監(jiān)督和管理 ,有的長達數年票據和錢無法收回 ,同時還存在提前 開收據和票據丟失的現象?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓 ,無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。 二、原因及分析 (一 )財政劃撥工會經費的問題 地稅代收后 ,各單位的經費收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財政比較困難 ,加之我們的協(xié)調溝通工作也不到位 ,導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。 (二 )工會經費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經費已經比原來多了 ,夠花就行 ,認為稅務局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴 ,工會經費想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經 費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌 ,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (三 )財務管理基礎薄弱的問題 一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠 ,沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用 。二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。 (四 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題 我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣 ,肩負的任務重 ,人員編制少 ,非公企業(yè)多問題 多。如工會經費開支由行政領導審批 ,工會經費無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補助等 ,管理起來困難很大。 三、對策及建議 (一 )采取有效措施 ,提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想 ,充分發(fā)揮收繳經費的主動作用 ,及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題 ,采取與稅務局聯合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經費 ,逐步減少收繳經費的盲區(qū)。要采取有效措施 ,加大財政劃撥工會經費工作力度 ,在調查研 究 ,摸清底數的基礎上 ,向同級黨委和政府匯報 ,與同級財政部門進行協(xié)調 ,切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經費納入財政預算 ,力爭全面實現行政事業(yè)單位計撥工會經費由財政統(tǒng)一劃撥。 (二 )加強領導 ,為財務人員履行職責創(chuàng)造條件 各單位領導要切實加強對財務工作的領導 ,認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題 。要對存在的問題 ,逐一檢查 ,尋找差距 ,分析原因 ,制定措施 ,限期整改 。要充分調動財務人員的積極性和創(chuàng)造性 ,為財務人員依法按章履行職責創(chuàng)造條件。 (三 )強化財務管理 ,建立健全工會各項財 務制度制度重在管理 ,管理重在規(guī)范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度 ,建立健全符合當前工篇二： 2021 審計整改報告 2021 審計整改報告 第 1 篇：財務審計整改報告 我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第 xx 次會議報告 20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。 一、高度重視審計整改工作 市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于 2021 市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《 關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改 到位。 截至 10 月底，《審計報告》中反映應整改的問題 27 個，已整改到位 21 個，涉及單位 26 個，正在整改的問題 6 個，涉及單位 5 個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查 23 家，刑事拘留 16 人，取保候審12 人，批捕 1 人。追回家電摩托車補貼資金 7 3 27萬元，取得了較好的整改效果。 二、審計整改落實情況 （一）關于年初預算編制不夠完整和細化問題。 20xx 年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年 9 月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年 6 月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作， 爭取 2021 年相關支出與部門預算同步向人大匯報。 （二）關于部分用地單位至今年 5 月拖欠國土出讓收入 4159 94 萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協(xié)調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提 請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年 5 月份以前收回 11 億元的基礎上，至 10 月 20 日，又收回國土出讓收入欠款24 5 57萬元。 目前仍欠繳國土出讓收入 391 4 37萬元，其中： 2021 年以前欠繳 2029 37 萬元，欠繳單位 12 個， 2021 欠繳 18848 萬元，欠繳單位 2個。 14 個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200 萬元，占欠繳總額的 26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳 16650 萬元，占欠繳總額的 43%。 10 月 8 日和 10 月 17 日 ，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾 11 月底前繳清欠款。 （三）關于國土出讓收入 xx37 4 96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資 金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。 2021年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫征管模式。從 2021 年起，市級國 土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。 至 2021年 12 月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局暫存款的 10830 49 萬元，主要是 2021 年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 19 月，已結算轉入政府性基金收入 39274萬元，從 20xx 年 10 月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。 至 2021 年 12 月，存放在市非稅收入征收管理局待查收入賬上余額 36272 萬元，主要是因開發(fā)商竟得 地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上待查收入已于 20xx 年 6 月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。 （四）關于國庫集中支付指標結余掛賬 238 5 9 萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余；二是特設專戶項目進度過慢形成的結余；三是零星指標未及時清理 使用形成的結余；四是待付的往來資金或代管資金結余；五是非稅收入結余；六是項目完工結算后形成的專項凈結余；七是正常經費結余。今年 7 至 8 月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對