【導(dǎo)讀】和施行的標(biāo)準(zhǔn)呈現(xiàn)出多樣化的特征；這種多樣性是必要的。從提高社會(huì)責(zé)任績(jī)效的途徑和方式來看，中國(guó)企業(yè)不僅應(yīng)該充分。僵化或片面地強(qiáng)調(diào)某種“標(biāo)準(zhǔn)”，勢(shì)必會(huì)“拔苗助長(zhǎng)”，導(dǎo)致一些原來有本地。社會(huì)基礎(chǔ)和成長(zhǎng)潛力的企業(yè)及本地社會(huì)都會(huì)受到損害。中國(guó)企業(yè)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)的最大的使用者群體之一，但在標(biāo)準(zhǔn)制定方面參與不足。另一方面，作為“標(biāo)準(zhǔn)”，其合理性有三方面的基礎(chǔ)，一是法律法規(guī)，即部分條。展階段來切實(shí)考慮其社會(huì)責(zé)任的恰當(dāng)內(nèi)容。兩項(xiàng)關(guān)鍵責(zé)任議題，本標(biāo)準(zhǔn)僅予以概括陳述。標(biāo)，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守相關(guān)的法定要求，并參照專門標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)改進(jìn)其管理體系。權(quán)利或義務(wù)，亦未系統(tǒng)設(shè)定具體的管理措施及績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)值。同樣，本標(biāo)準(zhǔn)的目的是補(bǔ)充而非。程，本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)進(jìn)行定期修訂?！吨袊?guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任推薦標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用說明及實(shí)踐范例》為本標(biāo)準(zhǔn)的資料性附錄。本標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)可持續(xù)發(fā)展工商委員會(huì)提出。

　　

【正文】 框架范例 企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效（或社會(huì)績(jī)效， social performance）是從管理控制的角度對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行的衡量。 以下簡(jiǎn)要引用殼牌集團(tuán)（ Shell Group）的經(jīng)驗(yàn) 和方法，以此概括描述企業(yè)社會(huì)績(jī)效的管理框架 4。隨后提出我們的若干觀點(diǎn)和分析。 殼牌集團(tuán)社會(huì)績(jī)效管理內(nèi)容要點(diǎn) 定義 “社會(huì)績(jī)效”是表現(xiàn)殼牌公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)直接或間接涉及的社區(qū)和社會(huì)所產(chǎn)生的正面及負(fù)面影響的動(dòng)態(tài)過程。 目的 避免或減少負(fù)面影響，優(yōu)化正面作用，探索更廣泛意義上的貢獻(xiàn)。 —— 可能負(fù)面影響包括：當(dāng)?shù)鼐用裆?jì)問題，健康、安全和公害問題，文化及生活方式的影響問題，公共設(shè)施負(fù)荷問題，治安問題，間接經(jīng)濟(jì)影響等。 —— 可能正面影響包括：當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，公共設(shè)施改善，財(cái)政 收入提高等。 —— 更廣泛意義上的貢獻(xiàn)包括：互利，合作，互補(bǔ)，能力建設(shè)，共享無形資產(chǎn)等。 可行性 取得運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的資格，減少運(yùn)營(yíng)成本及或有負(fù)債，支持項(xiàng)目融資，提高聲譽(yù)。 機(jī)會(huì)點(diǎn) 提高社會(huì)績(jī)效的機(jī)會(huì)點(diǎn)包括：導(dǎo)致土地使用功能等永久性改變的新項(xiàng)目，臨近居民社區(qū)的工廠設(shè)施，工廠遷出或關(guān)閉的善后工作， HSE部門表現(xiàn)不佳的單位，與 HSE或商業(yè)倫理方面有欠缺的企業(yè)的合資項(xiàng)目，位于敏感地區(qū)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。 殼牌集團(tuán)社會(huì)績(jī)效管理方法體系 戰(zhàn)略措施 a) 社會(huì)影響管理。主要涉及 那些持續(xù)性的、例常性的活動(dòng)。包括三個(gè)重要因素。首先，注重對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目社會(huì)影響的管理；其次，理解社會(huì)績(jī)效（包括環(huán)境績(jī)效）與運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)有明顯的聯(lián)系；第三，適當(dāng)兼顧其他間接影響，例如，政府對(duì)石油稅收的管理體制帶來的經(jīng)濟(jì)影響等。 b) 戰(zhàn)略社會(huì)投資。從殼牌的核心業(yè)務(wù)及主要投資活動(dòng)相關(guān)的過程出發(fā)，設(shè)計(jì)增進(jìn)企業(yè)利益相關(guān)者福利或能力的方案。事實(shí)上，也是通過開放的態(tài)度與利益相關(guān)者合作從而發(fā)掘新的商機(jī)。例如，在斯洛伐克，殼牌零售公司為當(dāng)?shù)?NGO組織和殼牌基金會(huì)資助的小額信貸項(xiàng)目所支持的小生產(chǎn)商提供產(chǎn)品零售貨架空間，從而幫助其解決營(yíng)銷途 徑問題。殼牌中國(guó)的示例見 。 4 參考資料： Titus FossgardMoser. 2020. Operations and supply chain management Social performance: key lessons from recent experiences within Shell. Corporate Governance, 5(3): 105~118 中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任推薦標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐范例 22 為實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)利益的最優(yōu)化，以上兩種是殼牌社會(huì)績(jī)效管理的戰(zhàn)略重點(diǎn)；而以下兩種戰(zhàn)略相對(duì)而言是輔助性的。 c) 社會(huì)投資。即通過雖非企業(yè)核心業(yè)務(wù)相關(guān)、但精心計(jì)劃和組織的公益捐贈(zèng)及投資活動(dòng)，力圖從更為寬泛的意義上為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。 d) 純粹慈善活動(dòng)。 與運(yùn)營(yíng)無關(guān)的影響 與運(yùn)營(yíng)相關(guān)的影響 企業(yè)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值 純粹慈善 社會(huì)投資 戰(zhàn)略性社會(huì)投資 社會(huì)影響管理 咨詢，參與 整合到業(yè) 務(wù)體系中 圖 1 社會(huì)績(jī)效管理策略組合 殼牌對(duì)于其可以直接控制的社會(huì)影響，如煉油廠排污和項(xiàng)目員工招聘等，直接進(jìn)行管理；對(duì)于不可直接控制的影響，例如公共衛(wèi)生條件和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展等，采取輔助和倡導(dǎo)性的途徑來改善。同時(shí)，積極創(chuàng)新對(duì)不可直接控制影響的管理方案。 直接影響 文化沖擊 社區(qū)結(jié)構(gòu) 期望 / 擔(dān)心 移民搬遷 就業(yè) 技術(shù)轉(zhuǎn)移 基礎(chǔ)設(shè)施 社會(huì)投資 不可控制 可控制 輔助或施加影響 管理 經(jīng)濟(jì)發(fā)展 反腐敗 社區(qū)健康狀況 社會(huì)保障和人權(quán) s 咨詢 能力建設(shè) 間接影響 圖 2 對(duì)直接和間接社會(huì)影響的管理策略 利益相關(guān)方參與和對(duì)話 a) 采取結(jié)構(gòu)化和正規(guī)化的途徑來持續(xù)改善與內(nèi)外部利益相關(guān)方的溝通。 b) 殼牌承擔(dān)出面組織溝通的責(zé)任，而不是外包給他方代理。 c) 通過調(diào)查等多種方法來對(duì)利益相關(guān)方進(jìn)行識(shí)別、排序和聯(lián)絡(luò)。 中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任推薦標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐范例 23 d) 同時(shí)采取正式和非正式的溝通途徑。 e) 主要原則：承諾不言過其實(shí)，行動(dòng)不折不扣；明確可能與不可能有作為的范圍；基于雙方同意原則，注重培育 長(zhǎng)期合作關(guān)系；言出必踐。 f) 若外部利益相關(guān)方缺乏對(duì)話溝通的代表性組織及相關(guān)技能，殼牌幫助其進(jìn)行相應(yīng)的能力建設(shè)，以圖實(shí)現(xiàn)平等對(duì)話。 組織和領(lǐng)導(dǎo) a) 最高管理層支持和參與。 b) 團(tuán)隊(duì)協(xié)作實(shí)現(xiàn)社會(huì)績(jī)效目標(biāo)。 c) 有重大社會(huì)影響的項(xiàng)目應(yīng)配備專職社會(huì)績(jī)效管理人員從事日常管理。 d) 培養(yǎng)共同的社會(huì)績(jī)效責(zé)任感：成立具有廣泛代表性的檢查組，專門設(shè)立負(fù)責(zé)開發(fā)和監(jiān)測(cè)社會(huì)績(jī)效管理策略和計(jì)劃的工作組，加強(qiáng)直線管理者的意識(shí)和技能培訓(xùn)，將適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)績(jī)效目標(biāo)納入直線管理人員的業(yè)績(jī)考核中。 e) 對(duì)負(fù)責(zé)具有社會(huì)影響敏感性的業(yè)務(wù)的高層管理者的選拔， 應(yīng)充分考慮其社會(huì)責(zé)任意識(shí)和判斷力。 f) 重視承包商和分包商的社會(huì)績(jī)效管理。 殼牌集團(tuán)社會(huì)績(jī)效管理綜合框架 管理原則 只有與企業(yè)已有的各種管理體系有機(jī)結(jié)合，并與外部利益相關(guān)者緊密合作，社會(huì)績(jī)效框架的關(guān)鍵方面才能得到最好的管理。 主要管理任務(wù) a) 識(shí)別和評(píng)估殼牌業(yè)務(wù)活動(dòng)的潛在社會(huì)影響。 b) 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的同時(shí)盡可能減輕不利影響。 c) 跟蹤和報(bào)告社會(huì)績(jī)效。 d) 組織和培訓(xùn)社會(huì)績(jī)效管理人員。 社會(huì)績(jī)效計(jì)劃 a) 總體社會(huì)績(jī)效的愿景及目標(biāo)。 b) 商業(yè)環(huán)境及社會(huì)環(huán)境的概況。 c) 主要利益相關(guān)方 及其相關(guān)議題。 d) 減輕不利影響的措施。 e) 保證項(xiàng)目或非項(xiàng)目收益的措施。 f) 衡量和報(bào)告社會(huì)績(jī)效的措施。 g) 執(zhí)行計(jì)劃的預(yù)算及相關(guān)資源。 h) 周期性檢查績(jī)效目標(biāo)是否達(dá)成的時(shí)間表。 社會(huì)績(jī)效檢查 中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任推薦標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐范例 24 進(jìn)行四次初始檢查評(píng)估和六次后續(xù)檢查評(píng)估。發(fā)揮以下作用： a) 一種保證社會(huì)績(jī)效能在具體業(yè)務(wù)層面上得到理解和貫徹執(zhí)行的工具。 b) 一種識(shí)別流程、步驟、組織及執(zhí)行方面存在的差距的方法。 c) 一種聯(lián)絡(luò)外部利益相關(guān)方及開發(fā)行動(dòng)方案的機(jī)制。 d) 一個(gè)進(jìn)一步取得內(nèi)外部支持和充實(shí)具體計(jì)劃的機(jī)會(huì)。 e) 一個(gè)在集團(tuán)內(nèi)外部推廣最佳實(shí)踐做法的途徑。 f) 一個(gè)增強(qiáng)社會(huì) 績(jī)效管理團(tuán)隊(duì)的能力的過程。 社會(huì)績(jī)效整合 a) 彌補(bǔ)現(xiàn)有差距的措施 為進(jìn)一步改善社會(huì)績(jī)效管理， 2020 年設(shè)立殼牌集團(tuán)社會(huì)績(jī)效管理事業(yè)部（ the Shell Group Social Performance Management Unit，簡(jiǎn)稱 SPMU），包括 4個(gè)核心工作領(lǐng)域： 鞏固和驗(yàn)證社會(huì)績(jī)效框架，總結(jié)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)，探索新途徑； 進(jìn)行能力開發(fā)和培訓(xùn)，包括管理技能和員工意識(shí)； 溝通內(nèi)部學(xué)習(xí)； 提供戰(zhàn)略咨詢服務(wù)。 在業(yè)務(wù)層面，殼牌的主要業(yè)務(wù)，例如采油生產(chǎn)、下游業(yè)務(wù)、燃?xì)怆娏?、可再生能源?，也采取了一系列活動(dòng)，以便更好將社會(huì)績(jī)效整合到業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)過程中。 b) 迎接未來挑戰(zhàn)的策略 . 持續(xù)改進(jìn)原理：“組織內(nèi)外部雙向改進(jìn)”的績(jī)效循環(huán) 和分析 社會(huì)責(zé)任績(jī)效的兩個(gè)方面 對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效的考察應(yīng)包括兩方面的內(nèi)容。 —— 第一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)社會(huì)環(huán)境及自然環(huán)境產(chǎn)生的影響及其程度。政府及社會(huì)對(duì)這些影響做出反應(yīng)并形成明確規(guī)定或者輿論壓力，即要求企業(yè)改善社會(huì)責(zé)任績(jī)效的外部驅(qū)動(dòng)力（例如法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)等）。 —— 第二方面是企業(yè)從所面臨的社會(huì)責(zé)任問題出發(fā)而采取的創(chuàng) 新活動(dòng)對(duì)其自身組織能力及經(jīng)營(yíng)效果（例如財(cái)務(wù)績(jī)效）的綜合影響。 社會(huì)責(zé)任績(jī)效的兩個(gè)層次 在復(fù)雜程度上，企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效的概念應(yīng)該有顯性和隱性兩個(gè)層次的理解。 以環(huán)境績(jī)效為例。 —— 顯性環(huán)境績(jī)效易于直接觀察，或者能在可行成本下測(cè)量，例如污染物的排放可通過常規(guī)性的理化指標(biāo)來監(jiān)測(cè)。 —— 隱性環(huán)境績(jī)效則包括比較掩蔽的企業(yè)內(nèi)部信息，或者因信息成本過高而無法進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)。 中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任推薦標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐范例 25 社會(huì)責(zé)任績(jī)效與組織內(nèi)部過程的關(guān)系 對(duì)于某一評(píng)價(jià)主體（公司、職能部門、團(tuán)隊(duì)、個(gè)人）而言，對(duì)社會(huì)績(jī)效進(jìn)行內(nèi)部測(cè)量的主要目的 是分析經(jīng)營(yíng)決策中的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)或機(jī)會(huì)所在，并為提高該主體的運(yùn)營(yíng)效率和實(shí)現(xiàn)其組織目標(biāo)提供參考。因此，理論上，社會(huì)績(jī)效測(cè)量和管理應(yīng)針對(duì)具體的組織層次，并明確相應(yīng)的績(jī)效測(cè)量的主體。該主體根據(jù)上級(jí)設(shè)定的社會(huì)績(jī)效目標(biāo)和控制指標(biāo)，負(fù)責(zé)析出具體的次級(jí)控制指標(biāo)，安排績(jī)效管理計(jì)劃，進(jìn)行績(jī)效測(cè)量和實(shí)施績(jī)效獎(jiǎng)懲。需要重點(diǎn)解決的問題是，績(jī)效評(píng)估主體缺位，以及不同運(yùn)營(yíng)單元或決策階段的社會(huì)績(jī)效目標(biāo)的不一致甚至相互沖突。 “組織內(nèi)外部雙向改進(jìn)”的績(jī)效循環(huán) 隱性績(jī)效和顯性績(jī)效 用圖 3來輔助解釋企業(yè)社會(huì)責(zé)任持續(xù)改 進(jìn)的組織機(jī)理及其作用過程。 圖 3 “組織內(nèi)外部雙向改進(jìn)”的績(jī)效循環(huán)邏輯框圖 可直接 衡量的 CSR 指標(biāo) R2 內(nèi)涵型的 CSR 指標(biāo) R1 組織資源 C2 組織能力 C1 可直接 衡量的 財(cái)務(wù)指標(biāo) F2 財(cái)務(wù)績(jī)效的 驅(qū)動(dòng)因素 F1 專有性資產(chǎn) 競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 非專有性資產(chǎn) 資源分配 外部驅(qū)動(dòng)力： 政府管制、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)壓力 …… 內(nèi)部牽引力： 價(jià)值創(chuàng)造、創(chuàng)新激勵(lì)、績(jī)效平衡 …… 驅(qū)動(dòng)力源： 政府政策、市場(chǎng)趨勢(shì)、社會(huì)期望等 牽引力源： 愿景使命、價(jià)值取向、組織學(xué)習(xí)等 中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任推薦標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐范例 26 圖 3中，我們將企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效分為顯性績(jī)效（ R2）和隱形績(jī)效（ R1）。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效除了可直接衡量的財(cái)務(wù)指標(biāo)（ F2）外，還應(yīng)該考慮經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及顧客滿意度、市場(chǎng)占有率等驅(qū)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的潛在要素（ F1）。組織資源（ C2）指比較容易通過市場(chǎng)交易來獲得的有形或無形要素，比如先進(jìn)設(shè)備、技術(shù)專利、專業(yè)咨詢服務(wù)以及員工基本環(huán)境知識(shí)培訓(xùn)等。組織能力（ C1）則是為應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化而在企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)期培育形成的組織技巧、資源和 功能，涉及研發(fā)、生產(chǎn)、創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、服務(wù)和管理控制等多方面的指標(biāo)，表示整合有形和無形組織資源的效率。 淺顯地看，隱性企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效本身并不一定直接體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平，比如反映企業(yè)制定社會(huì)責(zé)任目標(biāo)的決策過程和社會(huì)責(zé)任管理體系的運(yùn)行狀態(tài)方面的指標(biāo)，以及與社會(huì)責(zé)任績(jī)效改進(jìn)有關(guān)的業(yè)績(jī)考核體系和創(chuàng)新激勵(lì)等方面的指標(biāo)。但從戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)角度來看，這些因素關(guān)系到企業(yè)的組織能力，促使“團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)”、“創(chuàng)新性地解決問題”和“持續(xù)改進(jìn)”等優(yōu)良做法成為組織慣例，從而對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任績(jī)效的根本性提高具有深刻意義。 組織內(nèi)外部各利益相關(guān)者 雖然期望企業(yè)系統(tǒng)改進(jìn)其社會(huì)績(jī)效，但他們能明確要求企業(yè)改善的是顯性社會(huì)責(zé)任績(jī)效。然而，顯性績(jī)效的改善效益是邊際遞減的，因此，在投資和運(yùn)營(yíng)成本的壓力下，企業(yè)可能轉(zhuǎn)而挖掘內(nèi)涵型績(jī)效中存在的解決方案。后者也可以直接引導(dǎo)顯性環(huán)境績(jī)效的改善。而且，這種改善對(duì)成本競(jìng)爭(zhēng)是有意義的。例如，為改善化學(xué)品生命周期安全、健康和環(huán)境績(jī)效，化工行業(yè)制定了“責(zé)任關(guān)懷（ Responsible Care）” 5規(guī)范，率先發(fā)起倡導(dǎo)該規(guī)范的企業(yè)因熟知由其根據(jù)自身情況制定的措施標(biāo)準(zhǔn)而具有相對(duì)的先動(dòng)者優(yōu)勢(shì)。 既然顯性和隱性企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 有各自的影響方式，企業(yè)應(yīng)平衡考慮這兩者才取得持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 “組織內(nèi)外部雙向改進(jìn)”的績(jī)效循環(huán)中的兩個(gè)基本過程 圖 3反映了企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效改進(jìn)的兩個(gè)基本過程。 第一個(gè)基本過程是圖中的 F2→ C2→ R2。其含義是在政府、非政府組織、消費(fèi)者以及企業(yè)所在社區(qū)居民等外部利益相關(guān)方壓力的影響下，企業(yè)通過投入更多的財(cái)務(wù)資源，轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的組織資源（比如先進(jìn)的污染防治設(shè)施、更清潔的技術(shù)等）來針對(duì)明確規(guī)定或普遍接受的社會(huì)責(zé)任指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)取得更好的績(jī)效。這個(gè)基本過程主要由組織外部因素驅(qū)動(dòng)。外部驅(qū)動(dòng)力主要來源有三，一 是政府等機(jī)構(gòu)規(guī)定企業(yè)遵守法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)及事實(shí)上的強(qiáng)制性要求，二是市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)的變化趨勢(shì)要求企業(yè)減少其產(chǎn)品和服務(wù)對(duì)社會(huì)的影響，三是公眾認(rèn)為改善社會(huì)責(zé)任績(jī)效是企業(yè)不可推卸的社會(huì)責(zé)任。相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部資源是實(shí)現(xiàn)此過程的具體條件。其中的管理問題主要是，如何利用現(xiàn)有的或可借鑒的社會(huì)責(zé)任管理方法和分析工具提高管理的效率，在顯性社會(huì)責(zé)任績(jī)效改進(jìn)目標(biāo)確定的情況下優(yōu)化成本。這一過程中形成的專門用于社會(huì) 5 “責(zé)任關(guān)懷” 1985 年由加拿大化學(xué)工業(yè)聯(lián)合會(huì)首創(chuàng)， 責(zé)任關(guān)懷 174。 由國(guó)際化學(xué)聯(lián)合理事會(huì)（ ICCA）注冊(cè)，現(xiàn)已為超過四十多個(gè)國(guó)家的化學(xué)品制造商協(xié)會(huì)所采納。其基本內(nèi)容和目的是提高化工企業(yè)的