【導(dǎo)讀】天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632. 用友NC房地產(chǎn)行業(yè)

　　

【正文】 制度，提高房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對(duì)整體的企業(yè)資源進(jìn)行有效的配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。 全面計(jì)劃預(yù)算資金管理 成本管理會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)分析 以預(yù)算管理為核心，建立全面預(yù)算管理和控制體系。 全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。幫助企業(yè)根據(jù)自身的 資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。 1. 通過(guò)長(zhǎng)期全面計(jì)劃的制定，來(lái)勾畫(huà)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的藍(lán)圖。 2. 在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)下，采用多種編制方法，編制收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算和各種專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。 3. 通過(guò)全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做各環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。 4. 根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。通過(guò)預(yù)算編制、申報(bào)、匯總、審批、下達(dá)、調(diào)整 的完整流程，把預(yù)算目標(biāo)層層下達(dá)、落實(shí)，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為主體、各下屬單位、及其各職能部門(mén)為預(yù)算控制責(zé)任中心的全面預(yù)算管理體系。 5. 把預(yù)算控制貫穿于經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的全部過(guò)程和各個(gè)方面，對(duì)主要業(yè)務(wù)都實(shí)行嚴(yán)格、規(guī)范的申請(qǐng)、審批流程。 6. 通過(guò)實(shí)時(shí)的匯總各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生數(shù)，得以進(jìn)行及時(shí)的預(yù)算與實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)的比較和分析，采取相應(yīng)的調(diào)整和控制措施。 實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，對(duì)集團(tuán)的資金運(yùn)做進(jìn)行有效監(jiān)督和控制。 資金是企業(yè)的血液，健康的資金流對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開(kāi)始，到對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的 資金運(yùn)做所進(jìn)行的監(jiān)督和控制，來(lái)達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。 資金管理是處理集團(tuán)和分子公司、項(xiàng)目經(jīng)理部資金流入流出、內(nèi)外部結(jié)算、資金預(yù)測(cè)及籌投資運(yùn)作相關(guān)業(yè)務(wù)，管理監(jiān)控下屬各單位資金運(yùn)作的集成體。 ? 通過(guò)集團(tuán)完善的資金預(yù)算體系自上而下配合功能強(qiáng)大的審批流平臺(tái)控制分子公司各項(xiàng)資金支出，保證資金支出的合理性； ? 結(jié)合全面的計(jì)劃體系籌劃和控制資金收支，均衡資金收支，使資金流轉(zhuǎn)健康、有序、高效； ? 利用數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)分子公司資金運(yùn)作監(jiān)控，實(shí)時(shí)查詢(xún)分析分子公司運(yùn)營(yíng)情況，既促證信息真實(shí)又提高效率； ? 支持多種資金管 理模式，集中管理資金，在提高資金使用效率、合理利用閑散資金、集中資金于優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域的前提下降低資金成本，減少資金使用矛盾； ? 規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位結(jié)算體系，使單位間結(jié)算及時(shí)真實(shí)； ? 強(qiáng)化債務(wù)管理，嚴(yán)格控制擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付管理，及時(shí)掌握和控制往來(lái)對(duì)象的整體應(yīng)收應(yīng)付狀況。及時(shí)清理往來(lái)，減少資金損失；加強(qiáng)帳齡分析，合理提取壞帳，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。 建立全面成本控制體系，有效控制企業(yè)成本。 財(cái)務(wù)管理的另外一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容就是如何合理有效的進(jìn)行成本費(fèi)用的管理，即達(dá)到滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，又能夠有效控制成本，真 正實(shí)現(xiàn)“開(kāi)源節(jié)流”。 1. 用嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程、完善的標(biāo)準(zhǔn)成本建立企業(yè)的成本控制體系。 2. 合理編制、嚴(yán)格執(zhí)行成本定額。 3. 落實(shí)責(zé)任成本，實(shí)行有效的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣辦法。 4. 按照崗位職責(zé)劃分，建立全員參與的成本費(fèi)用控制流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。 5. 進(jìn)行全面的成本核算，從多角度進(jìn)行成本評(píng)價(jià)與分析。 通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)了解掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)前景的一種分析和評(píng)價(jià)。 ? 建立起一套完整而有效的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，據(jù)此評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營(yíng)成果。 ? 采用 BSC（綜合平衡記分卡）方法，提供財(cái)務(wù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)客戶(hù)、人力資源等四個(gè)方面的指標(biāo)體系。 ? 通過(guò)趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析等多種分析方法，對(duì)多期間的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 ? 通過(guò)數(shù)字化、圖形化的表現(xiàn)方式，便捷直觀(guān)地進(jìn)行各種分析。 ? 滿(mǎn)足集團(tuán)公司用戶(hù)需求，進(jìn)行總公司和下屬單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況分析、診斷和監(jiān)控。 房地產(chǎn)行業(yè)集中財(cái)務(wù)管理的實(shí)現(xiàn) 全面計(jì)劃預(yù)算管理方案 應(yīng)用模式分析 根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)行業(yè)特色或編制內(nèi)容，企業(yè)在編制計(jì)劃預(yù)算時(shí)，常采取如下的計(jì)劃體系 ： 專(zhuān)項(xiàng)起點(diǎn)型：要求以項(xiàng)目總計(jì)劃為起點(diǎn)，分解生成子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，再根據(jù)子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃分解生成其他相關(guān)計(jì)劃預(yù)算。 邏輯角色 房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算編制的過(guò)程中，往往會(huì)成立一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)，由預(yù)算編制委員會(huì)的委員來(lái)進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。該委員會(huì)的人員一般包括企業(yè)和下屬各單位的負(fù)責(zé)人等。 此外，計(jì)劃預(yù)算在編制的過(guò)程中，會(huì)牽涉到下屬各單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各部門(mén)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編制過(guò)程中來(lái)。 應(yīng)用流程 應(yīng)用流程說(shuō)明 建立計(jì)劃預(yù)算體系： 1. 由預(yù)算編制委員會(huì)來(lái)制定計(jì)劃預(yù)算體系。包括的內(nèi)容主要有：需要制定哪些計(jì)劃，這些計(jì)劃的內(nèi)容，這些計(jì)劃之間的關(guān)系等等。 2. 在進(jìn)行集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算編制的過(guò)程中，往往首先由集團(tuán)來(lái)確定計(jì)劃預(yù)算的體系，然后下發(fā)給各下屬單位。對(duì)于二級(jí)單位來(lái)說(shuō)，可以在集團(tuán)下發(fā)的體系的基礎(chǔ)上，增加本單位的內(nèi)容，然后再下發(fā)給下屬的基層單位。 3. 上級(jí)單位在下發(fā)計(jì)劃體系的時(shí)候，可以根據(jù)計(jì)劃預(yù)算控制的力度，下發(fā)不同的內(nèi)容： 1. 下發(fā)樣表 2. 下發(fā)核算關(guān)系 3. 下發(fā)預(yù)算數(shù)據(jù) 4. 用友房地產(chǎn)行業(yè)解決方案把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類(lèi)型、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算 周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是方案所提供的主要計(jì)劃的一覽表： 預(yù)算類(lèi)型 預(yù)算對(duì)象 預(yù)算元素 預(yù)算周期 銷(xiāo)售計(jì)劃 存貨、存貨分類(lèi)、地區(qū)、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、部門(mén)、業(yè)務(wù)員、?? 銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售毛利、?? 年、季、月 采購(gòu)計(jì)劃 存貨、存貨分類(lèi)、部門(mén)、?? 采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、?? 年、季、月 庫(kù)存計(jì)劃 存貨、存貨分類(lèi)、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù) 最高庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全庫(kù)存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存金額、?? 年、季、月 人力計(jì)劃 人員類(lèi)別、部門(mén)、工資項(xiàng)目、?? 人數(shù)、工資金額、?? 年、季、月 設(shè)備計(jì)劃 部門(mén)、資產(chǎn)類(lèi)、?? 數(shù)量、折舊、新增金額、?? 年、季、月 費(fèi)用計(jì)劃 費(fèi)用項(xiàng)目、部門(mén)、人員、項(xiàng)目、?? 分幣種的金額、?? 年、季、月 資金計(jì)劃 收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門(mén)、?? 分幣種的金額、?? 年、季、月 財(cái)務(wù)計(jì)劃 科目、輔助項(xiàng)、?? 分幣種的金額、?? 年、季、月 其他計(jì)劃 可以做專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。 金額、數(shù)量、?? 年、季、月 5. 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來(lái)看，用友 NC房地產(chǎn)行業(yè)解決方案提供長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。即針對(duì)上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以 編制 35年的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃。 6. 可以用下圖來(lái)表示 NC的計(jì)劃預(yù)算體系： 銷(xiāo)售計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃資金計(jì)劃損益計(jì)劃。長(zhǎng)期規(guī)劃年度計(jì)劃短期計(jì)劃職能部門(mén)職能部門(mén)職能部門(mén) 編制計(jì)劃預(yù)算： 7. NC提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。 4. 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各單位，各部門(mén)。各單位對(duì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。 5. 自下而上的匯總編制，就是由各單位、部門(mén)負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成 各單位的計(jì)劃。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。 8. 對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式： 6. 通過(guò)預(yù)測(cè)得到。例如編制銷(xiāo)售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測(cè)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，并綜合各次預(yù)測(cè)結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。 7. 通過(guò)公式得到。例如編制資金計(jì)劃，根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動(dòng)生成。 8. 手工錄入?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。 9. 對(duì)最終的計(jì)劃，要經(jīng)過(guò)集團(tuán) /公司董事會(huì)審批，審批后才能生效。 10. 經(jīng)過(guò)審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過(guò)調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。 計(jì)劃預(yù)算控制： 1. 計(jì)劃預(yù)算審批后，就對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各 項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。 2. 上級(jí)單位可以對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行預(yù)算控制的設(shè)定，包括控制的內(nèi)容、控制的方式等等。 3. 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)： 9. 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過(guò)；柔性預(yù)算則在超過(guò)預(yù)算后，給出提示信息。 10. 總額控制和分項(xiàng)控制?？傤~控制就是可以對(duì)若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。 ? 此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍?duì)各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳 給相關(guān)負(fù)責(zé)人。 計(jì)劃預(yù)算分析： ? 提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。 ? 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等等。 ? 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。 ? 上級(jí)單位能夠及時(shí)了解到下級(jí)各單位預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬： 1. 集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來(lái)的藍(lán)圖，并以此來(lái)協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。 2. 通過(guò)計(jì)劃預(yù)算體系的建立，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行模擬。由于 計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來(lái)設(shè)立的，因此通過(guò)對(duì)計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。 3. 在預(yù)算編制的過(guò)程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來(lái)模擬對(duì)企業(yè)的影響，例如銷(xiāo)售價(jià)格的調(diào)整對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對(duì)資金流的影響等等。 完整資金管理方案 應(yīng)用模式分析 在集團(tuán)企業(yè)中，常見(jiàn)的資金管理模式有如下幾種： 1. 統(tǒng)收統(tǒng)支 ，企業(yè)指定資金管理部門(mén)集中管理企業(yè)資金及收付款業(yè)務(wù)，其他各部門(mén)不涉及資金收付及其他運(yùn)作。該模式是指企業(yè) 的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。 資金管理部門(mén)部門(mén)一客戶(hù)部門(mén)二供應(yīng)商 圖注：收款線(xiàn)付款線(xiàn)業(yè)務(wù)線(xiàn) 2. 撥付備用金 ，資金管理部門(mén)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬部門(mén)一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。各部門(mén)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是： 11. 企業(yè)各部門(mén)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。 12. 各部門(mén)在企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金支出范 圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。 13. 但是其支出的報(bào)銷(xiāo)仍要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核，現(xiàn)金收入必須集中到企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。 注：此模式同樣適合于多地點(diǎn)辦公的單一企業(yè)（企業(yè)在各地設(shè)多個(gè)辦事處），圖中“部門(mén) X = 辦事處”。 上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于分子公司通常不適宜該方式。 3. 設(shè)立結(jié)算中心方式 。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。它是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能 機(jī)構(gòu)。 這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)： 14. 各分子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門(mén)、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)），進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。 15. 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。 16. 實(shí)行收支兩條線(xiàn)。各分公司根據(jù)結(jié)算中心限定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)，當(dāng)各分公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。 17. 對(duì)各分公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審 批制。對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過(guò)分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過(guò)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。 18. 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用。 19. 各分子公司不直接對(duì)外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。 可見(jiàn)結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù)，而是關(guān)于資金動(dòng)員、資 金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。 4. 設(shè)立內(nèi)部銀行方式 。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌