【導(dǎo)讀】天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632. 南通文峰商貿(mào)發(fā)展有限公司管理信息系。上海）企業(yè)咨詢有限公司。二OO一年五月十日。本建議書未經(jīng)書面同意，不得向不相關(guān)方透露

　　

【正文】 成本中心會計、內(nèi)部定單及活動的成本核算可以很好地滿足商業(yè)各企事業(yè)單位的成本和費用管理需求。 R/3 的業(yè)務(wù)范圍概念可用來核算整個商場系統(tǒng)及其下轄各公司不同類型業(yè)務(wù)的成本和費用。結(jié)合相應(yīng)的運輸收入、服務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入， R/3 可以為您顯示不同業(yè)務(wù)范圍的損益情況 (生成損益表 )。如有必要， R/3 還可以按業(yè)務(wù)范圍生成資產(chǎn)負債表。 R/3 的成本會計系統(tǒng)同應(yīng)付、工資、存貨及采 購等相關(guān)子系統(tǒng)天然集成，這些系統(tǒng)的有關(guān)成本信息會實時集成到成本中心會計系統(tǒng)，計入相應(yīng)的成本中心。 以上概念設(shè)計在滿足實際成本費用核算的同時，還可以實現(xiàn)相應(yīng)的成本費用計劃功能。 R/3 管理會計信息系統(tǒng)的豐富功能，可隨時為商業(yè)系統(tǒng)各層管理人員 (按授權(quán) )顯示或打印詳細及不同匯總層次的的成本會計信息?？蛇M行各成本核算對象不同時期實際成本費用的對比分析，同一時期實際 /計劃成本費用及其偏差的分析列示。 除系統(tǒng)的大量標(biāo)準(zhǔn)管理會計報表外，用戶還可以根據(jù)其特殊需求，利用 R/3 的報表生成工具自己定義其所需要的成本會計報表。 業(yè)務(wù)收入管理及利潤分析 R/3 的 CO－ PA、 AR 及 GL 可用于商業(yè)的收入管理及利潤分析。 CO－ PA 提供一系列的收入預(yù)測及計劃制定功能，可使您高效率地制定收入和利潤計劃。這些功能包括期間分配、預(yù)測、算術(shù)運算等。系統(tǒng)提供的自動計劃功能，可使您利用時期序列法預(yù)測業(yè)務(wù)收入。比如復(fù)制以前年度的實際或計劃數(shù)據(jù)，并按指定百分比自動調(diào)整。利用 CO－ PA，您可以按多種標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測收入。 R/3 界面友好的接口程序可使 CO－ PA 從商業(yè)的收入管理計算機系統(tǒng)中接收實際 收入數(shù)據(jù)，以結(jié)合 CO 中的成本費用數(shù)據(jù)進行全面的利潤分析。 財務(wù)分析報 告及財務(wù)評價 一個優(yōu)良的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，除應(yīng)具有數(shù)據(jù)安全性 (保安、授權(quán)功能 )、操作方便性 (界面友好、多種方便數(shù)據(jù)錄入及校驗功能 )等日常帳務(wù)處理所需的必備功能之外，更重要的是能為管理層提供全面、及時、準(zhǔn)確的財務(wù)分析報告，客觀的反映和評價企業(yè)的經(jīng)營成果，為企業(yè)經(jīng)營決策提供財務(wù)信息支持。 R/3 財務(wù)管理系統(tǒng)的高度集成性及功能強大的報表信息系統(tǒng)可以滿足商業(yè)企業(yè)不同管理層面、不同類型銷售單位的財務(wù)報告及財務(wù)分析需求。 首先， R/3 可以最大限度地壓縮您編制會計報表的準(zhǔn)備工作的范圍和工作負荷：由于 R/3 具有多種功能、措 施來減少憑證錄入差錯 (比如憑證類型、記帳碼的有關(guān)設(shè)定，缺省值的設(shè)定 )，對于會計憑證過帳可進行自動平衡校驗，您月底的試算平衡工作將極大地簡單化；由于 R/3 各應(yīng)用模塊之間 (比如總帳與應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)等明細帳之間 )是實時集成的，憑證自動、同時過帳到各個明細科目，可以較好地保證各種帳簿的記錄與憑證相符已經(jīng)各種帳簿之間的一致性； R/3 財務(wù)系統(tǒng)可以隨時顯示已記帳的憑證的借、貸發(fā)生額及累計余額；自動從低級帳戶匯總到高級帳戶； R/3 還可以在月末自動進行科目重組：根據(jù)往來帳科目期末余額的借、貸方向自動調(diào)整其在資產(chǎn)負債表上 的方向；等等。 其次， R/3 隨機帶有大量的標(biāo)準(zhǔn)報表，用戶可隨時方便地調(diào)用。此外，用戶還可以方便的修改標(biāo)準(zhǔn)報表的格式或利用 R/3 的報表生成器自定義報表。 R/3 的報表由數(shù)據(jù)來源結(jié)構(gòu)和格式組合而產(chǎn)生。數(shù)據(jù)的來源及報表格式均由用戶自行定義，且數(shù)據(jù)和報表格式是多對多的對應(yīng)關(guān)系。這種設(shè)計一方面保證了報表定義的靈活性，另一方面又可以最大限度地降低有關(guān)的工作量；同一報表數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)定義可用于生成任意時間段的財務(wù)報表； 第三，對于集團合并報表， R/3 具有真正意義上的合并報表編制功能： R/3 財務(wù)報表系統(tǒng)不僅能自動產(chǎn)生整個商業(yè)集團系 統(tǒng)、其下轄的各個商場及其它各個層次的合并報表，而且能根據(jù)用戶的設(shè)定自動產(chǎn)生公司間內(nèi)部銷售及其利潤、內(nèi)部應(yīng)收 /應(yīng)付等編制合并報表時必須編制的抵銷分錄。 第四，除有關(guān)部門要求的各種財務(wù)報表外， R/3 還能方便地生產(chǎn)各種管理會計分析 報表。比如：單個公司及合并的預(yù)算報表、預(yù)算 /實際對照分析報表；同一公司、集團不同時期的對比分析報表；同一時期不同單位的對比分析報表；每個成本中心及任意層次的成本中心組的成本 /收入分析報表；按業(yè)務(wù)類型、按商品種類的損益分析報告；根據(jù)用戶設(shè)定的警示標(biāo)準(zhǔn)顯示警信息、生成警示報告等。 第五， R/3 系統(tǒng)設(shè)計的開放性及其界面友好的接口程序可使它方便地與其它系統(tǒng)集成或從其它系統(tǒng)接收數(shù)據(jù) (比如 POS 系統(tǒng)以及各種設(shè)備的收入等 )。用戶還可以方便地將R/3 系統(tǒng)中的各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以 RTF、電子表格等格式存為本地文件。 建議的 SAP R/3 財務(wù)及物流管理系統(tǒng)模塊 南通文峰財務(wù)及物流管理系統(tǒng)需求 根據(jù)文峰商貿(mào)提出的系統(tǒng)需求和我們的多次討論，文峰商貿(mào)在未來的管理信息系統(tǒng)建設(shè)中，希望該系統(tǒng)能夠包括： 1． POS 統(tǒng)計系統(tǒng) 2． 收費結(jié)算系統(tǒng) 3． 會計核算系統(tǒng) 4． 財務(wù)管理系統(tǒng) 5． 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 6． 物料（商品）管理 系統(tǒng) 7． 合同審核與管理系統(tǒng) 針對上述需求，我們建議使用如下模塊來滿足南通文峰商貿(mào)管理信息系統(tǒng)的功能需求： ? FI 財務(wù)會計／資產(chǎn)管理 ? CO 管理會計／成本控制 ? EC 企業(yè)決策支持控制 ? MM 采購和存貨管理 ? SD 銷售管理 估計的用戶數(shù)需求為 120 個，這些模塊與用戶數(shù)將覆蓋南通商貿(mào)下屬的百貨業(yè)務(wù)部、超市業(yè)務(wù)不和賣場業(yè)務(wù)部，即 7 家百貨、 3 家賣場和 1 家超市。 我們需要對南通文峰商貿(mào)的現(xiàn)存零售銷售系統(tǒng)進行評估，在上海國通、安達信和文 峰商貿(mào)的共同努力下開發(fā)這些零售銷售系統(tǒng)與 R/3 的數(shù)據(jù)交換規(guī)則和 接口。 總帳系統(tǒng) 總帳系統(tǒng)包括會計科目定義、傳票錄入、外幣評估、暫估處理、科目余額重組、科目余額結(jié)轉(zhuǎn)、報表處理等。 總帳系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)是緊密集成的，許多數(shù)據(jù)由業(yè)務(wù)發(fā)生子系統(tǒng)寫入總帳系統(tǒng)，無需手工重復(fù)錄入數(shù)據(jù)，可以無需會計做審核（也許供應(yīng)商發(fā)票除外）以提高帳務(wù)處理速度。 總帳系統(tǒng)有一系列功能加速期末結(jié)帳，如外幣自動評估、暫估自動處理等。外幣評估將采用期末評估、期初沖回方式。 自動收付款、匯票管理在現(xiàn)金管理中處理。關(guān)系企業(yè)往來走應(yīng)收、應(yīng)付流程，所以，關(guān)系企業(yè)往來的帳務(wù)處理在應(yīng)收、應(yīng)付中描述。 與其它模塊的集 成 總帳子系統(tǒng)與應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、庫存、采購、銷售、成本會計、資金管理有實時數(shù)據(jù)交換。 未來的總帳系統(tǒng)可以提供管理層所需的各種報表，例如： ? 資產(chǎn)負債表 ? 損益表 ? 財務(wù)費用明細表 ? 營業(yè)外收支明細表 ? 增值稅申報表 ? 科目余額表 ? 傳票明細匯總表 ? 每日日計表及每日傳票編號 應(yīng)收帳 應(yīng)收帳子系統(tǒng)將包括客戶主數(shù)據(jù)建立、預(yù)收款請求、預(yù)收款處理、發(fā)票處理、手工收款、自動收款、預(yù)收款清發(fā)票、客戶催款、收款通知、對帳單處理等。 應(yīng)收帳處理將考慮與商業(yè)結(jié)算、清算等系統(tǒng)的集成，各商場、賣場之間的應(yīng)收款、預(yù)收款可以通過接口或批 處理程序由清算系統(tǒng)集成或傳到 R/3 的應(yīng)收帳系統(tǒng)。 在 SAP R/3 系統(tǒng)內(nèi)進行銷售處理，將按正常的應(yīng)收帳處理流程進行。 在人力資源子系統(tǒng)未實施前，員工差旅費將放在應(yīng)收帳子系統(tǒng)處理，利用應(yīng)收帳客戶管理功能、帳齡分析、催款、清款等功能對員工差旅費實施嚴(yán)格管理。與之相對應(yīng)，為員工建立編號及有關(guān)數(shù)據(jù)。 其他應(yīng)收款走應(yīng)收帳流程，與之相對應(yīng)，財務(wù)部門替其他應(yīng)收款的欠款方建立編號及有關(guān)數(shù)據(jù)。 系統(tǒng)將為客戶、員工、其他應(yīng)收款的欠款方建立不同的編號范圍。 通過 R/3 的特別總帳處理來區(qū)別關(guān)連企業(yè)的應(yīng)收貨款、應(yīng)收設(shè)備款、應(yīng)收融資 款等特殊的應(yīng)收款項。 自動收款、利息計算及匯票管理將在現(xiàn)金管理部分描述。 與其他模塊的集成 應(yīng)收帳子系統(tǒng)與銷售、總帳、資金管理、盈利分析等模塊有數(shù)據(jù)交換。 參見下圖： 應(yīng)付帳款 應(yīng)付帳子系統(tǒng)將包括供應(yīng)商主數(shù)據(jù)定義、預(yù)付款請求處理、預(yù)付款處理、發(fā)票處理、發(fā)票清預(yù)付款、手工付款處理、自動付款處理、對帳單處理等。 應(yīng)付帳子系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)是緊密集成的，與采購有關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票由采購模塊導(dǎo)入應(yīng)付帳子系統(tǒng)。 作業(yè)處理中，與采購作業(yè)無關(guān)的非備用金付款都將走應(yīng)付 帳流程，如薪資付款，與之相對應(yīng)，由財會部替各受款方建立主數(shù)據(jù)。 應(yīng)付帳系統(tǒng)內(nèi)，所有付款都將采用自動付款處理。 通過 R/3 的特別總帳處理來區(qū)別關(guān)連企業(yè)的應(yīng)付貨款、應(yīng)付設(shè)備款、應(yīng)付融資款等特殊應(yīng)付帳款。 在途和暫估會計作業(yè)在月末由系統(tǒng)自動評估，下月初系統(tǒng)自動沖回。 自動付款、利息計算及匯票管理將在現(xiàn)金管理部分描述。 與其他模塊的集成 應(yīng)付款在系統(tǒng)與采購、總帳、資金管理等有數(shù)據(jù)交換。 固定資產(chǎn)管理 與其它的模塊一樣，固定資產(chǎn)模塊也具有很好的集成性。它把 邏輯上相關(guān)的事物聯(lián)系在一起，集成處理，從而將取代目前手工輸入總帳的操作方式，重復(fù)工作和多余數(shù)據(jù)被取消，規(guī)程被優(yōu)化。南通文峰系統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理將包括在建工程、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)的管理，對下述業(yè)務(wù)將有較強的支持： ? 資產(chǎn)類別建立 ? 資產(chǎn)卡片建立 ? 在建工程結(jié)轉(zhuǎn) ? 資產(chǎn)購置 ? 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 ? 資產(chǎn)計提折舊 ? 固定資產(chǎn)清理 ? 固定資產(chǎn)盤點 ? 資產(chǎn)租賃 與其它模塊的集成 固定資產(chǎn)管理與總帳、應(yīng)收、應(yīng)付、采購和成本會計等模塊集成。 產(chǎn)生的報表 (例 )： ? 資產(chǎn)類別清單 ? 財產(chǎn)目錄表 ? 資產(chǎn)變動表 法定合并 南通文峰作為一個集 團公司，在集團報表合并上有很強的需求。本項目的目標(biāo)也在于面向集團公司的財務(wù)管理，提高集團內(nèi)部的管理水平，加強各公司與總部經(jīng)營管理信息的整合性，以達到大幅度加快集團報表合并的速度。 目前，各企事業(yè)單位的合并采用分部合并的模式，由各單位采集下屬各分公司的會計數(shù)字，逐層合并。這其中，最大的困擾是： ? 業(yè)務(wù)資料的整合性 ? 業(yè)務(wù)資料的正確性和相容性 ? 業(yè)務(wù)資料的及時性 ? 業(yè)務(wù)資料的重復(fù)性 ?? 南通文峰商貿(mào)管理信息系統(tǒng)將是一個高度集成的體系。它的最大效益是在全集團各單位、各方面業(yè)務(wù)都使用了此系統(tǒng)后充分表現(xiàn)出來的。 R/3 的法定 合并能夠為各子集團層面提供合并支持，可以以不同的角度產(chǎn)生法定合并報表。而在管理層面上的對各種不同類型業(yè)務(wù)的分析則可以在利潤分析模塊（ CO－ PA）中得到支持。 比較分步合并與同步合并的優(yōu)缺點，我們建議采用同步合并的方法，在應(yīng)合并的子集團內(nèi)一步到位將各子公司間的內(nèi)部往來、內(nèi)部利潤等同時抵銷。 合并的主要過程是： ? 基本數(shù)據(jù)的維護 ? 各集團公司的局部調(diào)整與結(jié)帳 ? 各集團公司的財務(wù)數(shù)據(jù)呈送或采集 ? 集團、子集團的合并步驟及合并報表生成 與其它模塊的集成 合并系統(tǒng)僅與總分類帳及報表信息系統(tǒng)直接集成，所有的與財務(wù)會計相關(guān)資料 應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、銀行帳等通過總帳轉(zhuǎn)入合并帳薄。 透過與報表 /信息的接口，可將合并處理過的信息進一步傳遞到更高一層的報表 /信息系統(tǒng)層（如： EIS 執(zhí)行信息系統(tǒng)）。 主要報表 ? 資產(chǎn)負債表 按集團 ? 損益表 按集團 ? 投資關(guān)系表 ? 調(diào)整分錄清單 此外可以通過報表生成器在合并數(shù)據(jù)上產(chǎn)生所需要的其它報表。 未來改善的可能 ? 南通文峰系統(tǒng)應(yīng)會是個聯(lián)網(wǎng)的集成的系統(tǒng)，當(dāng)各分公司都推廣使用了 R/3 系統(tǒng)后，數(shù)據(jù)的采集和交換將會大大加快并簡化。 實施執(zhí)行信息 系統(tǒng)后（ EIS），可以將合并數(shù)據(jù)傳到（執(zhí)行信息系統(tǒng)）為執(zhí)行管理層人員提供更好的報表和分析環(huán)境。 ? 通過與辦公室系統(tǒng)的接口，可以通過電子郵件傳遞對帳單。 成本會計－費用管理 費用管理是商業(yè)成本會計的一項重要任務(wù)。按費用類別匯總統(tǒng)計，將行政管理費用和業(yè)務(wù)費用轉(zhuǎn)入總帳以編制財務(wù)報表，將其它間接費用分?jǐn)偟疆?dāng)月不同的業(yè)務(wù)中以計算各種業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確成本，是成本會計月結(jié)的主要工作。分析各種業(yè)務(wù)的成本差異是成本會計月結(jié)的另一項主要工作。由于某些費用的集中提取或集中記帳，在月結(jié)時需依據(jù)確定的分?jǐn)傊笖?shù)進行分?jǐn)?。這些工作若缺少先進軟件 系統(tǒng)的支持，將會很難實現(xiàn)或造成各集團公司成本會計月結(jié)周期過長。 R/3 系統(tǒng) CO 模塊的實施，可為商業(yè)進一步加強成本會計核算，提高財務(wù)管理水平提供應(yīng)用軟件系統(tǒng)方面的支持。 費用管理的目的就是規(guī)劃、安排管理和監(jiān)控管理成本，通過成本中心的費用計劃建立一套標(biāo)準(zhǔn)，來幫助控制成本和評估部門效績。在成本會計月結(jié)將所有有關(guān)費用分?jǐn)偼戤吅?，可以將實際發(fā)生的費用和計劃目標(biāo)費用進行比較，分析產(chǎn)生差異的原因，從而加強管理和控制。 產(chǎn)生的報表 (例 )： ? 成本中心報表 ? 成本中心組報表 ? 費用科目明細表 ? 內(nèi)部訂單報表 成本會計－獲利性分析 獲 利性分析是一種強有力的工具和方法，用于分析一個集團公司內(nèi)不同的市場區(qū)劃 或者不同的戰(zhàn)略經(jīng)營單元的經(jīng)營狀況，給公司的市場開拓、經(jīng)營銷售、業(yè)務(wù)開發(fā)和企業(yè)規(guī)劃部門提供決策信息。 產(chǎn)生的報表： 可以按任意的區(qū)劃特征組合得到利潤分析表。作為范例， R/3 系統(tǒng)提供下列標(biāo)準(zhǔn)報表： ? 計劃 /實際比較 ? 業(yè)務(wù)類別（ D