讓小微不再微小——提高起征點扶持小微企業(yè)成長-資料下載頁
2025-08-25 08:27本頁面
【導(dǎo)讀】截至目前，已在全國范圍內(nèi)開展了三輪中國家庭金融調(diào)查和一輪中。微觀家庭金融數(shù)據(jù)，為國家制定宏觀經(jīng)濟與金融政策提供依據(jù)。究和政府決策提供數(shù)據(jù)支持。該調(diào)查內(nèi)容主要包括小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源。2020年第一輪小微企業(yè)調(diào)查總樣本規(guī)模為12020余家，具有全國代表性。鎮(zhèn)）法人小微企業(yè)5601家，以及分布在全國各地的個體工商戶6500余家。規(guī)模龐大的小微企業(yè)是當(dāng)前及未來我國經(jīng)濟創(chuàng)新和發(fā)展的新動能，對激發(fā)市場。在經(jīng)濟環(huán)境狀況欠佳、市場競爭日趨激烈的嚴峻態(tài)勢下，小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營步履。維艱，死亡率高，虧損企業(yè)比例持續(xù)增加。虧損小微企業(yè)比重由2020年的%上升至2020年第二季度的%。數(shù)據(jù)顯示，稅費負擔(dān)重是小微企業(yè)發(fā)展中面臨的普遍問題。國小微企業(yè)納稅負擔(dān)高于上市公司，超過三分之一的小微企業(yè)認為稅費負擔(dān)程度重，一方面，起征點提高后，企業(yè)經(jīng)營成本降低，這會使企業(yè)死亡率。CHFS數(shù)據(jù)表明，起征點由月營業(yè)額2萬元提。GDP是2020年GDP總量的%，增量的%。
【正文】 響（渠道?? ） 根 據(jù) 2020 年 CHFS 數(shù)據(jù)核算 ， 小微企業(yè)資本勞動比 7 為 萬 /人 。 假設(shè)小微企業(yè)把減免 的稅費用于擴大再生產(chǎn) ， 那么可以計算出 ， 增 加 1 個就業(yè)崗位需要資 本 6 萬元 ， 這可核算出 不同起征點下增加的就業(yè)人口。 圖 15 反映了不同起征點下小微企業(yè)減少的納稅額用于擴大再生產(chǎn)增加的就業(yè)規(guī)模。從 圖中可以看出 ， 起征點 從 3 萬元提高 到 5 萬元 ， 國家稅收收入減 少 521 億元 ， 假設(shè)小微企業(yè) 將減免的稅費用于擴大再生產(chǎn)，可增加就 業(yè) 87 萬人。通過稅費減免，可以讓小微企業(yè)的資 金留在市場 ， 雖然政府收入降低 ， 但企業(yè)可以把減免的稅費用于擴大再生產(chǎn) ， 增加就業(yè)崗位， 7 報告中資產(chǎn)勞動比近似替代 。 15 進行技術(shù)創(chuàng)新，從而激發(fā)經(jīng)濟活力。 圖 15 起征點變化對小 微 企業(yè)就業(yè)影響（渠道?? ） 表 3 核算了不同起征點下就業(yè)和政府稅收收入變化 。 當(dāng)起征點 從 3 萬提高 到 5 萬 ， 可新 增就業(yè)人 口 96 萬人，同時稅收減 少 485 億元，相當(dāng)于增 加 1 個就業(yè)崗位政府需支 出 50675 元。以此類推，起征點 從 3 萬元提高 到 10 萬元，稅收減 少 1481 億元，就業(yè)人口增 加 284 萬人 ， 增 加 1 個就業(yè)崗位所需政府支 出 52163 元 ， 遠低于通過固定資產(chǎn)投資拉動就業(yè)的成 本 （約 在 40 萬元 至 70 萬元之間 ） 。 表 3 不同起征點下就業(yè)和政府稅收收 入 2 萬 /月 3 萬 / 月 3 萬 /月 5 萬 / 月 3 萬 /月 7 萬 / 月 3 萬 /月 10 萬 /月 就業(yè)增加（萬） 83 96 172 284 擴大再生產(chǎn)新增就業(yè)（萬） 73 87 159 265 死亡率下降新增就業(yè)（萬） 10 9 13 19 國家稅收收入變化（億） 380 485 888 1481 起征點變化稅收變化（億） 440 521 953 1589 新增加就業(yè)稅收貢獻（億） 30 35 65 108 增 加 1 人就業(yè)政府支出（元 / 年） 49360 50675 51754 52163 提高起征點促進經(jīng)濟增 長 增長理論表明稅收是影響經(jīng)濟增長的重要因素。 Lucas(1990)指出稅收負擔(dān)過重或是結(jié) 構(gòu)扭曲 ， 將會影響經(jīng)濟增長 率 8。 基于內(nèi)生增長模型 ， King 和 Rebelo（ 1990） 通過構(gòu)建理 論 8 Lucas R E. Supplyside economics: An analytical review[J]. Oxford economic papers, 1990: 293316. 16 起征點 營業(yè)稅增 值稅變化 （億） 增加就業(yè)崗 位 （擴大再生 產(chǎn)） 增加就業(yè)崗 位 （死亡率 降 低） 增加總就業(yè)人 數(shù)（萬） 新增就業(yè)人口 GDP 貢獻（億 元） 占 2020 年 GDP 比重 模型，發(fā)現(xiàn)國家稅收本質(zhì)上會對經(jīng)濟增長有長期影 響 9。采用中國數(shù)據(jù)的研究發(fā)現(xiàn)，減輕稅 收負擔(dān) ， 會刺激經(jīng)濟的增 長 10。 對中國勞動 、 資本和消費征稅的效應(yīng)分析發(fā)現(xiàn) ， 稅收較重 不 利于企業(yè)進行研究開發(fā)和風(fēng)險資本投資，進而不利于經(jīng)濟增 長 11。 企業(yè)稅收負擔(dān)減輕 ， 經(jīng)營成本下降 ， 使得企業(yè)有更多的資金去進行創(chuàng)新 ， 實現(xiàn)產(chǎn)品的換 代升級，從而激發(fā)經(jīng)濟活力，減緩經(jīng)濟下行壓力。根 據(jù) 2020 年 CHFS 數(shù)據(jù)核算，起征點 提 高到 5 萬元 /月 ， 新增加就業(yè)人口將會創(chuàng) 造 771 億元的社會財富 ， 拉動 約 %的經(jīng)濟增長。 起征點提高 到 7 萬元 /月 ， 新增加就業(yè)人口將會創(chuàng) 造 1382 億元的社會財富 ， 拉動 約 %的 經(jīng)濟增長。起征點提高 到 10 萬元 /月，新增加就業(yè)人口將會創(chuàng) 造 2287 億元的社會財富，拉 動 約 %的經(jīng)濟增長 。 在新常態(tài)經(jīng)濟形式下 ， 2020 年 GDP 增長率 為 %， 這相當(dāng)于新 增 財富中 約 %源于小微企業(yè)新增就業(yè)。 表 4 提高起征點促進經(jīng)濟增 長 3 萬 0 0 0 0 0 % 5 萬 521 87 9 96 771 % 7 萬 953 159 13 172 1382 % 10 萬 1589 265 19 284 2287 % 12 萬 1786 298 20 318 2559 % 15 萬 2070 345 22 367 2955 % 20 萬 2542 424 24 447 3603 % 9 King R G, Rebelo S. Public Policy and Economic Growth: Developing Neoclassical Implications[J]. Journal of Political Economy, 1990: S126S150. 10李濤 , 黃純純 , 周業(yè)安 . 稅收 , 稅收競爭與中國經(jīng)濟增長 [J]. 世界經(jīng)濟 , 2020 (4): 2241. 11劉溶滄 、 馬拴友 .論稅收與經(jīng)濟增長 —對中國勞動 、 資本和消費征稅的效應(yīng)分析 [J].中國社會科學(xué) ， 2020（ 1）： 6778。
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