【導(dǎo)讀】令120號，1993年8月）；的規(guī)定和項目建設(shè)的地方經(jīng)濟及市場的價格指標。分析，對企業(yè)銷售、市場發(fā)展趨勢和需求量進行預(yù)測；目擬建規(guī)模，擬定合理工藝技術(shù)方案和設(shè)備選型；家和地方頒布的標準、規(guī)范、規(guī)定，使設(shè)計做到切合實際，設(shè)計水平和降低工程投資額；排出物符合國家及地方的“三廢”排放標準。本項目建設(shè)期9月，計劃于2020年10月份開工建設(shè)，建議有關(guān)部門盡快批。城市，其中400多座缺水，110座嚴重缺水。許多城市，特別是缺水城市，限制純凈水生產(chǎn)。健康水；純凈水不是健康水，少喝無益無害，常飲危害健康；礦泉水具有對人體健康會帶來諸多益處，正

　　

【正文】 項目所需的設(shè)備根據(jù)產(chǎn)品樣本價，或設(shè)備生產(chǎn)制造廠家報價估算。 安裝工程費用，根據(jù)有關(guān)行業(yè)規(guī)定按設(shè)備價款的百分比計取。 其他工程費用，按照有關(guān)工程項目其它費用的計算規(guī)定，并結(jié)合本項目實際情況確定。 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 41 流動資金：流動資金按分類詳細估算法估算，本項目正常年流動資金為 25 萬元 。 本項目估算總投資 160 萬元，其中建設(shè)投資 135 萬元，流動資金 25 萬元?？偼顿Y中，工程費用 97 萬元，其它費用28 萬元，不可預(yù)見費 10 萬元，流動資金 25 萬元。項目分項投資及總投資估算見下表。 工程 費用估算表 序號 工程名稱 單位 工程量 投資額（萬元） 一 土建工程 47 1 生產(chǎn)車間 ㎡ 400 20 2 倉庫 ㎡ 200 6 3 其他建筑 ㎡ 200 6 4 廠區(qū)道路硬化 ㎡ 200 3 5 公用配套 4 6 土地購置 畝 2 8 二 設(shè)備投資 50 1 設(shè)備購置 套 1 25 2 提水設(shè)備 套 1 15 3 交通運輸工具 輛 1 10 合計 97 其它費用估算表 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 42 序號 費用名稱 單位 費用標準 費額 1 建設(shè)單位管理費 萬元 工程費用 5% 2 前期工作費 萬元 3 設(shè)計費 萬元 工程費用 10% 4 招投標及工程監(jiān)理費 萬元 工程費用 2% 5 員工培訓(xùn)費 萬元 其它費用總計 萬元 28 總投資估算表 序號 費用名稱 單位 費用標準 投資額 一 工程費用 萬元 97 1 土建工程費用 萬元 47 2 設(shè)備費用 萬元 50 二 其它費用 萬元 28 三 不可預(yù)見費 萬元 10 四 流動資金 萬元 25 總投資 萬元 160 劃 本項目總投資 160萬元，本項目所需資金全部由企業(yè)自籌解決。 本項目對資金實行專人管理、專賬核算、專款專用，嚴格執(zhí)行有關(guān)制度辦法，報賬過程中要明確和細化報賬程序，完善撥款手續(xù)，嚴格把好審核關(guān)。報賬資金的撥付必須根據(jù)批準的項目實施計劃執(zhí)行。項目建設(shè)單位要做好報賬的基礎(chǔ)新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 43 工作，嚴格項目資金的支出范圍，堅決杜絕不符合規(guī)定的開支。 第十 一 章 財務(wù)評價 本項目財務(wù)評價依據(jù)為《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）、《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法化工行業(yè)實施細則》以及行業(yè)現(xiàn)行的財稅制度編制等。 項目計算期按 11年計，建設(shè)期 9個 月 (折算一 年 )，經(jīng)營期為 10 年。項目投產(chǎn)的第一年達產(chǎn) 60%，第二年達產(chǎn) 80%，第一年達產(chǎn) 100%,。 本項目財務(wù)基準收益率融資前稅前為10%，項目資本金財務(wù)基準收益率為 10%。 ①原輔材料購置費。本項目所需的原料有水、藥品等，原輔材料均以項目所在地近幾年市場已實現(xiàn)的價格為基礎(chǔ)，并根據(jù)變動趨勢預(yù)測到生產(chǎn)期初的價格。項目原輔材料購置費為 120萬元。 ②外置燃料和動力價格（不含稅價），均按現(xiàn)行市場價及消耗量計算，項目正常年外購燃料和動力費用為 萬元。 ③職工工資 及福利費 。 ④固定資產(chǎn)折舊， 折舊費按項目周期 10年，固定資產(chǎn)形成率 95%，殘值率 10%，折舊年限取值 10年計算折舊金額， 年新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 44 提折舊為 。 ⑤ 修理費， 年修理費按固定資產(chǎn)折舊的 60%計算 , 年修理費為 。 ⑥ 管理費用 ，每年固定提取 8萬元計入成本。 ⑦ 由于企業(yè)產(chǎn)品的品牌形象的確立，產(chǎn)品廣告投入等費用的支出，把企業(yè)的產(chǎn)品營銷擺在生產(chǎn)前段，銷售費用 每年固定提取 9萬元計入成本 。 通過成本估算，項目建設(shè)企業(yè)投產(chǎn)正常年份的總成本為 萬元，經(jīng)營成本為 萬元，固定成本為 萬元，變動成本為 。 桶裝飲用水單位消耗估算表 單位：元 序號 項目名稱 單位 數(shù)量 金額 備 注 1 桶標 張 1 2 桶蓋 只 1 3 其他包裝料 4 桶周轉(zhuǎn)攤銷費 5 運雜費 小計 總 成 本 估 算 表 序號 項目名稱 單位 數(shù)量 單價 (元 ) 金額 (萬元 ) 60%負荷 80%負荷 2 物料消耗 萬桶 100 120 72 96 3 電 萬度 4 工人工資 人 /年 10 12020 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 45 5 折舊費 6 修理費 7 管理費用 8 8 8 8 銷售費用 9 9 9 9 合計 10 經(jīng)營成本 11 固定成本 12 可變成本 本項目投產(chǎn)后，年 產(chǎn) 100 萬 桶山泉 水 。 桶裝水按照 元 /桶銷售，則本項目年均銷售收入為 260萬元。 銷售收入、稅金、利潤表 單位：萬元 序號 項目 生產(chǎn)期 1 2 310 一 生產(chǎn)負荷 60% 80% 100% 二 產(chǎn)量（萬桶） 60 80 100 8 三 銷售收入 156 208 260 8 四 原材料 72 96 120 8 五 動力 8 六 工資及附加 12 8 七 制造費用 8 八 管理費用 8 8 8 8 九 銷售費用 9 9 9 8 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 46 十 稅 金及附加 8 十一 銷售利潤 8 十二 所得稅 8 十三 稅后利潤 8 增值稅按國家的稅收政策，按 17%稅率計算，原材料進項稅按 17%、運輸費進項稅按 6%進項稅率抵 扣。 銷項稅 =銷售收入 17%247。 =260萬元 17%247。 = 進項稅 =原材料進價金額 17%247。 10%+運輸費 6% = 17%247。 10%+32 6% = 應(yīng)繳稅金額 =(銷項稅 進項稅 )= 城市維護建設(shè)稅按增值稅的 5%計取 ,教育費附加按增值稅的 3%計取 ,這兩項累計是為 萬元 ,依據(jù)國家稅務(wù)局有關(guān)飲用天然礦泉水資源稅征收規(guī)定，每噸飲用天然礦泉水征收 2 元資源稅，估算其資源稅為 萬元， 稅收及附加總額為 ， 年總利潤 =年總估算銷售收入－總成本－稅金 =260萬元－ － 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 47 = 根據(jù)國家《增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為 25%，項目正常生產(chǎn)年繳納所得稅為 萬元，稅后利潤為 。 企業(yè)所得稅 = 25% = 稅后利潤 = 率和投資利稅率 本項目投資利潤率和投資利稅率分別為 %和%，均大于行業(yè)平均利潤率和平均利稅率，說明本項目單位投資對國家積累的貢獻水平高于本行業(yè)的平均水平。 財務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）是反映項目在計算期內(nèi)投資盈利能力的動態(tài)評價指標，它是項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。 根據(jù)逐年現(xiàn)金流入量和流出量計算結(jié)果為： （ 1）投資內(nèi)部收益率（稅后） % 投資內(nèi)部收益率（稅前） % （ 2）財務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=10%，稅后） 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 48 財務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=10%，稅前） （ 3）投資回收期（稅后） 年 投資回收期（稅前） 年 本項目財務(wù)內(nèi)部收益率遠遠高于社會基準收益率，說明項目的盈利能力較強，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，在項目營運期能夠回收全部投資，表明本項目在財務(wù)上是可行的。 計算期內(nèi)各年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入均大于現(xiàn)金流出。從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動全部凈現(xiàn)金流量看，計算期內(nèi)各年現(xiàn)金流入均大于流出。因此，項目具備 生存能力。 盈虧平衡分析 項目新增生產(chǎn)能力利用率（ BEP）： BEP=可變成本年稅金及附加年銷售收入 固定成本 ?? 100%=% 項目只要達到生產(chǎn)能力的 %，即可盈虧平衡，故項目的抗風險能力強。 從上述財務(wù)評價看，財務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準收益率，投資回收期低于行業(yè)基準投資回收期，從敏感性分析看，項目是有一定的抗風險能力，因此項目從財務(wù)上講是可行的 。 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 49 第十 二 章 建設(shè)合理性分析 本項目屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（ 2020 年本）》中城市基礎(chǔ)設(shè)施及房地產(chǎn)類的“鎮(zhèn)供排水和中水管網(wǎng)工程、供水水源及凈水廠、污水處理廠工程改造和建設(shè)”行業(yè)，屬于國家鼓勵類，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。本項目的建設(shè)得到了國家和地方政府的政策支持。在投資環(huán)境以及供水、供電、土地征用等方面，當?shù)卣冀o予了本項目最大的支持和幫助。 本項目遵照清潔生產(chǎn)指導(dǎo)思想，在原料、產(chǎn)品、工藝路線、設(shè)備流程、污染物排放、污染控制及環(huán)保措施等方面實施了“清潔生產(chǎn)”全過程污染的控制，總體符合清潔生產(chǎn)的要求。 江澤民同志提出“大力發(fā)展飲 用水工程，改善市民飲用水質(zhì)量”，號召全民健康，從飲水抓起。本項目的建設(shè)符合奉新縣 飲用水工程規(guī)劃。 本項目符合 江西 省環(huán)保局《關(guān)于進一步落實好環(huán)評和“三同時”制度的意見》規(guī)定的審批原則。 新建年產(chǎn) 100 萬桶裝天然山泉水生產(chǎn)線項目可行性研究報告 50 本項目區(qū)域環(huán)境質(zhì)量較好，且本項目產(chǎn)生的污染物均得到有效治理，達標排放，不會對周圍環(huán)境產(chǎn)生不良影響。 綜上所述，本項目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合環(huán)境功能區(qū)劃；排污設(shè)施、公用工程基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)條件完善可靠，產(chǎn)生的污染物經(jīng)治理后可達標排放。因此，本項目選址可行。 第十 三 章 結(jié)論與建議 本報告描述了 奉新縣碧云山泉水廠 年產(chǎn) 100 萬 桶山泉 水項目的必要性及建廠條件，對市場需求、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、原材料及動力供應(yīng)、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護、企業(yè)組織和勞動定員以及項目實施規(guī)則諸方案進行了可行性研究，確定了項目內(nèi)容和技術(shù)方案，并對本項目的實施在財務(wù)和投資風險進行了評估。 可行性結(jié)論認為： 奉新縣碧云山泉水廠年產(chǎn) 100 萬桶山泉 水項目符合國家規(guī)定的投資方向，符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃和地區(qū)規(guī)劃，符合企業(yè)和社會發(fā)展需要，既有必要性，又是可行的建設(shè)規(guī)模和產(chǎn) 品方案經(jīng)濟合理，既有良好的經(jīng)濟效益，又有明顯的社會效益 ，建議盡早建設(shè)、盡早受益。