【正文】 一般是網(wǎng)銀辦理。 （六）銀行業(yè)務(wù)及結(jié)匯業(yè)務(wù)。 A 現(xiàn)金收付 ，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 ，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 .多付或少付金額，由責(zé)任人 負(fù)責(zé)。 ，做到賬實相符，防止現(xiàn)金盈虧。 ，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 B 銀行賬處理 ，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 ，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日上班報送財務(wù)日報表。 、電匯單及收據(jù)，不得隨意亂放。票據(jù)作廢，需存檔。 ，編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表。式： C 報銷審核 ，相關(guān)審核人是否簽字。若無，應(yīng)補。 。若有，問明原因或不予報銷。 ，若有，應(yīng)分開貼 (原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除 )。 、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。 。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 。若無，不予報銷。 支票 填寫規(guī)范 (大寫 )：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 舉例： 2021 年 8 月 5 日：貳零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。 2021年 2 月 13 日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 (1)壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。 (2)壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X 日 (前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同 )，貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾 X 日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。 ： (1)現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。 (2)現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關(guān)名 稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。 (3)轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行北京支行朝陽分理處 1202027409900088888 帳號小寫。 (大寫 )：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。 注意：“萬”字不帶單人旁。 舉例： (1)289, 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。 (2)7, 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分 此時“陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫 . (3) 伍佰叁拾貳元正 “正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分” (4) 肆佰貳拾伍元零叁分 (5) 叁佰貳拾伍元貳角。 角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。 ：最高金額的前一 位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。 ： (1)現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、等。 (2)轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”、“工程款”等等。 ： 支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“ 收款人”。 ： (1)支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 (2)受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。 (3)支票的有效期為 10 天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。 (4)支票見票即付，不記名。 (丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失 。轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。 ) (5)出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。 (6)收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模 糊了 (此時票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補救的 )，收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進(jìn)帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù) (不用付手續(xù)費 )，俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。 背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致容易出現(xiàn)的錯誤：日期填寫錯誤 。收款單位與背書單位印鑒不符。 第五篇：出納工作內(nèi)容 出納工作內(nèi)容 雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人 員的工作內(nèi)容主要有： 出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。 日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章；發(fā)票的開具；其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記；出納日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。 監(jiān)督 貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。 出納工作的崗位責(zé)任 出納人員的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟利益，必須有具體的崗位責(zé)任對其行為進(jìn)行規(guī)范和約束，而出納人員也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上，保證出納工作的質(zhì)量。 （ 1）管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應(yīng)及時送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時，如因出納未及時將超額現(xiàn)金存入銀行造成的，由出納人員負(fù)責(zé)。（ 2）不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)帳支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。（ 3）不準(zhǔn)以“白條” 抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。（ 4）隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負(fù)責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。 （ 5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。（ 6）不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶，逃避經(jīng)濟監(jiān)督。 （ 1）根據(jù)會計審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)出納人員復(fù)核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對原始憑 證和記帳憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內(nèi)容是否真實、合理，復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。 （ 2）收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。（ 3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險的發(fā)生。 (4)對重大開支項目，如固定資產(chǎn)更新創(chuàng)造、安裝工程款的支出等，須經(jīng)會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，再辦理付款手續(xù)。 (5)涉及外匯的，應(yīng)按照國家 外匯管理和結(jié)構(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)務(wù)。 、銀行存款日記帳，并編制日報表（ 1）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記帳，每天終了應(yīng)結(jié)算出余額?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應(yīng)立即查找原因，做到賬實相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。（ 2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。月份終了，應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項，要及時查詢調(diào)整。對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支 業(yè)務(wù)較多的單位，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應(yīng)于每天終了，根據(jù)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳編制現(xiàn)金、銀行存款日報表，以及時反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。（ 3）加強內(nèi)部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也簿得兼辦收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管原則。 、各種有價證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品 （ 1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應(yīng)保守秘密。（ 2）妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。（ 3）妥善保管支票專用章、財務(wù)章，各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。（ 4）核對外埠存款，并及時清理結(jié)算或收回。 （ 5）對上級領(lǐng)導(dǎo)部門，以及財政、稅務(wù)、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實反映，不弄虛作假。