【導(dǎo)讀】項(xiàng)目總投資1000萬元，資金全部由企業(yè)自籌。2021噸、低鉻鑄球2021噸、高鉻襯板3000噸。爐房80m2、門衛(wèi)70m2、配電室50m2。購置鑄球、襯板生產(chǎn)加工設(shè)備以及配套設(shè)備。市場、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等角度對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，及相關(guān)技術(shù)規(guī)范；盡量減少對草地的占用；節(jié)約能源與水資源；充分重視環(huán)境保護(hù)工作，各種廢棄物達(dá)標(biāo)排放；注重安全生產(chǎn)；以經(jīng)濟(jì)效益為中心，確定主要建設(shè)方案。特殊鋼材，而高低鉻鋼球生產(chǎn)是具有一定市場，國內(nèi)需求量較大，發(fā)展綠色能源產(chǎn)業(yè)，形成百萬千瓦局域智能供電網(wǎng)。力爭到2021年，加工制造業(yè)形成“113355”。工業(yè)增加值達(dá)到80億元，占地區(qū)生產(chǎn)總值比重40%。經(jīng)濟(jì)效益和社會效益明顯，是一項(xiàng)符合國家發(fā)展需要，增加稅收，《鋼鐵工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》明確指出，加快建立適。應(yīng)我國鋼鐵工業(yè)發(fā)展要求的廢鋼循環(huán)利用體系。具體辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)。藝、設(shè)備、材料或者產(chǎn)品的企業(yè)，

　　

【正文】 企業(yè)應(yīng)制定完善的崗位操作守則和工作流程，明確人員崗位責(zé)任和工作權(quán)限，對大型破碎機(jī)、門式剪切機(jī)、抓鋼機(jī) 等大型設(shè)備操作人員和質(zhì)量檢驗(yàn)等關(guān)鍵崗位人員必須進(jìn)行相關(guān)崗位技能培訓(xùn)，取得人力資源和勞動保障部頒發(fā)的相關(guān)工種職業(yè)技能證書，實(shí)行持證上崗制度。鼓勵(lì)企業(yè)組織人員參加行業(yè)培訓(xùn)，提高企業(yè)人員素質(zhì)。 第十一章 投資估算與資金籌措 41 投資估算編制依據(jù) 土建工程投資根據(jù)當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行建筑材料價(jià)格和定額費(fèi)用水平，以及建筑 結(jié)構(gòu)形式，按建筑面積和單方造價(jià)指標(biāo)估算。 設(shè)備費(fèi)用以詢價(jià)和供應(yīng)廠最近樣本價(jià)格為依據(jù)估算。 地方建設(shè)規(guī)費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目所涉及的相關(guān)費(fèi)用分別估算。 、建設(shè)投資估算 建筑工 程費(fèi) 本項(xiàng)目建筑工程費(fèi)包含生產(chǎn)廠房、 辦公 用房、 職工食宿 用房及附屬用房建設(shè)，廠區(qū) 綠化及道路 等總圖工程。經(jīng)估算，本項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為 ， （ 詳見 附表 11） 購置設(shè)備費(fèi) 購置生產(chǎn)設(shè)備和附屬 設(shè)備共計(jì) 18 臺（套），均選購國產(chǎn)先進(jìn)設(shè)備，設(shè)備購置費(fèi) 合計(jì)為 。 （ 詳見 附表 12） 生產(chǎn)設(shè)備安裝 調(diào)試 費(fèi) 按購置費(fèi)的 5%估算為 萬元。 工程建設(shè)其他費(fèi)用 經(jīng)估算工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)為 。 基本預(yù)備費(fèi) ： 基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用與工 程建設(shè)其他費(fèi)用之和的 5%估算，本項(xiàng)目約 。 本項(xiàng)目建設(shè)投資 萬元 。 42 按詳細(xì)估算法估算流動資金為 萬元（ 詳見 附表 2）。 總投資估算 本項(xiàng)目總投資為 萬元。其中用于廠房車間、辦公室、職工食宿用房； 廠區(qū)道路硬化、綠化等 建筑工程投資 萬元，占總投資的 %，設(shè)備購置投資 萬元，占總投資的 %，設(shè)備安裝調(diào)試投資 萬元，占總投資的 %，其他費(fèi)用 萬元，占總投資的 %?；绢A(yù)備費(fèi) 萬元， 占總投資的 %。鋪底流動資金投入 萬元，占總投資的 %（詳見附表 1）。 資金籌措 本項(xiàng)目所需資金 ，全部由企業(yè) 自籌。 第十二章 財(cái)務(wù)評價(jià) 43 評價(jià)依據(jù) 依據(jù)國家發(fā)改委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）規(guī)定的原則和要求，按照現(xiàn)行的財(cái)會制度、稅收法規(guī)和價(jià)格體系，估算銷售收入和成本費(fèi)用，并測算經(jīng)濟(jì)效益，采用動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合，以動態(tài)為主要方法進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)期為11年，其中建設(shè)期一年，生產(chǎn)經(jīng)營期 10年，貼現(xiàn)率按 10%測算。 銷售收入及稅金的估算 銷售收入 年生產(chǎn)加工高鉻鑄球 2021 噸，高鉻襯板 3000 噸，按本地市場價(jià)格每噸 7500 元估算；生產(chǎn)低鉻鑄球 2021 噸，按本地市場價(jià)格每噸 4500 元生估算，年生產(chǎn)加工 7000 噸鑄球、襯板，合計(jì)總收入 （詳見附表 3） 。 稅金 本項(xiàng)目 按 國家和地方現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定 ， 按冶金產(chǎn)品銷項(xiàng)稅與購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，稅率 17%估算，本項(xiàng)目實(shí)際應(yīng)繳增值稅 萬元。附加稅按城市建設(shè)維護(hù)稅 7%，教育附加稅按4%估算，應(yīng)繳附加稅 萬元。合計(jì)應(yīng)繳稅金 及附加 萬元（詳見附表 3）。 成本及費(fèi)用的估算 本項(xiàng)目生產(chǎn)原材輔料是在生產(chǎn)過程中按照產(chǎn)品的質(zhì)量要求進(jìn)行配比，因此在進(jìn)行估算時(shí)，只能按照一般的配比和同類企業(yè) 44 的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。 原輔材料購置和動力費(fèi)用：價(jià)格以目前 本地 市場價(jià)格為主，消耗量根據(jù)用量測算。經(jīng)計(jì)算原輔材料購置 費(fèi) 萬元（廢鐵、鉻及其他原材料），燃料 動力費(fèi)用正常年份為 萬元 （ 詳見附表 51）。 人員工資按管理人員、技術(shù)人員、普通工人 50人定員估算，年生產(chǎn) 300天，年薪平均 萬元估算為 萬元。（包括應(yīng)為員工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)） 固定資產(chǎn)房屋建筑物預(yù)留 10%的殘值按 20年折舊攤銷，機(jī)械設(shè)備預(yù)留 5%的殘值按 10 年折舊攤銷，無形資產(chǎn)按 10 年平均攤銷，不留殘值，年折舊攤銷費(fèi)為 （詳見附表 4）。 按固定資產(chǎn)原值的 10%提取維修費(fèi)為 萬元。 按銷售收入根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)分別提取了企業(yè)管理費(fèi)（用于企業(yè)管理支出）、營銷費(fèi)（用于廣告宣傳和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用），制造費(fèi)用列入成本。 經(jīng)估算，正常年份總成本費(fèi)用是 、其中固定成本為 ，變動成本是 。經(jīng)營成本是 萬元。（詳見附表 5） 盈利能力分析 本項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)。達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)時(shí)，利潤總額 萬元，按 25%的所得稅率計(jì)算，年應(yīng)繳所得稅 萬元，年企業(yè)獲純利潤 萬元，投資利稅率為 %，投資利潤率為 45 %。（詳見附表 6） 盈虧平衡分析 根據(jù)銷售收入、成本、利潤三者的關(guān)系，采用量本利分析法作盈虧平衡分析： 年固定總成 BEP＝─────────────────── ───── 100% 年產(chǎn)品銷售收入－年可變成本－年銷售稅金及附加 ＝ ────── ———— 100%＝ % 盈 虧 平 衡 分 析 圖 收入 額 營業(yè)收入 稅金及附加 總成本費(fèi)用 固定成本 O % 7000噸 營業(yè)量 保本銷售額為 ： 盈虧平衡作業(yè)率為： % 安全邊際系數(shù)為 % 敏感性分析 計(jì)算凈現(xiàn)金流量： NPV=1000+（ ）（ P/A10%.10） = 萬元。 46 凈現(xiàn)值大于零，說明方案可行。 進(jìn)行敏感性分析 確定年銷售收入的下限臨界值 1000+（ ）（ P/A10%.10） =0 ⅹ = ()247。 4650 100%=% 在 10 年壽命周期內(nèi)，該項(xiàng)目要保證不低于 10%的最低收益率 ，或使凈現(xiàn)值大于或等于零，年銷售收入不能少于 萬元，或下降的幅度不能超過 %。 確定年經(jīng)營成本的上限臨界點(diǎn) +（ ）（ P/A10%.10） =0 ⅹ = （ ）247。 100%=% 在銷售收入、投資額、項(xiàng)目壽命、基準(zhǔn)收益率等參數(shù)不變的情況下，年經(jīng)營成本最高不能超過 萬元或上升的幅度不能大于 %，才能保證項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于或大于零，即方案可行。 測算投資上限臨界值 X+（ ）（ P/A10%.10） =0 ⅹ = （ ）247。 1000 100%=% 在銷售收入、經(jīng)營成本不變的情況下，要在 10 年的壽命周 47 期內(nèi)保證不低于企業(yè)的基準(zhǔn)收益率 10%，或使項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于或大于零，則投資額最多為 萬元，或其變動幅度在%以內(nèi)，項(xiàng)目均可行。 以上敏感程度的順序是銷售收入 ＜經(jīng)營成本 ＜項(xiàng)目投資 。由此可以清楚地看出、銷售收入是影響凈現(xiàn)值的最敏感因素。 測算主要因素增減 5%的內(nèi)部收益 率 計(jì)算公式從略 敏感性分析表 項(xiàng)目 增減變化 內(nèi)部收益率 % 基本方案內(nèi)部收益率 =1000+（ ） (P/Ai% 10) 年銷售收入 增 5% 減 5% 年經(jīng)營成本 增 5% 減 5% 初始投資 增 5% 減 5% 敏感性分析圖 48 財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)指標(biāo)： 投資利潤率 =（ 247。 1000） 100%=% 投資利稅率 =（ 247。 1000） 100%=% 動態(tài)指標(biāo) 全部投資現(xiàn)金流量表顯示（表 7） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 NPV（ 10%）稅前 萬元 稅后 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FRR 稅前為 % 稅后為 % 投資回收期 (不含建設(shè)期 ) 稅前為 稅后為 年 50 40 30 20 10 20 15 10 5 0 5 10 15 20 49 上述分析表明財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值遠(yuǎn)大于零，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率和設(shè)定的貼現(xiàn)率。經(jīng)濟(jì)效益、社會效益都十分明顯，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 50 第十三章 效益分析 本項(xiàng)目滿負(fù)荷年總收入 萬元，年上繳稅款 萬元 ,其中所得稅 萬元。 間接經(jīng)濟(jì)效益突出表現(xiàn)在拉動下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。是國家提倡發(fā)展的節(jié)能環(huán)保材料， 產(chǎn)品主要 用于冶金礦山、水泥建材、火力發(fā)電、煙氣脫硫、磁性材料、化工、水煤漿、球團(tuán)礦、礦渣、超細(xì)粉、粉煤灰 、碳酸鈣、石 英砂等行業(yè)球磨機(jī)。其功能尤其凸顯在水泥行業(yè)中，增產(chǎn)，減耗。 由此可見， 項(xiàng)目 的間接經(jīng)濟(jì)效益也是十分顯著的。 本項(xiàng)目的建設(shè) ，不僅拉動上游產(chǎn)品發(fā)展，而且為下游產(chǎn)品提供優(yōu)質(zhì)的材料，對于提高工程質(zhì)量，加快施工進(jìn)度具有十分重要的積極意義；同時(shí)還可拉動其它行業(yè)，諸如運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)的發(fā)展。社會效益是十分明顯的。項(xiàng)目建成后還可 提供 50 個(gè) 就業(yè) 崗位 ，減輕社會就業(yè)壓力。 51 第十 四 章 結(jié)論與建議 本項(xiàng)目是充分利用當(dāng)?shù)卦腺Y源和勞動力資源優(yōu)勢及有利條件，促進(jìn)當(dāng)?shù)毓I(yè)發(fā)展優(yōu)勢項(xiàng)目，是轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞動力，增加就業(yè)崗位，提高人民生活水平，增加財(cái)政收入的好項(xiàng)目。同時(shí)本項(xiàng)目采用的生產(chǎn)方法和工藝技術(shù)成熟，選用設(shè)備穩(wěn)妥可靠，生產(chǎn)質(zhì)量符合要求。 綜上所述，項(xiàng)目建設(shè)是必要的、可行的，建議 有關(guān)部門給予立 項(xiàng)。