【導(dǎo)讀】月至2020年12月31日，經(jīng)營范圍為本地范圍內(nèi)從事卷煙、雪茄煙經(jīng)營業(yè)務(wù)。2020年11月27日，A市煙草公司通過電子郵件向A市煙草專賣局提交了延續(xù)申請和全部材料。是在2020年12月10日電話通知A市煙草專賣局證件管理人員，告知2020年12月25日換證工作結(jié)束。后，再行審批該批發(fā)許可證。縣煙草專賣局經(jīng)聽證并公示的資金要求，便借用他人存折作為資金證明。經(jīng)詢問，小李承認了錯誤，表示自己將想。辦法湊足所需資金，并希望C縣煙草專賣局原諒并給予辦證。該事經(jīng)利害關(guān)系人提出異議后，在當?shù)卦斐闪瞬涣加绊憽榇?，C縣煙草專賣局決定對全體專賣管。理人員開展警示教育活動。告知申請人在一年內(nèi)不得再次申請煙草專賣許可證。他人財物或者謀取其他利益的。由地市級煙草專賣局受理和審查后，報省煙草專賣局審批。務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件。表》、審查意見和全部申請材料直接報送C省煙草專賣局。C省煙草專賣局證件管理科劉科長因近期忙于

　　

【正文】 請根據(jù)證據(jù)的特性法則，對案例中取得的相關(guān)證據(jù)內(nèi)容進行審查，指出存在的問題。 解析： （一）物證本身與案件事實必須具有關(guān)聯(lián)性，本案中登記保存甲的 10 條合法卷煙與案件沒有關(guān)聯(lián)性，不是本案證據(jù)，采取登記保存的措施是錯誤的。（二）勘驗筆錄必須有執(zhí)法人員和被檢查人在筆錄上的簽字或蓋 章，本案中勘驗筆錄沒有當事人簽字或蓋章不能作為證據(jù)使用。（三）當事人陳述（本案中的詢問筆錄）應(yīng)當與其他證據(jù)相互印證、吻合，本案中當事人的陳述與其他證據(jù)不相吻合，應(yīng)當進一步查證。僅有當事人供述，沒有其他證據(jù)相印證的，不能作為定案的根據(jù)。（四）視聽資料的內(nèi)容應(yīng)當真實，不能進行刪節(jié)、剪接、篡改，本案中被刪減的錄像不能作為證據(jù)使用。（五）證人應(yīng)當具備作證能力，本案中乙為精神病人，不能清晰的表達自己的意志，其證言不能作為證據(jù)使用。 例 12. 甲為一個體工商戶，持有煙草專賣零售許可證，雇用店員乙經(jīng)營卷煙。煙草專賣局執(zhí) 法人員在甲經(jīng)營場所內(nèi)查獲非法生產(chǎn)卷煙一宗。執(zhí)法人員制作了勘驗筆錄，對查獲的卷煙進行了先行登記保存，并拍攝了照片。對甲銷售非法生產(chǎn)卷煙的經(jīng)過進行了詢問并制作了詢問筆錄，甲供述非法生產(chǎn)卷煙全部由自己進貨，乙負責銷售。甲的表弟丙聽甲說過其經(jīng)營非法生產(chǎn)卷煙的事實，并提供了證人證言。甲的鄰居丁也證實曾看到過甲經(jīng)營非法生產(chǎn)卷煙，并向執(zhí)法人員作證，丙、丁做為證人的主體條件符合要求。 請根據(jù)以上案例回答： 19 本案的違法主體是誰，為什么？ 煙草專賣局如果對本案進行處罰，誰應(yīng)當對違法行為負舉證責任？ 根據(jù)證據(jù)的采信規(guī) 則，本案應(yīng)當優(yōu)先采信哪些證據(jù)？ 解析： 。因為確定違法主體的基本原則是“誰違法，誰負責”，乙雖然有違法行為，但個體戶的從業(yè)人員違法，應(yīng)當由個體工商戶承擔責任。 。因為在行政處罰程序中，行政機關(guān)對當事人行為的違法性負有舉證責任。 ，應(yīng)當優(yōu)先采信；查獲的卷煙優(yōu)于拍攝的照片，應(yīng)當優(yōu)先采信；丁的證人證言優(yōu)于丙，應(yīng)當優(yōu)先采信；甲的陳述優(yōu)于證人證言，應(yīng)當優(yōu)先采信。 例 13. 某市煙草專賣局擬對一起涉及商業(yè)秘密案件當事人作出 10 萬元罰款的行政處罰， 現(xiàn)依法履行聽證程序，案件調(diào)查人員 指定 二人為聽證會主持人，聽證主持人確定聽證日期后，在聽證會舉行 5日前書面通知當事人舉行聽證的時間、地點、主持人等事項，并告知其不得委托代理人參加聽證，當事人接到通知后要求變更聽證日期，聽證主持人未同意。聽證會如期公開舉行，并 制作 了聽證 筆錄 ， 筆錄在當事人確認無誤后簽字或蓋章 ， 記錄人 同時 也在筆錄上簽字或蓋章 。 請指出上述聽證程序中的錯誤之處，并說明原因。 解析： 1. 聽證會的主持人由煙草專賣行政 主管部門負責人 指定 ， 人數(shù)一般為三人以上的單數(shù) 。 2. 聽證主持人確定聽證日期后，應(yīng)在聽 證會舉行 7 日前書面通知當事人舉行聽證的時間、地點、主持人等事項。 3. 當事人要求變更聽證日期的，應(yīng)當允許，但只能延期一次。 4. 聽證會應(yīng)當公開舉行，允許公眾旁聽，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件除外。 5. 聽證會應(yīng)當制作筆錄 ， 筆錄在當事人確認無誤后簽字或蓋章 ,主持人、記錄人也應(yīng)當在筆錄上簽字或蓋章 。 例 14. 2020 年 2 月， A 市煙草專賣局稽查人員根據(jù)舉報在公安部門的配合下，在轄區(qū)城關(guān)鎮(zhèn) 王村 一村民出租院落檢查 發(fā)現(xiàn)制造假煙現(xiàn)場 ,當場查獲假冒中華、紅雙喜成品卷煙 120 條 （ 萬支）， 假冒中華、 紅雙喜散支卷煙 60 箱 （約 50 萬支）， 以及卷煙包裝手工器械若干 ,涉案違法標值 35 萬元 。公安部門當場留置合伙制假嫌疑人 張某、李某以及 打工者 2人。 經(jīng)省級煙草質(zhì)量檢測部門檢測全部為假冒卷煙。由于案情重大，涉嫌構(gòu)成刑事犯罪， A市專賣局辦理相關(guān)案件移送手續(xù)后將案件移交公安機關(guān)。 2020 年9月，經(jīng)過司法機關(guān)偵查、公訴、審判，張某、李某 犯 假冒注冊商標 罪，分別判處有期徒刑 三 年六個月，并處罰金十萬元。一審判決后 二 被告人均未提出上訴。 1．該案應(yīng)移交哪級公安機關(guān)？ 2．移送該案的簡要理由？ 3．專賣局辦理該案移送手續(xù)主要有哪些 步驟？ 4．如公安機關(guān)不予立案， A市煙草專賣局可以采取哪些法定救濟措施？ 解析： 移交給與 A 市煙草專賣局同級的公安機關(guān)。 從該案查獲現(xiàn)場和檢測結(jié)果看，現(xiàn)場查獲的假冒卷煙違法金額達 35 萬元，該案違法事實涉及的情節(jié)、后果、金額等涉嫌構(gòu)成犯罪。 將案件及時移送公安機關(guān)可以 充分運用刑事制裁手段，進一步查清案件事實，依法追究相關(guān)責任人的刑事責任。 （ 1） 立即指定 2 名或者 2 名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌 20 犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關(guān)正職負責人或者主持工作的負責人審批。 （ 2）煙草 專賣行政主管部門正職負責人或者主持工作的負責人應(yīng)當自接到報告之日起 3 日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。 （ 3）煙草專賣行政主管部門向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。 （ 4）公安機關(guān)對煙草專賣行政主管部門移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字。 （ 5）煙草專賣行政主管部門對公安機關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當自接到立案通知書之日起 3 日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安 機關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)。 煙草專賣行政主管部門接到公安機關(guān)不予立案的通知書后，認為依法應(yīng)當由公安機關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起 3 日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督。 第四部分 內(nèi)部監(jiān)管 例 1. 某市煙草專賣局對轄區(qū)內(nèi) X工業(yè)企業(yè)進行 定期檢查 時收集到如下信息： 2020 年計劃產(chǎn)量為 100000 萬支； 50 萬支，跨區(qū)運輸?shù)郊椎?，未開具準運證； 8公斤 /萬支， 2020 年實際耗用煙葉 960 噸 ； ，將少量報廢卷煙紙未經(jīng)處理銷售給收購廢品的個體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣倒了一下制假窩點； 年 X 企業(yè)發(fā)放給生產(chǎn)車間效益工資 72 萬元，該企業(yè)按照產(chǎn)量發(fā)放效益工資，發(fā)放標準為 6元 /萬支； 2020 年使用有效碼段 100000 萬支，該企業(yè) 2020 年入庫卷煙 120200 萬支，庫存 20200萬支卷煙沒有打碼。 定期檢查 組需要對該企業(yè) 2020 年卷煙生產(chǎn)情況進行檢查，需要對以上哪幾項信息進行分析對比？怎樣分析對比？可初步得出什么結(jié)論？ 解析： （一）、 （三）、（五）、（六）項信息進行分析對比。 從煙葉消耗倒推產(chǎn)量： 960 噸 =960000 公斤 /8 公斤 =120200 萬支；從效益工資發(fā)放倒推產(chǎn)量： 72 萬元 /6 元 =120200 萬支；從煙葉消耗、效益工資發(fā)放倒推的產(chǎn)量 120200 萬支，與企業(yè)入庫卷煙量 120200萬支相符，超過企業(yè)上級部門下達產(chǎn)量與使用有效碼段數(shù)量 20200 萬支。 初步判斷該企業(yè) 2020 年度存在超計劃生產(chǎn)卷煙 ， 無計劃碼段生產(chǎn)卷煙的行為。 例 2. 某省煙草專賣局對轄區(qū)的 A 市煙草公司開展 定期檢查 ，提取了該公司今年以來的卷煙進銷存報表的部分數(shù)據(jù)和卷煙毛 利率數(shù)據(jù)，部分品牌銷售、庫存數(shù)據(jù)如下： 單位：萬支 時間段 長江（硬） 黃河（軟） 寶塔（硬） 銷量 庫存量 銷量 庫存量 銷量 庫存量 7 月 80 53 152 62 200 100 21 8 月 198 103 62 0 68 98 9 月 82 39 0 0 78 113 部分品牌卷煙銷售毛利率數(shù)據(jù)如下： 經(jīng)調(diào)查，長江（硬）、寶塔（硬）品牌貨源充足，黃河（軟） 8月起缺貨，東海（軟）為省內(nèi)品牌。定期檢查 組確定了重點品牌和時間段，并開展了進一步調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某品牌卷煙被集中投放到了與毗鄰的 B市金山鎮(zhèn)零 售戶，該品牌在 A市滯銷，在 B市暢銷，投放的卷煙大都被 B市的煙販收購走。某品牌卷煙集中抽投放到了銀山鎮(zhèn)，且戶均供應(yīng)量大都為 60 條，檢查組走訪該鎮(zhèn)的零售戶，在許可證核定地點沒有找到 10 戶零售戶的經(jīng)營攤位；有 30戶零售戶反映該品牌卷煙的購進訂單不是其真實需求，也沒有收到該品牌卷煙；另有 2 戶零售戶的許可證已過期。 、庫存數(shù)據(jù)分析，檢查組應(yīng)確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。 解析： （硬） 8 月份，寶塔（硬） 7 月份。銷售、庫存異常，個別牌號卷煙當月銷量、庫存為整數(shù)，每月銷量在 貨源充足情況下變化比較大的為重點品牌和時間段。 例 A工業(yè)企業(yè) 2020 年生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查，在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查過程中，檢查組將有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)的問題作為了檢查的重點內(nèi)容 ，并且收集到了企業(yè)生產(chǎn)計劃情況、成品庫庫存情況、車間生產(chǎn)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)、報表和賬目。 問題一：在資料收集到之后，應(yīng)當確定的檢查重點是什么？ 問題二：在對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)檢查中可以采取的主要檢查方法是什么？ 問題三：通過對卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的檢查，可以得出的檢查結(jié)論是什么？ 解析： 、財務(wù)入帳憑 證、效益工資發(fā)放等多個環(huán)節(jié)相互印證，了解企業(yè)真實生產(chǎn)、消耗、庫存情況來檢查企業(yè)生產(chǎn)計劃的執(zhí)行情況，有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)。 （或生產(chǎn)車間報表）產(chǎn)量，與企業(yè)綜合部門上報產(chǎn)量對比，看是否一致。 核對成品庫 進出庫臺帳，檢查入庫量和打碼量是否一致，出庫量和掃碼量是否一致。 從財務(wù)、原料方面核算產(chǎn)量，看是否與其他數(shù)據(jù)一致。 檢查原輔材料使用情況，推算企業(yè)實際產(chǎn)量。 ，是否存在超進度、超計劃生產(chǎn)問題，超進度、超計劃的具體數(shù)量。 例 2020 年 6 月在對 A 卷煙廠的 定期 檢查 中發(fā)現(xiàn)， 2020 年 6月 A卷煙廠生產(chǎn)計劃為 10萬箱，生產(chǎn)車間上報信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為 10 萬箱，而根據(jù)各機臺臺帳統(tǒng)計出的生產(chǎn)量和原料使用量推算出的產(chǎn)量為 萬箱；經(jīng)過 對成品庫的實地盤查，發(fā)現(xiàn)有 500 箱未打碼的卷煙成品，且 A 卷煙廠有關(guān)部門負責人未能說明原因。 對上述 定期檢查 中發(fā)現(xiàn)的問題該如何定性？ 對上述發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當如何處理？ 解析： ，為超進度生產(chǎn)；成品庫發(fā)現(xiàn)有未打碼的卷煙，為庫存 卷煙 未打碼。 ，限期進行整改并反饋整改情況。 例 對 W市煙草公司的 定期檢查 中，從該市卷煙銷售系統(tǒng)中，匯總出如下數(shù)據(jù) : W 市 2020 年 10— 12月卷煙銷售情況表 22 月份 黃河（硬） 三星（軟） 白塔（硬） 10 月 50 100 80 11 月 260 105 90 12 月 60 0 85 合計 370 205 255 經(jīng)進一步調(diào)查，黃河（硬）品牌卷煙庫存數(shù)量充足，三星（軟） 11 月底庫存為 0， 12 月缺貨。檢查組確定了重點品牌和重點時間段，繼續(xù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該月 該品牌卷煙被集中倒賣到了外地的煙販，由該公司配送中心按每戶 50 條、 60條分攤到零售戶名下，并在訪銷配 送記錄、貨款回收等方面編造了假手續(xù)。經(jīng)過檢查組 分別同城區(qū)、城郊結(jié)合部、農(nóng)村共 20 戶零售戶核對，其中有 5 戶零售戶的煙草專賣零售許可證已于 2020 年 3 月到期，仍然在繼續(xù)對其供貨， 5戶零售戶因經(jīng)營 場所拆遷已于 2020 年 3 月份辦理了注銷手續(xù)，沒有經(jīng)營卷煙，另外 12 戶零售戶也都沒有收到該品牌卷煙。經(jīng)查，該公司客服服務(wù)部主任王某為了完成當月銷售任務(wù)，聯(lián)系外地煙販銷售該品牌卷煙，并接受外地煙販好處費 5000 元，配送中心副主任李某也參與其中。 檢查組應(yīng)確定哪個品牌，哪個時間段為重點異常品牌和時間段？ 對上述 定期檢查 中發(fā)現(xiàn)的問題該如何定性？ 對上述發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當如何處理？ 解析： （硬）這個品牌為重點異常品牌，時間段為 11 月份，因為黃河（硬）這個品牌 11月份銷售同比 12 月份波動較大。 2. ① .該公司配送中心按每戶 50 條、 60 條分攤到零售戶名下，并在訪銷配送記錄、貨款回收等方面編造了假手續(xù)，定性為 拆單分攤； ② .有 5 戶零售戶的煙草專賣零售許可證已于 2020 年 3 月到期，仍然在繼續(xù)對其供貨，定性為無證供貨；③ .5 戶零售戶因經(jīng)營場所拆遷已于 2020 年 3 月份辦理了注銷手續(xù)，沒有經(jīng)營卷煙，定性為虛擬客戶銷售 卷煙。 ④ .另外 12 戶零售戶也都沒有收到該品牌卷煙，定性為虛假訂單。⑤ .該公司客服服務(wù)部主任王某為了完成當月銷售任務(wù)，聯(lián)系外地煙販銷售該品牌卷煙，定性為 超出許可證規(guī)定地域范圍銷售卷煙，卷煙銷售未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶。 ，限期進行整改并反饋整改情況；對涉及違規(guī)經(jīng)營的客服服務(wù)部主任王某和配送中心副主任李某，要移交市局紀檢部門處理。 例 2020 年 1 月在對 A 卷煙廠的 定期檢查 中發(fā)現(xiàn)如下情況： （ 1） 2020 年 12 月 A卷煙廠生產(chǎn)計劃為 20 萬箱，生產(chǎn)車間上報信息系統(tǒng)數(shù) 據(jù)為 20萬箱，使用碼段量 萬箱，入庫 20 萬箱，而根據(jù)各機臺臺帳統(tǒng)計出的生產(chǎn)量和效益工資計算推算出的產(chǎn)量為 萬箱，全年 A卷煙廠生產(chǎn)計劃 200 萬箱，總的實際生產(chǎn)數(shù)量 萬箱；經(jīng)過對成品庫的實地盤查，發(fā)現(xiàn)有 500 箱未打碼的卷煙成品，原因不明。 （ 2） 2020 年 10 月 A卷煙廠計劃購進卷煙紙 100 噸，實際到貨入庫 98 噸 ，接受