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某市綜合汽車城項(xiàng)目建議書-資料下載頁(yè)

2025-02-27 07:31本頁(yè)面
  

【正文】 營(yíng),各入駐商戶的經(jīng)營(yíng)收入都集中匯總計(jì)算。照本建議書第二章第二節(jié)的分析,項(xiàng)目建成經(jīng)營(yíng)后, 34 如能搶占 XX 市 25%的市場(chǎng)份額,年汽車銷售問(wèn)題在 1 萬(wàn)輛以上,年銷售額在 12 億元左右,加上售后服務(wù)、汽車用品等其他營(yíng)業(yè)收入,年?duì)I業(yè)總額預(yù)計(jì)達(dá) 15 億元。 但是,各種經(jīng)營(yíng)收益匯總后,需要與各入駐商戶進(jìn)行結(jié)算和分配,汽車城最后收獲的僅僅是服務(wù)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地租金。 所以,本項(xiàng)目估算的營(yíng)業(yè)收入僅包括汽車城向入駐商戶收取的管理費(fèi)收 入、服務(wù)費(fèi)收入(如統(tǒng)一舉辦車展、促銷、廣告等收入)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租金收入以及其他經(jīng)營(yíng)收入(如物業(yè)費(fèi)收入、停車場(chǎng)租金收入等)。項(xiàng)目在建成后開(kāi)始經(jīng)營(yíng),預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)收入 6302 萬(wàn)元,各年?duì)I業(yè)收入估算見(jiàn)表 71。 (二)營(yíng)業(yè)稅費(fèi)及所得稅 汽車銷售與消費(fèi)環(huán)節(jié),主要需要交納增值稅、車輛購(gòu)置稅、城建稅、水利基金、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。其中銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅等稅費(fèi)由商戶繳納,亦可由汽車城集中繳納,開(kāi)業(yè)后由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定再行決定繳納方式;車輛購(gòu)置稅由消費(fèi)者繳納。增值稅按平均增值 10%估算,銷售環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅按 5%凈利潤(rùn)估算。汽車城本身經(jīng)營(yíng)取得的營(yíng)業(yè)收入按 5%計(jì)征營(yíng)業(yè)稅,按應(yīng)納稅所得的 25%計(jì)征企業(yè)所得稅。 經(jīng)估算,整個(gè)汽車城每年繳納各項(xiàng)稅費(fèi) 13844 萬(wàn)元,詳見(jiàn)表 72。由于車輛購(gòu)置稅在車輛入戶地繳納,既使不建設(shè)本項(xiàng)目,只要 XX 本地有車輛入戶亦可收取。故剔除車輛購(gòu)置稅 8205 萬(wàn)元后,本項(xiàng)目可新增稅收 5342 萬(wàn)元,其中屬于汽車城本身的部分為 1195 萬(wàn)元。 二、 成本估算 汽車城經(jīng)營(yíng)本身各年總成本共計(jì) 2590 萬(wàn)元,具體構(gòu)成見(jiàn)表 73。 35 類別 收入項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 合計(jì) 整體 營(yíng)業(yè)收入 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 1950000 汽車銷售 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 1560000 售后服務(wù) 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 234000 用品銷售 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 104000 其他車輛銷售 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 39000 其他收入 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 13000 汽車城經(jīng)營(yíng)本身 營(yíng)業(yè)收入 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6303 6304 6305 81932 租金收入 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 77376 管理費(fèi)收入 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1950 其他收入 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 201 202 203 2606 表 71 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入(金額單位:萬(wàn)元) 36 類別 環(huán)節(jié) 稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率 預(yù)計(jì)稅額 (萬(wàn)元 ) 1 銷售 增值稅 增值額 17% 2179 城市維護(hù)建設(shè)稅 增值稅額 7% 153 教育費(fèi)附加 增值稅額 3% 65 地方教育費(fèi)附加 增值稅額 1% 22 水利基金 銷售額 1? 150 2 消費(fèi) 車輛購(gòu)置稅 銷售額 10% 8205 3 利潤(rùn)分配 企業(yè)所得稅 所得額 25% 1875 4 汽車城本身經(jīng)營(yíng) 營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)收入 5% 315 城市維護(hù)建設(shè)稅 營(yíng)業(yè)稅額 7% 22 教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅額 3% 9 地方教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅額 1% 3 水利基金 營(yíng)業(yè)收入 1? 6 企業(yè)所得稅 所得額 25% 839 項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)后年納稅總額 13844 汽車城經(jīng)營(yíng)本身納稅金額 1195 表 72 年度預(yù)計(jì)繳納稅費(fèi) 37 序號(hào) 項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 易耗品 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 410 2 水電費(fèi) 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1170 3 工資及福利 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7800 4 折舊費(fèi) 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 16770 5 攤銷費(fèi) 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 1040 6 修理費(fèi) 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 1781 7 銷售費(fèi)用 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 1639 8 業(yè)務(wù)費(fèi) 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 410 9 其他費(fèi)用 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 1639 10 財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1560 合計(jì) 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 34217 表 73 經(jīng)營(yíng)期成本費(fèi)用表 38 外購(gòu)原材料(主要為公司經(jīng)營(yíng)用的辦公材料、低值易耗品等) ,按年收入的 %估列,年 32 萬(wàn)元; 外購(gòu)動(dòng)力、燃料:按用電量 60 萬(wàn)度 /年,單價(jià) 1 元 /度;用水量 12 萬(wàn)噸 /年,單價(jià) 元 /噸(含排污費(fèi))估列,合計(jì) 90 萬(wàn)元 /年; 工資及福利按 200 人,人均 3 萬(wàn)元 /年估算,合計(jì) 600 萬(wàn)元 /年; 固定資產(chǎn) 原值 30303 萬(wàn)元,將其他費(fèi)用按比例分?jǐn)傆?jì)入有形固定資產(chǎn)價(jià)值中,全部按平均年限折舊法,殘值率 5%。折舊攤銷年限:房屋按 20 年,試車場(chǎng)按 35 年,基礎(chǔ)與配套設(shè)施、綠化工程按20 年,土地使用權(quán)按 50 年攤銷。年折舊額 1290 萬(wàn)元,土地使用權(quán)攤銷額 80 萬(wàn)元 /年,具體見(jiàn)表 74。 項(xiàng)目 原價(jià)值 分?jǐn)傤~ 合計(jì) 年限 年折舊攤銷額 房屋 16120 20 998 停車、綠化 20 257 試車場(chǎng) 1000 35 35 土地 3200 50 80 合計(jì) 1370 表 74 固定資產(chǎn)折舊與土地?cái)備N表 修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的 10%計(jì)提,每年 137 萬(wàn)元; 銷售費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入的 2%計(jì)提, 126 萬(wàn)元 /年; 業(yè)務(wù)費(fèi)按營(yíng)業(yè)收入的 %計(jì)提, 32 萬(wàn)元 /年; 其他費(fèi)用,包括未列明的其他管理費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,按營(yíng)業(yè)收入的 2%估算,年 126 萬(wàn)元; 各年財(cái)務(wù)費(fèi)用按 2021 萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款規(guī)模估算,年利息120 萬(wàn)元。 39 ? ? %100 ???? 附加年?duì)I業(yè)稅金及可變成本年?duì)I業(yè)收入年 年固定總成本盈虧平衡點(diǎn) B E F三、利潤(rùn)總額及稅金 年收入總額 6302 萬(wàn)元,年成本費(fèi)用總額 2632 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加 356 萬(wàn)元,年利潤(rùn)總額 3314 萬(wàn)元,按 25%計(jì)繳企業(yè)所得稅共 839萬(wàn)元,年實(shí)現(xiàn)利稅 4551 萬(wàn)元。 四、財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 項(xiàng)目年產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量 3887 萬(wàn)元,詳見(jiàn)表 74,通過(guò)現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)計(jì)算得各項(xiàng)指標(biāo)如下: 內(nèi)含報(bào)酬率: %(所得稅后,下同) 靜態(tài)投資回收期: 年 (含建設(shè)期 2 年 ) 動(dòng)態(tài)投資回收期: 年 (含建設(shè)期 2 年 ) 凈現(xiàn)值: 2668 萬(wàn)元 凈現(xiàn)值率: % 投資利潤(rùn)率(平均): % 以上指標(biāo)表明,項(xiàng)目具有適當(dāng)?shù)挠芰?,雖然不是暴利,但作為長(zhǎng)期項(xiàng)目,內(nèi)含報(bào)酬率高于折現(xiàn)率,項(xiàng)目可行。 五、盈虧平衡分析 經(jīng)測(cè)算,當(dāng)年收入達(dá)到 2597 萬(wàn)元時(shí),成本費(fèi)用 2447 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅費(fèi) 150 萬(wàn)元,利潤(rùn)為零。即當(dāng)營(yíng)業(yè)收入達(dá)到預(yù)計(jì)收入的 %時(shí)可以實(shí)現(xiàn)盈虧平衡,高于此比例就有盈利,如表 75 所示。 經(jīng)分析可見(jiàn),項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利的機(jī)會(huì)較大,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較, 經(jīng)財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目可行。 40 表 75 盈虧平衡表 41 項(xiàng)目計(jì)算期 建設(shè)期 經(jīng)營(yíng)期 合計(jì) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 營(yíng)業(yè)收入 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 81926 其他現(xiàn)金流入 0 現(xiàn)金流入合計(jì) 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 81926 建設(shè)投資 30303 0 土地 3200 0 建筑工程 21267 0 其他費(fèi)用 5836 0 鋪底流動(dòng)資金 360 0 成本費(fèi)用 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 38844 付現(xiàn)成本 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 21034 折舊與攤銷 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 17810 凈利潤(rùn) 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 43082 企業(yè)所得稅 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 10764 現(xiàn)金流出合計(jì) 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 31798 凈現(xiàn)金流量 30663 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 19465 表 74 項(xiàng)目預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表
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