【正文】 營，各入駐商戶的經(jīng)營收入都集中匯總計算。照本建議書第二章第二節(jié)的分析，項目建成經(jīng)營后， 34 如能搶占 XX 市 25%的市場份額，年汽車銷售問題在 1 萬輛以上，年銷售額在 12 億元左右，加上售后服務(wù)、汽車用品等其他營業(yè)收入，年營業(yè)總額預(yù)計達(dá) 15 億元。 但是，各種經(jīng)營收益匯總后，需要與各入駐商戶進(jìn)行結(jié)算和分配，汽車城最后收獲的僅僅是服務(wù)管理費及經(jīng)營場地租金。 所以，本項目估算的營業(yè)收入僅包括汽車城向入駐商戶收取的管理費收 入、服務(wù)費收入（如統(tǒng)一舉辦車展、促銷、廣告等收入）經(jīng)營場所租金收入以及其他經(jīng)營收入（如物業(yè)費收入、停車場租金收入等）。項目在建成后開始經(jīng)營，預(yù)計年營業(yè)收入 6302 萬元，各年營業(yè)收入估算見表 71。 （二）營業(yè)稅費及所得稅 汽車銷售與消費環(huán)節(jié)，主要需要交納增值稅、車輛購置稅、城建稅、水利基金、教育費附加及地方教育費附加等稅費。其中銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅等稅費由商戶繳納，亦可由汽車城集中繳納，開業(yè)后由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定再行決定繳納方式；車輛購置稅由消費者繳納。增值稅按平均增值 10%估算，銷售環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅按 5%凈利潤估算。汽車城本身經(jīng)營取得的營業(yè)收入按 5%計征營業(yè)稅，按應(yīng)納稅所得的 25%計征企業(yè)所得稅。 經(jīng)估算，整個汽車城每年繳納各項稅費 13844 萬元，詳見表 72。由于車輛購置稅在車輛入戶地繳納，既使不建設(shè)本項目，只要 XX 本地有車輛入戶亦可收取。故剔除車輛購置稅 8205 萬元后，本項目可新增稅收 5342 萬元，其中屬于汽車城本身的部分為 1195 萬元。 二、 成本估算 汽車城經(jīng)營本身各年總成本共計 2590 萬元，具體構(gòu)成見表 73。 35 類別 收入項目 經(jīng)營期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 合計 整體 營業(yè)收入 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 1950000 汽車銷售 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 120210 1560000 售后服務(wù) 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 18000 234000 用品銷售 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 104000 其他車輛銷售 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 39000 其他收入 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 13000 汽車城經(jīng)營本身 營業(yè)收入 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6303 6304 6305 81932 租金收入 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 5952 77376 管理費收入 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1950 其他收入 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 201 202 203 2606 表 71 預(yù)計營業(yè)收入（金額單位：萬元） 36 類別 環(huán)節(jié) 稅種 計稅依據(jù) 稅率 預(yù)計稅額 (萬元 ) 1 銷售 增值稅 增值額 17% 2179 城市維護(hù)建設(shè)稅 增值稅額 7% 153 教育費附加 增值稅額 3% 65 地方教育費附加 增值稅額 1% 22 水利基金 銷售額 1? 150 2 消費 車輛購置稅 銷售額 10% 8205 3 利潤分配 企業(yè)所得稅 所得額 25% 1875 4 汽車城本身經(jīng)營 營業(yè)稅 營業(yè)收入 5% 315 城市維護(hù)建設(shè)稅 營業(yè)稅額 7% 22 教育費附加 營業(yè)稅額 3% 9 地方教育費附加 營業(yè)稅額 1% 3 水利基金 營業(yè)收入 1? 6 企業(yè)所得稅 所得額 25% 839 項目營運后年納稅總額 13844 汽車城經(jīng)營本身納稅金額 1195 表 72 年度預(yù)計繳納稅費 37 序號 項目 經(jīng)營期 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 易耗品 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 410 2 水電費 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1170 3 工資及福利 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7800 4 折舊費 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 1290 16770 5 攤銷費 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 1040 6 修理費 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 137 1781 7 銷售費用 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 1639 8 業(yè)務(wù)費 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 410 9 其他費用 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 1639 10 財務(wù)費用 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1560 合計 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 2632 34217 表 73 經(jīng)營期成本費用表 38 外購原材料（主要為公司經(jīng)營用的辦公材料、低值易耗品等） ,按年收入的 %估列，年 32 萬元； 外購動力、燃料：按用電量 60 萬度 /年，單價 1 元 /度；用水量 12 萬噸 /年，單價 元 /噸（含排污費）估列，合計 90 萬元 /年； 工資及福利按 200 人，人均 3 萬元 /年估算，合計 600 萬元 /年； 固定資產(chǎn) 原值 30303 萬元，將其他費用按比例分?jǐn)傆嬋胗行喂潭ㄙY產(chǎn)價值中，全部按平均年限折舊法，殘值率 5%。折舊攤銷年限：房屋按 20 年，試車場按 35 年，基礎(chǔ)與配套設(shè)施、綠化工程按20 年，土地使用權(quán)按 50 年攤銷。年折舊額 1290 萬元，土地使用權(quán)攤銷額 80 萬元 /年，具體見表 74。 項目 原價值 分?jǐn)傤~ 合計 年限 年折舊攤銷額 房屋 16120 20 998 停車、綠化 20 257 試車場 1000 35 35 土地 3200 50 80 合計 1370 表 74 固定資產(chǎn)折舊與土地攤銷表 修理費按固定資產(chǎn)折舊費的 10%計提，每年 137 萬元； 銷售費用按營業(yè)收入的 2%計提， 126 萬元 /年； 業(yè)務(wù)費按營業(yè)收入的 %計提， 32 萬元 /年； 其他費用，包括未列明的其他管理費用和經(jīng)營費用，按營業(yè)收入的 2%估算，年 126 萬元； 各年財務(wù)費用按 2021 萬元流動資金貸款規(guī)模估算，年利息120 萬元。 39 ? ? %100 ???? 附加年營業(yè)稅金及可變成本年營業(yè)收入年 年固定總成本盈虧平衡點 B E F三、利潤總額及稅金 年收入總額 6302 萬元，年成本費用總額 2632 萬元，營業(yè)稅金及附加 356 萬元，年利潤總額 3314 萬元，按 25%計繳企業(yè)所得稅共 839萬元，年實現(xiàn)利稅 4551 萬元。 四、財務(wù)分析指標(biāo) 項目年產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量 3887 萬元，詳見表 74，通過現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)計算得各項指標(biāo)如下： 內(nèi)含報酬率： %（所得稅后，下同） 靜態(tài)投資回收期： 年 (含建設(shè)期 2 年 ) 動態(tài)投資回收期： 年 (含建設(shè)期 2 年 ) 凈現(xiàn)值： 2668 萬元 凈現(xiàn)值率： % 投資利潤率（平均）： % 以上指標(biāo)表明，項目具有適當(dāng)?shù)挠芰Γm然不是暴利，但作為長期項目，內(nèi)含報酬率高于折現(xiàn)率，項目可行。 五、盈虧平衡分析 經(jīng)測算，當(dāng)年收入達(dá)到 2597 萬元時，成本費用 2447 萬元，營業(yè)稅費 150 萬元，利潤為零。即當(dāng)營業(yè)收入達(dá)到預(yù)計收入的 %時可以實現(xiàn)盈虧平衡，高于此比例就有盈利，如表 75 所示。 經(jīng)分析可見，項目實現(xiàn)盈利的機會較大，抗風(fēng)險能力較， 經(jīng)財務(wù)分析項目可行。 40 表 75 盈虧平衡表 41 項目計算期 建設(shè)期 經(jīng)營期 合計 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 營業(yè)收入 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 81926 其他現(xiàn)金流入 0 現(xiàn)金流入合計 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 6302 81926 建設(shè)投資 30303 0 土地 3200 0 建筑工程 21267 0 其他費用 5836 0 鋪底流動資金 360 0 成本費用 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 2988 38844 付現(xiàn)成本 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 1618 21034 折舊與攤銷 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 1370 17810 凈利潤 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 3314 43082 企業(yè)所得稅 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 828 10764 現(xiàn)金流出合計 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 2446 31798 凈現(xiàn)金流量 30663 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 3856 19465 表 74 項目預(yù)計現(xiàn)金流量表