【導讀】于長沙縣東北部，由該鎮(zhèn)脫甲村和西山村兩村村民共同發(fā)起。面積，耕地面積3890畝，人口合計4560人，由于處于信息閉塞，主，1986年兩村人均年收入僅288元。從1996年長沙縣開始建設百里。葉及有機茶葉生產基地。2020年3月，協(xié)會為進一步提高農民組織程度。制改革，成立了長沙百里茶廊飛躍茶葉專業(yè)合作社。建設期限：項目建設期限12個月，即2020年1月～2020年12月。訓設備、信息網絡設備及茶葉機械若干臺。技術來源及先進性：采用成熟、適用、先進的有機茶生產技術。進度安排：2020年底竣工，投入使用。金實行專賬核算、專人管理，并嚴格執(zhí)行報賬制度，確保?？顚Ｓ谩３探ㄔO其它費用，預備費，建設期利息，擬申請中央財政資金（合），《長沙縣百里茶廊建設規(guī)劃》；《2020-2020長沙縣茶葉產業(yè)發(fā)展綱要》；準、規(guī)范、規(guī)定及定額?？沙掷m(xù)發(fā)展、提高整體效益和抗擊市場風險的需要。順應了當今社會日益形成的保健消費潮流。目前，國內年需有機茶2萬

　　

【正文】 七章 財務評價 30 第七章 財務評價 財務評價依據 （ 1）依據國家計委計辦投資 [2020]15 號頒布的《投資可行性研究指南（試用版）》的要求，按照投入產出相對應的原則進行評估。 （ 2）根據世界銀行和國家農業(yè)綜合開發(fā)評審中心對此類項目的有關規(guī)定進行評價。 （ 3）遵照本省有關農業(yè)和農村經濟政策。 財務評價基礎數據和參數的選取 （ 1）計算期為 12年，其中建設期為 1年。 （ 2）基準收益率為 10%。 （ 3）投入產出物價格按 2020年下半年價格。 （ 4）世行貸款（中央財政資金）及地方財政配套資金的有償和無償資金的比例為 20： 80。 （ 5）外匯匯率按 1： 8計。 （ 6）基本預備費按總投資 5%左右計，漲價預備費僅限世行資金部分，按世行評估團提供的外幣年增長率計。 （ 7）本項目新增固定勞動定員 14人，其中管理人員 6人，專業(yè)技術人員 8人。 新增銷售收入估算 正常 年產 120噸鮮茶葉，每噸收購價為 2萬元，共計新增年銷售收入 240萬元。 總成本估算 第七章 財務評價 31 （ 1）外購原輔材料及動力費用為 108 萬元。 （ 2）工資及福利費 協(xié)會管理及技術人員 14 人，福利社保按工資總額 44%計。工資及福利費為 20 萬元。 （ 3）折舊攤銷費 項目固定資產投資 萬元，余值按 5%，折舊年限 20 年計，年折舊費 5萬元。 無形資產和遞 延資產投資，按 5年攤銷，年攤銷費 。 （ 4）修理費 按年折舊攤銷費的 20%計，為 1萬元。 （ 5）其他費用 其他費用包括銷售費用、技術開發(fā)費用和管理費用等， 合計為 萬元。其中： 技術開發(fā)費用按年銷售收入的 2%計，為 ； 銷售費用按年銷售收入的 10%計為 24萬元； 管理費用按工資總額的 20%計為 。 （ 6）財務費 系未償還的世行貸款（中央財政）和地方財政配套有償資金部分的資金占用費用。 達產年份（第 3 年）項目總成本費用 萬元，其中固定成本，可變成本 108萬元，經營成本 。 成本費用估算詳見表 2。 第七章 財務評價 32 財務評價指標計算 投資利潤率 =年稅后利潤247。總投資 100% =% 投資利稅率 =（年利潤總額 +銷售稅金及附加）247?？偼顿Y 100% =% 財務內部收益率（稅后） =% 財務凈現(xiàn)值（稅后， ic=10%） =（萬元） 投資回收期（稅后，含建設期） =（年） 盈虧平衡點 =年固定成本費用247。（年銷售收入－年銷售稅金及附加－年變動成本） 100%=% 第九章 農村經濟合作組織評價 33 第八章 社會效益和生態(tài)效益 社會效益 （ 1）有利于農村勞動力轉移，增加就業(yè)。 通過項目建設，合作社綜合服務體系得到極大提升，服務功能大大增強，可實現(xiàn)將周邊 7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的絕大部分茶農 吸納到合作社組織中來，轉移安置 300 多名農村剩余勞動力。 （ 2）增加農戶收入，幫助遠郊鄉(xiāng)鎮(zhèn)農民脫貧致富。 本項目茶園畝產量普遍比一般茶園多出 50 斤，而且所產鮮葉價格普遍高于非本社鮮葉，就機采鮮葉一項，每斤高出 ，茶農每畝茶園收入高達 1500元 /年比未入社前多增加 700元。 （ 3）本項目注重科技服務體系建設，項目建成后，將使科技服務功能明顯增強。 （ 4） 項目實施后，總計培訓人員達 3000人次，項目區(qū)每個村將擁有 10 名有機茶技術骨干，每 4戶有 1 戶科技示范戶，每戶有 1 個技術明白人，每人掌握 23項先進適用技 術。 （ 5）項目建設將充分發(fā)揮婦女的“半邊天”作用，婦女直接參與到茶葉的種植、采摘等各個環(huán)節(jié)，有利于婦女就業(yè)，提高婦女社會地位。 生態(tài)效益 本項目建設 600畝生態(tài)有機茶茶園，不僅有較好的社會效益，同時 也有較好的生態(tài)效益。 （ 1）增加植被，防止水土流失。 種植茶葉，能增加地表覆蓋率，減輕地表徑流，防止水土流失，有效控制土壤有機第九章 農村經濟合作組織評價 34 質流失，造成地力下降。 （ 2）凈化空氣，控制環(huán)境污染，發(fā)展生態(tài)農業(yè)。 茶葉是常年綠色植物，能吸收空氣中的灰塵、有害氣體，起到凈化空氣的作用；同時有機茶種植 杜絕使用 用任何農藥及 化肥，施用有機肥料，能較好的控制 基地周邊環(huán)境有害污染源的產生 ， 嚴防有害空氣和污水污染 ，形成良好的生態(tài)農藥。 （ 3）美化環(huán)境，形成較好的旅游資源，促進當地旅游經濟發(fā)展。 茶樹是一種常綠葉經濟作物，能綠化荒山，美化環(huán)境，和依托茶產業(yè)打造而成的休閑觀光基地共同形成一道亮麗的風景線，促進當地旅游產業(yè)的發(fā)展。 第九章 農村經濟合作組織評價 35 第九章 農村經濟合作組織評價 農村經濟合作社經營方式 本項目采取“合作社＋基地＋農戶”的產業(yè)化組織模式運作，產、加、銷、服各環(huán)節(jié)有機結合。 （ 1）示范與輻射：合作社向農戶提供種苗及種植技術，與農戶 簽訂種植協(xié)議，通過示范帶動作用，輻射春華、路口、高橋、雙江、白沙、開慧、福臨、北山等臨近鄉(xiāng)鎮(zhèn)，輻射面積達到 1萬畝以上。 （ 2）種苗供給：合作社建設種苗基地 50 畝，向農戶提供優(yōu)質茶葉種苗，保證原材料品質。 （ 3）技術培訓：組織茶葉種植戶參觀示范基地，著重培訓農戶有關種植播種、植株與施肥，灌溉與排水，以及采收要求等內容。 （ 4）訂單收購：合作社與農戶簽訂種植、收購合同，按取保護價收購農戶種植的茶葉。 農村經濟合作社效果評價 （ 1）項目的實施，將帶動 1000 戶農戶從事茶葉種植。 （ 2）增加國家財政收入， 項目正常年上繳各類稅金 。 （ 3）就業(yè)效果：項目實施后，可轉移農村勞動力 300 人從事茶葉種植；本項目新增崗位可安排就業(yè)人數 14人。 帶動農民增收情況 項目建成達產后，年生產有機茶 120噸，公司收購鮮茶葉均價約為20 元 /公斤，項目區(qū)農民可從中獲取收入 240 萬元，除去成本每年可收入 1500 元 /畝。 第十章 項目組織與管理 36 第十章 項目組織與管理 組織管理機構 項目的組織管理機構詳見圖 81所示。 圖 101 項目組織管理機構示意圖 組織措施 （ l）明確任務，落實責任 長沙縣百里長廊飛躍茶葉合作社為項目執(zhí)行單位，負責項目的建設和建成后的運行、管護工作，將項目具體任務下達到工作組，工作組分解落實到人，確保有機茶社員大會 財務部 副社長 技術部 辦公室 銷售部 社長 監(jiān)事會 理事會 第十章 項目組織與管理 37 葉的種植和銷售工作的順利進行。 （ 2）健全制度管理，提高項目建設質量 項目建設全面實行工程招投標制、項目法人制、物資采購制、質量監(jiān)督制、財務公開制、年度檢查評比和責任追究制度，強化項目管理，健全建后管理制度。 （ 3）嚴格資金監(jiān)管，提高資金使用效益 建立嚴格的項目資金使用管理程序和經濟責任制。對項目資金實行專賬核算、專人管理，并 嚴格執(zhí)行報賬制度，確保專款 專用。 項目的管理和運行機制 （ 1） 建立健全的 合作社 管理體制 按照現(xiàn)代管理的要求，建立產權清晰，責權明確，管理科學的現(xiàn)代管理制度，不斷完善技術創(chuàng)新與市場導向結合的科工貿一體化 合作社 管理運行機制。在項目考核，勞動人事、利益分配、稅收等方面吸收現(xiàn)代管理方法，用市場機制發(fā)展、壯大 合作社 。 （ 2）以質量為中心，確保有機茶的質量 作為 合作社 的經營管理，重視質量、成本、效益的協(xié)調統(tǒng)一，從體制、投資、運轉、市場等多方面齊抓共管，以生產者、消費者的效益為中心。從 有機茶的種植到鮮茶的銷售 都設有質控點，負責質量檢驗監(jiān)督。 （ 3）服務“三農”， 與農民結成利益共同體 一是為大力發(fā)展農村經濟，該項目的生產原材料的供給均來自于農村，為農村繁榮做出了貢獻。二是為合作社會員和種植戶提供各種服務。如提供優(yōu)質種苗、技術培訓、指導、咨詢等；三 是實行產品最低保護價收購，原材料最高限價供應， 最大 限度地保護了農民的利益。 勞動定員 本項目新增固定勞動定員 14人，其中管理人員 6人，專業(yè)技術人員 8人。 中國最大管理資源中心 38 第十一章 可行性研究結論與建議 可行性研究結論 （ 1）該項目符合國家宏觀政策和世行幫助貧 困農民群體的要求，能增加就業(yè)機會，轉移多余勞動力，尤其是解決了婦女就業(yè)問題，是科學的利用當地自然資源，實現(xiàn)種植業(yè)增效、農民增收的切入點。 （ 2）項目產品 有機茶作為一種真正意義上的純天然、無污染、高品位的健康飲品，順應了當今社會日益形成的保健消費潮流 具有巨大的潛在國內和國外市場。 （ 3）項目正常年銷售收入 240 萬元，利潤總額為 萬元，年銷售稅金及附加與增值稅總額為 萬元，投資利潤率為 %，投資利稅率為 %。項目經濟效益計算期內，所得稅后財務內部收益率達 %，財務凈現(xiàn)值為 萬元，靜態(tài)投資回收期（不含建設期）：稅前為 年，稅后為 ，項目預期效益好，抗風險能力和資金償還能力強。 問題與建議 （ 1）建設該項目籌資有較大困難，合作社自籌資金有限，需請求國家財政和世行團大力支持。 （ 2）該項目屬于有機茶種植項目，在實施過程中建議要 加強 農戶的 培訓教育 及 搞好有機茶生產技術的組裝配套 。