【正文】 營業(yè)利潤估算 本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年銷售收入為 320 萬元，總成本為 萬元，利潤總額為 萬元。詳見附表 1：損益與利潤分配表。 財(cái)務(wù)盈利能力分析 （ 1） 靜態(tài)分析指標(biāo) 年平均投資利潤率＝年平均利潤總額247?？偼顿Y 100％ ＝ 247。 70 100％ ＝ ％ （ 2） 動(dòng)態(tài)分析指標(biāo) 通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算，項(xiàng)目累計(jì)凈現(xiàn)金流量 萬元。計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： （ 1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR＝∑（ CICO） t(1+FIRR)t=0 式中： CI現(xiàn)金流入量， CO現(xiàn)金流出量， t第 t 年 根據(jù)上式計(jì)算出內(nèi)部收益率為： FIRR（全部投資） =% （ 2）投資回收期：投資回收期＝ 年 (含建設(shè)期 ) （ 3）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (FNPV) =∑（ CICO） t(1+ic)t 式中： FNPV財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值， CI現(xiàn)金流入量， CO現(xiàn)金流出量， ic基準(zhǔn)收益率，此處 ic =8%， t第 t 年 經(jīng)計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： FNPV（全部投資）＝ 萬元。 詳見 附表 2： 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。 36 附表 1 損益與利潤分配表 序號(hào) 項(xiàng) 目 運(yùn)營期 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 運(yùn)營負(fù)荷 % 50 80 100 100 100 100 100 100 100 100 1 營業(yè)收入 160 256 320 320 320 320 320 320 320 320 2 稅金及附加 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 總成本費(fèi)用 4 利潤總額 5 所 得 稅 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 凈利潤 7 盈 余公積金 8 公 益 金 9 可供分配利潤 10 累計(jì)未分配利潤 37 附表 2 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 序號(hào) 項(xiàng) 目 計(jì) 算 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 運(yùn)營負(fù)荷 0 0 0 50 80 100 100 100 100 100 100 100 100 1 現(xiàn)金流入 0 0 0 160 256 320 320 320 320 320 320 320 321 營業(yè)收入 0 0 0 160 256 320 320 320 320 320 320 320 320 回收固定資產(chǎn)余值 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 回收流動(dòng)資金 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 其他現(xiàn)金流入 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 現(xiàn)金流出 58 6 6 建設(shè)投資 58 6 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 流動(dòng)資金 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 經(jīng)營成本 0 0 0 稅金及附加 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 調(diào)整所得稅 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 其他現(xiàn)金流出 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 凈現(xiàn)金流量 58 6 6 4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 58 64 70 （ 1） 項(xiàng)目正常經(jīng)營年份基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 年固定成本 萬元，年銷售收入 320 萬元，年總成本 萬元 ,可變成本 228 萬元。 （ 2）敏感性分析 由于項(xiàng)目存在不確定性，這些不確定性會(huì)影響到項(xiàng)目的銷售收入、經(jīng)營成本以及建設(shè)投資等。這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)必然影響這項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益。財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體敏感程度見敏感性分析圖： 敏感性 分析表 項(xiàng)目 正常 情況 銷售收入 經(jīng)營 成本 +5% 5% +5% 5% 銷售收入 320 336 304 320 320 經(jīng)營 成本 55 內(nèi)部收益率 % 44% 25% 26% 39% 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 根據(jù)項(xiàng)目的敏感性分析，得知銷售收入對(duì)項(xiàng)目的影響的敏感程度最大，因此在項(xiàng)目的實(shí)施過程中需要對(duì)項(xiàng)目的銷售收入把握好，否則容易導(dǎo)致項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)過大。 （ 3）盈虧平衡分析 本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)采用生產(chǎn)能力利用率表示 盈虧平衡點(diǎn) =年平均固定總成本 /（年平均產(chǎn)品銷售收入 年平均可變總成本 年平均銷售稅金及附加） *100% =% 當(dāng)生產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %就能達(dá)到經(jīng)營保本。因此，經(jīng)測(cè)算項(xiàng)目的盈虧平衡能力較強(qiáng)。 從以上各項(xiàng)指標(biāo)中可以看出， 本 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 為 %， 遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于設(shè)定的基準(zhǔn)收益率 （ 8%） ，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 為 萬元， 大于零；上述分析說明項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上講是可行的，效益十分可觀。 本項(xiàng)目的 年平均 投資利潤率為 %，動(dòng)態(tài)投資回收期 年 ，盈虧平衡點(diǎn)為 %，項(xiàng)目的盈虧平衡能力較強(qiáng)， 因此 項(xiàng)目是可行的。 第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論 該項(xiàng)目建設(shè)，是以 縣小布巖茶業(yè)有限公司 承擔(dān)實(shí)施的， 項(xiàng)目采用農(nóng)戶及公司員工承包茶園，這 將對(duì) 當(dāng)?shù)?農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，充分利用小布?jí)ㄖ硤?chǎng) 荒毀多年的果園及油茶林地 資源優(yōu)勢(shì)，增加農(nóng)民收入，調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高茶葉產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)發(fā)揮積極作用，是扶持農(nóng)民增收致富的有效途徑。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 必須以產(chǎn)業(yè)化龍頭為載體，尤其是山區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的發(fā)展尤為突出。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的模式有多種多樣，以農(nóng) 縣小布巖茶業(yè)有限公司 +基地 +農(nóng)戶 +市場(chǎng)的經(jīng)營發(fā)展模式已受到肯定。要推動(dòng)山區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展進(jìn)程，必須加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)化龍頭建設(shè)，組織廣大農(nóng)民直接參與，直接受益，以此推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，逐步做大、做強(qiáng)、壯大企業(yè)、致富農(nóng)民。該項(xiàng)目建成后，將對(duì)山區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的優(yōu)化起到積極的推動(dòng)作用，其帶動(dòng)和拉動(dòng)作用十分顯著。 本項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)原有結(jié)構(gòu)主要是糧食，茶葉，通過項(xiàng)目實(shí)施，豐富了農(nóng)民承包地的種植內(nèi)容，對(duì)原有 墾殖 場(chǎng) 進(jìn)行 擴(kuò)建 改良 種植茶園 ，以科技為先導(dǎo)，引進(jìn)優(yōu)良品種，使用和推廣新技術(shù)，能改變農(nóng)民的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)觀念，改變?cè)瓉怼芭璐蠊蝸硐★垺钡默F(xiàn)狀，促進(jìn)農(nóng)民形成現(xiàn)代農(nóng)業(yè)意識(shí)。 建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展 發(fā)展農(nóng)副產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，是促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略 性調(diào)整的重要途徑，具有十分重要的意義。 可以促進(jìn)優(yōu)化農(nóng)副產(chǎn)品區(qū)域布局和優(yōu)勢(shì)農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)基地建設(shè)，提高農(nóng)副產(chǎn)品的綜合利用，轉(zhuǎn)化增值水平，有利于提高綜合效益。 通過項(xiàng)目實(shí)施推行科學(xué)種植，提高產(chǎn)品檔次和質(zhì)量，有利增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高項(xiàng)目效益。 推進(jìn)農(nóng) 副產(chǎn)品原料生產(chǎn)基地化，產(chǎn)加銷售經(jīng)營一體化，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提高農(nóng)民收入水平。 輻射帶動(dòng)能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶聯(lián)結(jié)機(jī)制 為了保證基地農(nóng)戶的經(jīng)濟(jì)利益，發(fā)揮項(xiàng)目基地對(duì)農(nóng)戶的帶動(dòng)作用，項(xiàng)目單位與基地農(nóng)戶建立合同制關(guān)系，以保證基地農(nóng)民穩(wěn)定增收為前提出。項(xiàng)目單位通過 良種茶葉基地的建設(shè) ，對(duì)調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，增強(qiáng)農(nóng)民科技生產(chǎn)意識(shí)，具有重要的作用。 帶動(dòng)農(nóng)戶 該項(xiàng)目直接帶動(dòng)農(nóng)戶 226農(nóng)戶 ,26多農(nóng)民種植茶葉 ,可輻射帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)周邊非項(xiàng)目區(qū) 200 多農(nóng)戶發(fā)展茶葉。 農(nóng)民增收，農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 農(nóng)民增收 本項(xiàng)目種植面積 200 畝， 實(shí)施該項(xiàng)目 可解決 26 人長(zhǎng)期就業(yè)，采茶季節(jié)可解決 200 人季節(jié)性就業(yè)，采茶人員每年可賺取收益 64 萬元；茶園承包戶每年可獲毛收入 52 萬元。 農(nóng)業(yè)增效 實(shí)現(xiàn)農(nóng)村勞動(dòng)力的有效轉(zhuǎn)移是增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，加快新農(nóng)村建設(shè)，加快國民經(jīng)濟(jì)民展，提高農(nóng)村 土地效率的有效途徑。 對(duì)比分析 項(xiàng)目建設(shè)前后農(nóng)民增收對(duì)比，項(xiàng)目建設(shè)前，農(nóng)民年人平收入 為 1300元，在項(xiàng)目實(shí)施建成達(dá)產(chǎn)后，農(nóng)民年人平可增加純 收入 26000 元 （每人承包 10 畝） 。 非項(xiàng)目區(qū)輻射的農(nóng)戶，在該項(xiàng)目實(shí)施前，年人平收入只有 1300元，通過該項(xiàng)目實(shí)施帶動(dòng)，可使 200 多農(nóng)戶 200 多農(nóng)民年人平增加純收入 3200 元。 通過項(xiàng)目的帶動(dòng)和推動(dòng)，農(nóng)業(yè)增效也十分明顯，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶因與項(xiàng)目單位實(shí)行合同種植，科學(xué)管理，所產(chǎn)茶葉鮮葉比高于或等于市場(chǎng)價(jià)格出售，平均每畝可獲得近 6400 多元收入，而在實(shí)施項(xiàng)目前，僅靠糧食和產(chǎn)量不高的茶葉，平均每畝最高只有 5000 多元的收入，因此，項(xiàng)目實(shí)施，農(nóng)業(yè)增效明顯。 其它影響評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目建設(shè)能起到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高 農(nóng)業(yè)綜合效益，改變農(nóng)民的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)觀念，增強(qiáng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)意識(shí)，給縣、鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)提供產(chǎn)業(yè)化建設(shè)思路，項(xiàng)目建設(shè)促進(jìn)了農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、企業(yè)發(fā)展、給農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，新農(nóng)村建設(shè)帶來積極作用。 第十一章 結(jié)論與建議 本項(xiàng)目經(jīng)過全面論證，科學(xué)分析得出 本項(xiàng)目符合市場(chǎng)發(fā)展需求，符 合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，符合產(chǎn)業(yè)化、集約化生產(chǎn)大宗農(nóng)業(yè)要求。項(xiàng)目建設(shè)地條件優(yōu)越，茶葉資源豐富，生產(chǎn)工藝技術(shù)設(shè)計(jì)合理，加工生產(chǎn)設(shè)備先進(jìn)，產(chǎn)品具有品牌優(yōu)勢(shì)，發(fā)展目標(biāo)明確，內(nèi)部管理嚴(yán)密。是投資少、見效快、科技含量高、效益好的項(xiàng)目；是綠色、環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展的惠農(nóng) 產(chǎn)業(yè)，陽光產(chǎn)業(yè)；是增加農(nóng)民收入，推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的項(xiàng)目。建議項(xiàng)目建設(shè)單位盡快組織資金，抓緊立項(xiàng)，組織實(shí)施，近快產(chǎn)生較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 目 錄 第一章 總論 ................................................................................................ 1 ................................................................................................... 4 ........................................................................... 4 第二章 項(xiàng)目建設(shè)的背景及必要性 ............................................................. 6 ............................................................................... 6 ........................................................................... 7 ................................................................................... 8 第三章 市場(chǎng)分析及銷售方案 ...................................................................11 ..........................................................................................11 .......................................................... 13 、方案、模式 ................................................................. 14 ................................................................................. 14 第四章 項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案 ....................................................... 16 ............................................................................. 16 建設(shè)規(guī)劃與布局 ............................................................................ 16 ..................................................................... 16 ...................................