【導讀】合作社始建于2021年6月，由楊海軍、張海新等82. 合作社注冊資金82萬元，占地20畝，位于XX縣XX鎮(zhèn)高莊。合作社產(chǎn)權(quán)明晰，運行機制合理，章。程規(guī)范，管理制度完善，財務(wù)獨立核算，盈余返還。逐年遞增的趨勢，社員和其他工作人員工資和福利等及時發(fā)放。上年同期增長了%和%。入完成了，比上年提高了%，實現(xiàn)利潤，

　　

【正文】 480萬元。 營業(yè)稅金及附加 根據(jù)現(xiàn)行的財稅制度，該項 目產(chǎn)品免征 營業(yè)稅和 增值 稅。正常第 九 章 財務(wù)評價 36 年份年產(chǎn)各類珍稀食用菌（杏鮑菇、金針菇 600噸） 、 售價平均按照8000 元 /噸計算，達產(chǎn) 后， 年增量銷售額收入 480 萬元， 按 %的利潤率 計算 ，年利潤 達 120萬元，適應(yīng)稅率 為 25%，應(yīng)年繳企業(yè)所得稅 。稅負占產(chǎn)值的 %。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加 詳見附表 71 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 總成本費用是指一定項目期內(nèi)每年為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品發(fā)生的全部費用，該項目采用生產(chǎn)要素估算法進行估算。 原材料 ： 主要包括棉籽殼、玉米芯、麥麩等。 表 91 原材料消耗明細表 序號 項 目 消耗定額 （噸） 數(shù) 量 （噸） 單價（元 /噸） 金額（元） 1 棉籽殼 1200 300 2 玉米芯 500 200 3 麥麩 1400 280 4 玉米面 1700 34 5 鋸末 300 36 6 碳酸輕鈣 500 10 合計 1 860 合計每噸原料 860 元，菌包袋、棉塞、套環(huán)、原種費用計每袋（年費用 50萬元）。每噸生產(chǎn)菌包 2200袋，每袋原料及附加成本 。年 需 原料 70 噸，年總費用 110 萬元。 燃料動力費 ： 年消耗電 1142 萬 kwh, /Kwh；耗煤 80噸， 1200元 /噸，年第 九 章 財務(wù)評價 37 燃料動力費 80萬元。折每袋成本 元，年費用 90萬元。 工資福利費 ： 項目定員 120 人，年工資平均按照 1 萬元計算，福利費提取比例 14%，年工資福利費用 。折每袋成本 ，年費用 140萬元。 折舊費 ： 采用平均年限法，建筑物折舊年限 20年，殘值率取 5%；設(shè)備折舊年限 10年，殘值率取 5%；其他資產(chǎn)按 5 年計。折 每袋成本 元，年費用 10萬元。 其他費用 ： 包括在制造費用、銷售費用、管理費用中扣除工資及附加費、折舊費、攤銷費、修理費后的費用。折每袋成本 ，年費用為10萬元。 項目總成本估算 計劃年生產(chǎn)菌包 200 萬袋，預計生產(chǎn)成本為 ： 110萬元 +90萬元 +140 萬元 +10萬元 +10 萬元 =360萬元。 經(jīng)營成本估算 根據(jù)本項目公司的財務(wù)計劃和管理經(jīng)驗，以每袋原料計經(jīng)營成本為： 元 。 200萬袋菌包達產(chǎn)后年總成本為 360萬元。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 第 九 章 財務(wù)評價 38 本 合作社 以農(nóng)作物秸稈為原料，在進行粉碎攪拌后，以先進的工藝裝袋技術(shù)，高標準的滅菌方法、嚴格無菌的接種操作規(guī)程，清潔無暇的菌包培養(yǎng)室，經(jīng)過技術(shù)培訓的農(nóng)民管理的出菇室，為我們的生產(chǎn)質(zhì)量、出菇數(shù)量奠定了堅實的基礎(chǔ)。并且擁有省級食用菌科技專家大院做技術(shù)后盾，所以無論杏鮑菇還是金針菇中的任意一種，其成本均特別低，有著無與倫比的價格優(yōu)勢。 計劃固定資產(chǎn)投資 200 萬元（不含土地價，不含已完成的辦公室、職工宿舍、路面、水、電、綠化等設(shè)施），生產(chǎn)能力為年種植食用菌 200 萬袋，形成銷售收入 480萬元，利稅 120 萬元。除繼續(xù)研究食 用菌新品種外，再進一步擴大食用菌出口品種、在國內(nèi)同行業(yè)中技術(shù)、規(guī)模、效益均可名列前矛。技術(shù)優(yōu)勢即成本優(yōu)勢，成本優(yōu)勢即是盈利能力的保證。 靜態(tài)分析指標： (1)投資利潤率 =年平均利潤 /投資金額 *100%=％ (2)投資回收期 (含建設(shè)期 1 年 ): 年 動態(tài)分析指標： (1)財務(wù)內(nèi)部收益率： ％ 計算公式為： FNPV=∑（ CICO） T(1+FIRR)T=0 其中， （ CICO） T為 第 t年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量； FIRR為財務(wù)內(nèi)部收益率 ； n 為計算期年數(shù) 。 (2)財務(wù)凈現(xiàn)值 (ic＝ 8％ )： 397萬元 n t=1 第 九 章 財務(wù)評價 39 計算公式為： FNPV=∑（ CICO） T(1+ie)T 其中， FNPV 為財務(wù)凈現(xiàn)值； CI為財務(wù)現(xiàn)金增量流入量； CO為財務(wù)現(xiàn)金增量流出量； （ CICO） T第 t年的財務(wù)凈現(xiàn)金增量流量； n 為計算期年數(shù) ； ic為基準收益率或設(shè)定的收益率。 由上述指標可以看出，項目全部投資內(nèi)部財務(wù)收益率高于行業(yè)的基準收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，經(jīng)濟效益較好。 銀行貸款清償能力分析 本項目計劃投資中的 200 萬固定資產(chǎn)投資，合作社自籌 萬元，申請上級扶持 資金 。即使將來有借貸資金，總體負債率也不會超過 30%，且全部為流動性負債，項目所需原料常年均衡就地收購，庫存量小，不做長線投入，可根據(jù)需要隨時清倉，隨時清償債務(wù)。 不確定性分析 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率進行盈虧平衡分析，項目盈虧平衡點（ BEP）為： BEP=年固定成本 /（年銷售收入 年可變成本 年銷售稅金及附加）=20/(480360)=%，即生產(chǎn)能力達到設(shè)計能力的 %就可以實現(xiàn)盈虧平衡，故可判斷本項目平衡點較低。 敏感性分析 t=1 n 第 九 章 財務(wù)評價 40 該項目通過對財務(wù) 盈利能力分析，表明基本方案財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期均滿足了行業(yè)財務(wù)基準值的要求?？紤]到項目實施過程中一些不確定因素的變化，分別對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入作提高正負 10%的單因素變化對稅后財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析。 財務(wù)敏感性分析表 指 標 基本 方案 固定資產(chǎn) 經(jīng)營成本 銷售收入 +10% 10% +10% 10% +10% 10% 財務(wù)內(nèi)部收益率（ %） 投資回收期（年） 從上表可以看出，各因素的變化均不同程度地影響著財務(wù)內(nèi)部收益率及投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感 ，但即使銷售收入下降后，我們通過廢菌包的再利用，延長產(chǎn)業(yè)鏈條，仍能保持較高的盈利水平 。 財務(wù)評價結(jié)論 通過以上財務(wù)效益分析表明，本項目各項主要財務(wù)指標情況較好，投資利潤率和投資利稅率及項目內(nèi)部報酬率較高，投資回收期較短，有較強的盈利能力，預測經(jīng)濟效益較好，各項技術(shù)指標均大于同行業(yè)水平；通過盈虧平衡點分析和敏感性分析等不確定性分析表明，本項目盈虧平衡點僅為 %，基本上無明顯的“敏感性”因素，抗風險能力較強，而且社會效益顯著。因此，從財務(wù)分析角度看，該項目是可行的。 第十章 社會效益分析 41 第十章 社會效益分析 壯大主導產(chǎn)業(yè)，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 項目的建設(shè)地點 XX鎮(zhèn)現(xiàn)代食用菌產(chǎn)業(yè)園是全縣食用菌產(chǎn)業(yè)區(qū)域規(guī)劃的中心，是全縣食用菌工廠化生產(chǎn)的樣板區(qū)和集中區(qū)。項目的建設(shè)將進一步壯大食用菌產(chǎn)業(yè)園的龍頭帶動作用，對全縣食用菌產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起到一定的推動作用。 項目產(chǎn)品食用菌，具有 “不與人爭糧、不與糧爭地、不與地爭肥、不與農(nóng)爭時 ”的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，具有 “勞動密集型 、科技密集型、資源密集型 ”的特點；同時，食用菌生產(chǎn)以作物秸稈為主要原料，實現(xiàn)了廉價豐富作物秸稈資源的高效多層次利用，鞏固和促進了農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)了農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效。 本項目依托當?shù)剞r(nóng)村豐富廉價的資源優(yōu)勢，在產(chǎn)業(yè)化發(fā)展上全面延伸秸稈食用菌產(chǎn)業(yè)鏈條。將玉米、小麥秸稈、棉籽殼、麥麩、玉米芯等農(nóng)作物秸稈，先加工成栽培菌包；出菇后的菌糠（包）經(jīng)過科學而簡易發(fā)酵處理，作為養(yǎng)豬的優(yōu)質(zhì)飼料；豬糞便又作為沼氣發(fā)酵的原料生產(chǎn)沼氣，產(chǎn)生的沼液和沼渣又是果樹、蔬菜和花卉的優(yōu)質(zhì)有機肥料還田肥田。整個生產(chǎn)過程無臟水、無污染 ，無廢氣，充分體現(xiàn)高效、優(yōu)質(zhì)、生態(tài)和安全生產(chǎn)，全面形成了有機農(nóng)業(yè)和綠色農(nóng)業(yè)持續(xù)發(fā)展的循環(huán)經(jīng)濟農(nóng)業(yè)。實現(xiàn)“植物種植業(yè)、動物養(yǎng)殖業(yè)和菌物轉(zhuǎn)化業(yè)”三維結(jié)構(gòu)農(nóng)業(yè)，形成系統(tǒng)完整的循環(huán)鏈條，達到可持續(xù)發(fā)展的最佳切入點。 第 十 章 社會效益分析 42 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制分析 該項目建成后， 合作社一方面 ， 為 周邊 的 食用菌 種植 戶 統(tǒng)一 提供珍稀食用菌菌種和菌包， 統(tǒng)一進行 技術(shù)指導， 并簽訂回收 協(xié)議 統(tǒng)一銷售，按 保護價收購菇農(nóng)的鮮菇，保證菇農(nóng)贏利 ； 另一方面， 通過合作制將 廢舊菌包賣給生豬養(yǎng)殖戶，減少 其 養(yǎng)殖成本， 增加合作社效益， 實現(xiàn)合作社與養(yǎng)殖戶的共贏。 同時， 合作社將與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同，保證原料來源。 帶動基地分析 合作社將通過 為 食用菌栽培戶提供統(tǒng)一服務(wù)，直接帶動基地發(fā)展智能化食用菌生產(chǎn)車間 26個 、食用菌種植大棚 300多個 ；同時，為了 保證項目的原材料來源 和廢菌包的綜合利用 ，合作社 將一方面通 過與 周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同， 間接 帶動 3000多 畝的農(nóng)作物秸稈供應(yīng) 基地 ；另一方面通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應(yīng)協(xié)議，間接 帶動 養(yǎng)殖 4 萬 頭的生豬養(yǎng)殖基地。 帶動農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析 項目通過 采用“合作社 +基地 +農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，以 入社 分紅、合同制和合作制 的方式 ， 示范帶動 周邊地區(qū) 700 多家農(nóng)戶 增收 1400多 萬元 ，積極促進農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收。 一是通過與周邊農(nóng)戶簽訂食用菌種植合同，帶動 330 戶 農(nóng) 民進行食用菌種植 ，帶動農(nóng)戶增收 1000萬元 以上 。 二是 通過與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同， 間接帶動農(nóng)作物秸稈供應(yīng)基地的 300 多 農(nóng)戶增收 30萬元以上。 第十章 社會效益分析 43 三是 通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應(yīng)協(xié)議， 間接 帶動 4 萬頭的生豬養(yǎng)殖基地 的 2021多 養(yǎng)殖農(nóng)戶增收 400萬元左右 。 帶動就業(yè)分析 本項目實施后， 還 可新增加直接就業(yè)崗位 120 個以上， 增加工資性收入 120 萬元以上，其中， 直接、間接農(nóng)民工就業(yè)崗位 400 個以上， 帶動農(nóng)民增收 1100萬元以上， 對 農(nóng)村剩余勞動力的轉(zhuǎn)移 就業(yè)發(fā)揮積極作用 。 對比分析 項目建成后 ， 與非項目區(qū)相比， 合作社的 80多 戶 社員 通過 合作社分紅， 每戶年可直接增收 2 萬元 ； 同時 ， 帶動的 周邊 330 戶 參與合作社生產(chǎn) 的農(nóng)民 ， 每 年可增收 3 萬 多 元 ； 帶動的農(nóng)作物秸稈供應(yīng)戶，年可增收 30萬元 ；帶動的 生豬養(yǎng)殖戶，年可節(jié)省成本 400萬 元。 附錄 44 附 錄 一、 附表： 附表 1：可研報告編寫人員基本情況表 附表 2：建設(shè)投資估算表 附表 21：土建工程投資明細 表 附表 22：設(shè)備投資明細表 附表 23：科技投入明細表 附表 3：流動資金估算表 附表 4：資金籌措與使用計劃表 附表 41：財政資金使用明細表 附表 5：總成本費用估算表 附表 51：單位成本估算表 附表 6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 附表 7：利潤及利潤分配表 附表 71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 附表 8：項目投資現(xiàn)金流量表 二、附圖： 其它附圖 三、附件： 附錄 45 附件 1：營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證 附件 2：由社會中介機構(gòu)出具的項目單位近兩 年財務(wù)審計報告 附件 3：土地使用證或租賃合同 附件 4：環(huán)保部門審批意見 附件 5：自籌資金來源證明 附件 6： 合作社入社成員名單（包括姓名、住址、身份證號、 聯(lián)系方式）及合作社章程 附件 7： 與農(nóng)戶簽定的有關(guān)協(xié)議 附件 8： XX 縣 XX 菌業(yè) 協(xié)會 盈余返還辦法 （附 利潤及利潤分配表 ）