【正文】 估算。 固定資產(chǎn)折舊及其他攤銷：建筑物按 20年計提折舊（殘值 3%）；設備按 8 年計提折舊。 無形資產(chǎn)按 10 年攤銷。 財務費用的利率和計算現(xiàn)值的貼現(xiàn)率均按 10%估算。 銷售收入和稅金及附加估算 達年產(chǎn) 2021 年的銷售收入為 10000 萬元 ,2021 年生產(chǎn)負荷按 40%做算 ,側 2021 年的銷售收入估算為 7000 萬元 ,2021 年及達產(chǎn)年 2021電動機、潛水電泵制造 技改擴建項目招商 25 年的產(chǎn)品稅金及附加分別為 315 萬元和 450 萬元。 表 101 銷售收入與稅金及附加估算表 序號 項目名稱 單位 數(shù)量 出廠價格 （元） 銷售收入（萬元） 稅金附加 綜合％ 稅金附加額 （萬元） １ 電動機 KW 228517 175 180 ２ 潛水電泵 KW 157895 380 270 386466 10000 450 總成本及經(jīng)營成本估算 折舊估算 根據(jù)本項目固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資所形成的年折舊 萬元（在估算中，土建工程投資扣除了土地投入）。 員工工資及附加估算 根據(jù)管理人員和技術人員編制 33 人估算，人員工資標準 按工作崗位不同而有區(qū)別 ：高層科研技術人員 3 人，年均工資標準 萬元； 高層管理人員 5人，年均工資標準 ；一般管理、技術人員 25 人，年均工資 （生產(chǎn)工人的工資按單位產(chǎn)品成本計入生產(chǎn)成本），并按工資總額的 36%估算應計提的各希工資附加及勞動保險費用，根據(jù)項目安排的人員情況 [3 +5 +25 %=]，估算人員費用為 元。 產(chǎn)品銷售費用估算 電動機、潛水電泵制造 技改擴建項目招商 26 產(chǎn)品廣告費用按產(chǎn)品銷售收入的 1%估算。 產(chǎn)品銷售人員及產(chǎn)品推銷費用按銷售收入的 5%估算。 參加國內(nèi)、國外及 同行業(yè)商品交易會按每年支出 100萬元做算。 按上述估算標準估算的銷售費用， 2021 年為 175 萬元； 2021年為 250萬元。 其他費用估算 產(chǎn)品科研開發(fā)費用按產(chǎn)品銷售收入的 5%計取估算。 固定資產(chǎn)修理費按固定資產(chǎn) (建筑物及設備 2284萬元 )金 額的 3%計取估算。 公司常年辦公、審計、證照、年檢、認證、生活用電 等費用按每年 280萬元估算。 按以上估算辦法估算的各年費用如下： 2021年 ， 2021年 。 產(chǎn)品成本估算 根據(jù)產(chǎn)品成本項目估算在各 年產(chǎn)品生產(chǎn)成本是 2021年 元， 2021 年 6665 萬元，具體生產(chǎn)成本組成如下表。 電動機、潛水電泵制造 技改擴建項目招商 27 表 102 電動機系列年生產(chǎn)成本估算 序號 項目名稱 單位 數(shù)量 造價（元） 金額（萬元） 備 注 1 鑄件 噸 1100 6000 660 2 定子 噸 450 8000 360 3 轉子 噸 700 7000 490 4 漆包線 噸 150 60000 900 5 工資 KW 228571 312 6 電力 萬度 45 9000 給水自備水源、用水僅計算 費 7 煤 噸 1500 650 8 其他配件 50 9 包裝 50 10 運費 50 合計 3010 表 103 潛水電泵系列年生產(chǎn)成本估算 序號 項目名稱 單位 數(shù)量 造價（元） 金額（萬元） 備 注 1 鋁件 噸 190 26000 494 2 鑄件 噸 800 6000 480 3 定子 噸 400 8000 320 4 轉子（軸） 噸 450 7000 315 5 漆包線 噸 190 60000 1140 6 工 資 KW 157895 468 7 電力 萬度 80 9000 72 給水自備水源、用水僅計算 費 8 煤 噸 2400 650 156 9 其他配件 100 10 包裝 55 11 運費 55 合計 3655 電動機、潛水電泵制造 技改擴建項目招商 28 財務效益分析 項目單位 2021 年、 2021 年的預計經(jīng)營損益估算如下： 表 104 經(jīng)營損溢表 單位：萬元 項 目 2021年 2021年 產(chǎn)品銷售收入 7000 1000 產(chǎn)品銷售稅金及附加 315 450 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 6665 產(chǎn)品銷售費用 175 250 產(chǎn)品銷售利潤 2635 管理費用 利潤總額 盈利能力分析 (達產(chǎn)年 ) 產(chǎn)品銷售收入凈利率 （利潤凈額 /產(chǎn)品銷售收入） 100%=% 產(chǎn)品銷售收入利稅率 （利稅總額 /產(chǎn)品銷售收入） 100%=% 資本金利潤率 （利潤凈額 /企業(yè)實際資本） 100%=% 投資利潤率 （利潤凈額 /固定資產(chǎn)投入） 100%=% 投資回收期 投資回收期（年） （稅后） 電動機、潛水電泵制造 技改擴建項目招商 29 盈虧平衡分析 固定成本 =折舊 +管理費用 (固定工資人員 +固定銷售費用萬 +修理費萬 +辦公費 ) 項目達產(chǎn)年銷售收入為 1000 萬元 。年總經(jīng)營成本費用為 萬元 ,其中固定成本 ,可變成本 6665萬元 。年銷售稅金及附加 450 萬元 ,以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點 (BEP)為 :BEP=固定成本 /（年銷售收入 可變成本 年銷售稅金及附加） 100%=% 計算結果表明，項目達產(chǎn)后，在保持設計的產(chǎn)品結構、成本結構因素不 變的前提下，生產(chǎn)能力利用率達到 %時，企業(yè)即可做到保本，由此可見，項目的抗風險能力較強。 電動機、潛水電泵制造 技改擴建項目招商 30 第十一章 結 論 本 項目是桃江縣規(guī)模企業(yè)，產(chǎn)品科技含量較高、經(jīng) 濟效益較好的工業(yè)項目。該項目符合桃江經(jīng)濟、社會發(fā)展方向 ，對增加 地方財政收入 ，轉移農(nóng)村剩余勞動力， 提升產(chǎn)品市場 競爭力，具有十分重要的 意義 。 項目本身利用了地方資源優(yōu)勢，政策優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，工業(yè)設計合理，技術先進，市場前景好，經(jīng)濟效益高，項目可行。