【導(dǎo)讀】節(jié)能環(huán)保成套裝備生產(chǎn)項(xiàng)目

　　

【正文】 33 第十章 組織結(jié)構(gòu)與人力資源管理 項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 依據(jù) 項(xiàng)目情況及 《公司法》 設(shè)立相 應(yīng) 組織機(jī)構(gòu)。 人力資源配置 根據(jù)生產(chǎn)工藝設(shè)計(jì)，管理人員及工程技術(shù)人員按設(shè)計(jì)的組織機(jī)構(gòu)配置，生產(chǎn)崗位工人、輔助生產(chǎn)人員和行政管理人員按日班配置。主要生產(chǎn)車間實(shí) 行兩班制，每天每班工作 8 小時(shí)，每周工作 5 天。 本項(xiàng)目勞動(dòng)定員為 480 人 ，其中技術(shù)及管理人員 80 人，一線普工 400 人 。管理人員要求既懂技術(shù)又精通管理；技術(shù)人員要求掌握生產(chǎn)工藝技 術(shù)，并具備 相應(yīng)的專業(yè)設(shè)備操作能力；普工要求掌握操作要領(lǐng)。 案 本項(xiàng)目所需人員 可 直接面向社會(huì)招聘 ， 各種招聘會(huì)招聘，也可直接從高校招聘。 所有人員在上崗前進(jìn)行崗前培訓(xùn) ， 在運(yùn)營(yíng)中根據(jù)生產(chǎn)組織情況，安排專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 34 第十 一 章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 建設(shè)期 本項(xiàng)目建設(shè) 期為 30 個(gè)月 ，按 3 年計(jì) 。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 具體進(jìn)度安排如下： （ 1） 前期階 段，前 3 個(gè)月 ； （ 2） 準(zhǔn)備階段，第 4 個(gè)月 — 第 8 個(gè)月 ； （ 3） 實(shí)施階段，第 9 個(gè)月 — 第 28 個(gè)月； （ 4） 竣工階段，第 2 30 個(gè)月。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 序號(hào) 項(xiàng)目進(jìn)程 時(shí)間 13 48 928 2930 1 前期階段 2 準(zhǔn)備階段 3 實(shí)施階段 4 竣工階段 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 35 第十 二 章 投資估算與資金籌措 投資估算依據(jù)和說明 （ 1） 估算范圍包括固定資產(chǎn)投資和 鋪底 流動(dòng)資金； （ 2） 建筑工程按《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額（ 2020 版）》安徽省綜合估價(jià)表編制，并參照本地同類建筑工程進(jìn)行系數(shù)調(diào)整； （ 3） 設(shè)備購(gòu)置 及安裝工程費(fèi) ：參照廠商詢價(jià)； （ 4） 工程建設(shè) 其他費(fèi)用： 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提 ， 其中土地使用權(quán)出讓金單價(jià)按 8 萬元 /畝估算 ； （ 5） 預(yù)備費(fèi)： 按 工程費(fèi)用 和工程建設(shè)費(fèi)用之和 的 5%估算。 總投資估算 本項(xiàng)目估 算總投資為 23000 萬元，其中：固定資產(chǎn)投資為 19300萬元， 鋪底流動(dòng)資金 1110 萬元 ， 詳見附表 1《投資估算表》。 固定資產(chǎn)投資估算 固定資產(chǎn)投資 包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息，計(jì) 19300 萬元。 投 資構(gòu)成 詳 見下表： 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 金額 投資比例 1 工程費(fèi)用 % 其中：建筑工程費(fèi) % 設(shè)備購(gòu)置 % 安裝 工程 費(fèi) % 2 工程建設(shè)其他費(fèi)用 % 3 預(yù)備費(fèi) % 4 建設(shè)期利息 % 總計(jì) % 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 36 本項(xiàng)目無銀行貸款，建設(shè)期利息為 0 萬元。 建設(shè)投資估算的范圍包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)，合計(jì) 共 19300 萬元。 主要包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)三項(xiàng)，共 16400 萬元。 建筑工程費(fèi)：按項(xiàng)目地工程 建設(shè) 平均水平及工程 建設(shè) 實(shí)際要 求，綜合廠房、綜合辦公樓、公用輔助設(shè)施建設(shè)面積為 49000 平方米 ，估計(jì)綜合 建設(shè) 單價(jià)為 1286 元 /平方米，共計(jì) 6300 萬元。 設(shè)備購(gòu)置 費(fèi)： 9400 萬元。 安裝工程費(fèi) ： 700 萬元 。 按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的 8%估算。 本項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用 主要包括 土地使用權(quán)出讓金、 可行性研究費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等，均按 有關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定 計(jì)取 ，共計(jì) 1700 萬元 。 ： 1200 萬元。 流動(dòng)資金估算 產(chǎn)品 滿負(fù)荷生產(chǎn) 年需要生產(chǎn)流動(dòng)資金 3700 萬元， 鋪底流動(dòng)資金按 30%計(jì)算， 鋪底流動(dòng)資金需 1110 萬元 ， 詳見表 2《流動(dòng) 資金估算表》。 資金籌措及使用計(jì)劃 根據(jù)項(xiàng)目具體情況及實(shí)施計(jì)劃，確定建設(shè)期為 30 個(gè)月 ，全部投資在建設(shè)期內(nèi)全部投入，其中 第一 、二 年投資 7720 萬元、第 三 年投資 3860 萬元； 鋪底流動(dòng)資金在建設(shè) 期 的 第 三 年 全部到位 。 詳見附表3《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》。 根據(jù)各年產(chǎn)量安排流動(dòng)資金的用款計(jì)劃。 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 37 第十 三 章 財(cái)務(wù)估算與評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)估算與評(píng)價(jià)的依據(jù) （ 1） 《投資項(xiàng)目可行性研究指南》 （ 2） 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》 （ 3） 《中華人民共和國(guó) 公司法》及其實(shí)施條例 （ 4） 《中華人民共和國(guó)增值稅法》及其實(shí)施細(xì)則 （ 5） 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則 （ 6） 財(cái)政部頒布的 《企業(yè)財(cái)務(wù) 通則 》 、《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則 》和近年會(huì)計(jì)制度改革的有關(guān)規(guī)定 （ 7） 國(guó)家和當(dāng)?shù)貏趧?dòng)工資管理和社會(huì)保障部門的有關(guān)規(guī)定 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)算，有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)取值標(biāo)準(zhǔn)如下： （ 1）財(cái)務(wù)價(jià)格。本項(xiàng)目投入產(chǎn)出品預(yù)測(cè)價(jià)格參照現(xiàn)行價(jià)格，采用 不含稅 價(jià)格。 （ 2）項(xiàng)目 建設(shè)期 30 個(gè)月 ，投產(chǎn)后第一年達(dá)產(chǎn) 50%，第二年達(dá)產(chǎn)100%， 滿負(fù)荷生產(chǎn)期 9 年；項(xiàng)目計(jì) 算期 共 13 年。 （ 3） 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率： 按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合專家調(diào)查結(jié)果協(xié)調(diào) 為13%。 （ 4） 稅收費(fèi)率 序號(hào) 稅別 計(jì)稅依據(jù) 稅率（ %） 1 增值稅 應(yīng)納稅額 17 2 城市建設(shè)維護(hù)稅 增值稅 7 3 教育費(fèi)附加 增值稅 3 4 所得稅 應(yīng)納稅所得 25 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 38 產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入和稅金估算 詳見附表 4《營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》 。 本項(xiàng)目 產(chǎn)品銷售價(jià)格（ 不含稅 ） 略低于市場(chǎng)均價(jià)， 加氣混凝土砌塊 /板材成套設(shè)備生產(chǎn)線 的單價(jià)為 1200 萬元 /條 ， 蒸壓粉煤灰磚成套設(shè)備生產(chǎn)線 的單價(jià) 為 1100 萬元 /條，陶瓷廢料燒結(jié)磚成套設(shè)備生產(chǎn)線的單價(jià)為 1050 萬元 /條。 根據(jù)項(xiàng)目確定的生產(chǎn)規(guī)模和銷售價(jià)格估算，達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入為 69600 萬元 ，運(yùn)營(yíng)期年均營(yíng)業(yè)收入 66120 萬元。 營(yíng)業(yè) 稅金及附加 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期年均城市建設(shè)維護(hù)稅 為 279 萬元， 教育費(fèi)附加為 萬元， 年均 營(yíng)業(yè) 稅金及附加為 萬元。 增值稅 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期年均增值稅為 萬元。 成本費(fèi)用估算 詳見附表 5《總成本費(fèi)用估算表》。 、 燃料動(dòng)力、其他費(fèi)用 本項(xiàng)目原材料 年均消耗 根據(jù)同類企 業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算， 為 37905 萬 元 ； 外購(gòu)燃料動(dòng)力 年均消耗 參照同類企業(yè)消耗水平確定，為 343 萬元； 其他費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及生產(chǎn)綱領(lǐng) ， 參照國(guó)內(nèi)同類企業(yè)的水平測(cè)算。 工資及福利費(fèi) 按人均 萬 元 /年計(jì)算， 勞動(dòng) 定員 480 人 ，達(dá)產(chǎn)年全年工資、節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 39 附加及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn) 1200 萬元。 折舊及攤銷費(fèi) 企業(yè)的折舊及攤銷按資產(chǎn)的類別分別以不同的折舊、攤銷年限計(jì)算。本企業(yè)固定資產(chǎn)殘值按 5%計(jì)取。建筑工程折舊年限 按 20 年，設(shè)備折舊年限 按 10 年 進(jìn)行 攤銷 計(jì)算 ，其他費(fèi)用按 10 年攤銷 ，詳 見表 5《總成本費(fèi)用估算表》 。 總成本費(fèi)用 依據(jù)計(jì)算，項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期年均 經(jīng)營(yíng)成本為 萬元，總 成本費(fèi)用為 56534萬元，其中：固定成本為 ，可變成本為 萬元。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 利潤(rùn)計(jì)算 （ 1） 企業(yè)所得稅 ： 項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期年均 上交所得稅 萬元。詳見表 6《利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》。 （ 2） 盈余公積金的提取 ： 按有關(guān)規(guī)定，從稅后利潤(rùn)中按 15%提取法定盈余公積金， 和任意盈余公積金 ， 運(yùn)營(yíng)期年均提取額為 萬元，詳見 表 6《利潤(rùn)與利 潤(rùn)分配表》。 （ 3） 項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期年均 利潤(rùn)總額 萬元，凈利潤(rùn) 萬元。各年利潤(rùn)及分配情況詳見表 6《利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》。 本項(xiàng)目計(jì)算了所得稅前 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量和所得稅后 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量。 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)詳見附表 7《項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表》。經(jīng)計(jì)算，所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，凈現(xiàn)值 （ Ic=15%）為 18743 萬元，投資回收期為 年（含建設(shè)期）；所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 40 部收益率為 %，凈現(xiàn)值 （ Ic=15%） 為 11600 萬元，投資回收期為 年 （含建設(shè)期）。 本行業(yè)的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為 13%，基準(zhǔn) 投資回收期為 8 年。計(jì)算結(jié)果表明本項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)均好于同行業(yè)平均水平。 投資 指標(biāo)計(jì)算 ％項(xiàng)目總投資年平均利潤(rùn)總額項(xiàng)目投資利潤(rùn)率＝ 100? ＝ ％ ％項(xiàng)目總投資項(xiàng)目年平均利稅總額項(xiàng)目投資利稅率＝ 1 0 0? ＝ ％ 本行業(yè)平均投資利潤(rùn)率為 12%，平均利稅率為 16%，計(jì)算結(jié)果表明，本項(xiàng)目此兩項(xiàng)指標(biāo)均高于同行業(yè)平均水平。 盈虧平衡分析 本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總生產(chǎn)能力的盈虧平衡計(jì)算如下： ? ? ％稅金及附加－變動(dòng)成本銷售收入 固定成本＝生產(chǎn)能力利用率 1 0 0B E P ?? ＝ ％ 計(jì)算結(jié)果表明達(dá)到總生產(chǎn)能力的 %時(shí)， 即 可實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目生產(chǎn)的盈虧平衡，說明項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 綜上 所述， 項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期年均 營(yíng)業(yè)收入 為 66120 萬元 ， 年均 利潤(rùn)總額 萬元 ， 所得稅后 項(xiàng)目 投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %， 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=15%）為 11600 萬元 ， 投資回收期為 年（含建設(shè)期） ，投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率 %，盈虧平衡點(diǎn) %。 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 41 由以上 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可知，本項(xiàng)目獲得的經(jīng)濟(jì)效益良好，在財(cái)務(wù)上是可行的。 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 42 第十 四 章 結(jié)論與建議 （ 1） 本項(xiàng)目的建設(shè)符合 《池州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》的發(fā)展趨勢(shì)。 （ 2） 項(xiàng)目的 建設(shè) 符合 制造 業(yè)的發(fā)展 方向 ， 符合國(guó)家節(jié)能環(huán)保政策 要求 。 （ 3） 項(xiàng)目選用設(shè)備先進(jìn)，技術(shù)含量高，工藝水平達(dá)到國(guó)內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先。 （ 4） 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)表明，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，具有一定 良好 的經(jīng)濟(jì)效益 ， 項(xiàng)目的建設(shè)是可行的。 經(jīng)以上分析，本 報(bào)告 認(rèn)為本項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)促進(jìn)安徽省 池州 市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著積極的意義，建議有關(guān)各 方共同努力，抓緊建設(shè)，使項(xiàng)目能按計(jì)劃實(shí)施，同時(shí)采用必要有效的措施，控制和避免風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，以達(dá)到預(yù)期效益。 節(jié)能環(huán)保 成套裝備生產(chǎn) 項(xiàng)目 *************************** 43 附表 1 建設(shè)投資估算表 人民幣單位 :萬元 序號(hào) 建設(shè)內(nèi)容 建筑工程費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 安裝工程費(fèi) 其他費(fèi)用 合計(jì) 其中：外幣 比