【導(dǎo)讀】年產(chǎn)40萬(wàn)立方米混凝土攪拌站粉煤灰綜合利用

　　

【正文】 籌 解決 。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，效益逐年遞增，完全有能力解決建設(shè)資金 （詳見(jiàn)項(xiàng)目相關(guān)附件） 。 37 （三）債務(wù)資金籌措 本項(xiàng)目建設(shè) 無(wú) 債務(wù) 資金 。 （四）申請(qǐng)專項(xiàng)資金的主要原因和政策依據(jù) 《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃的建議》明確提出，要把節(jié)約資源作為基本國(guó)策，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，加快建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)。開(kāi)展資源綜合利用，是實(shí)施節(jié)約資源基本國(guó)策，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì) 增長(zhǎng)方式，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)的重要途徑和緊迫任務(wù)。 《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（ 2020 年本）》 鼓勵(lì)類二十六、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約綜合利用 2. “三廢”綜合利用及治理工程 、廢渣等資源綜合利用 。 該 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和成長(zhǎng)性良好，主業(yè)突出，主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)前景好，發(fā)展空間大。項(xiàng)目符合 2020 年財(cái)政 專項(xiàng)資金項(xiàng)目 投資導(dǎo)向計(jì)劃。項(xiàng)目產(chǎn)能目前已經(jīng)部分實(shí)現(xiàn)，而且未獲得其他財(cái)政資金支持。 根據(jù)省經(jīng)委《關(guān)于組織申報(bào) 2020 年財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的通知》精神，特申請(qǐng) 2020 年財(cái)政專項(xiàng)資金 80 萬(wàn)元。 38 十 、財(cái)務(wù)分析及評(píng)價(jià)結(jié)論 （一）不確定性分析 由于項(xiàng)目評(píng)價(jià)所采用的數(shù)據(jù)大部分來(lái)自預(yù)測(cè)和估算，為了進(jìn)一步確定項(xiàng)目的可行性，需對(duì)不確定性因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響作進(jìn)一步分析，具體分析如下： 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析是一種特殊形式的臨界點(diǎn)分析。進(jìn)行這種分析時(shí)，將投產(chǎn)后正常年份的產(chǎn)量或者銷售量作為不確定因素，求取盈虧平衡時(shí)臨界點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量或者銷售量。本項(xiàng)目采用生產(chǎn)能力利用率來(lái)表示，所使用的測(cè)算公式為 ： 盈 虧 平 衡 點(diǎn) B E P =年 固 定 總 成 本 年 效 益 年 可 變 成 本 年 營(yíng) 業(yè) 稅 金 及 附 加 1 0 0 % ＝ % 當(dāng)負(fù)荷達(dá) %時(shí)即可保本。盈虧 平衡圖如下所示： 盈虧平衡分析圖012502500375050006250750087501000011250125000% 20% 40% 60% 80% 100%產(chǎn)量變化率金額（萬(wàn)元）銷售收入固定成本總成本 39 敏感性分析 在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)影響的主要因素有： 銷售收入 、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資等，就單因素變化對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、凈現(xiàn)值的影響進(jìn)行了測(cè)算。 表 101 內(nèi)部收益率敏感性分析表 變動(dòng)幅度 6% 4% 2% 0% 2% 4% 6% 銷售收入 經(jīng)營(yíng)成本 建安投資 根據(jù)上表數(shù)據(jù)比較分析，可以看出： 銷售收入 與經(jīng)營(yíng)成本敏感性較強(qiáng)，而建安投資敏感性相對(duì)較弱。敏感性分析圖如下圖所示： 敏感性分析圖0. 005. 0010 .0 015 .0 020 .0 025 .0 030 .0 06 % 4 % 2 % 0% 2% 4% 6%不確定性因素變動(dòng)幅度內(nèi)部收益率（%）銷售收入經(jīng)營(yíng)成本建安投資 （二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 成本分析 （ 1）項(xiàng)目定員 100 人 ， 工資按 1000/月元計(jì)算 ， 技術(shù)人員按 1400元 /月計(jì)算，管理人員按 1200 元 /月計(jì)算， 福利及附加按 14%另計(jì)。 （ 2）原輔材料和燃料動(dòng)力按目前市場(chǎng)計(jì)算到場(chǎng)價(jià)格。 （ 3）固定資產(chǎn)折舊和攤銷 房屋、建筑物折舊 40 年 ， 設(shè)備折舊 20 年；無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤 40 銷；開(kāi)辦費(fèi)按 5 年攤銷。 （ 4）修理費(fèi)按房屋和設(shè)備折舊費(fèi)的 20%提取。 （ 5）其他費(fèi)用：包括管理費(fèi)用等，年需成本 萬(wàn)元。 以上各項(xiàng)目費(fèi)用合計(jì)年需總成本為 萬(wàn)元（詳見(jiàn)附表 7：總成本費(fèi)用估算表）。 成本結(jié)構(gòu)圖 詳見(jiàn)下圖。 成本結(jié)構(gòu)圖4 2 . 3 51 7 5 . 4 78 6 0 1 . 7 61 . 0 00 . 0 07 7 4 . 7 86 4 1 . 1 61 4 6 . 4 5外購(gòu)原輔材料費(fèi)外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出 效益 項(xiàng)目實(shí)施后 可 年 產(chǎn) 40萬(wàn)立方米混凝土 ， 則年實(shí)現(xiàn) 銷售收入 12400萬(wàn)元 （詳見(jiàn)表 102） 。 表 102 銷售收入估算表 序號(hào) 產(chǎn)品類型 數(shù)量 萬(wàn)立方米 單價(jià) 元 /立方米 銷售額 萬(wàn)元 1 商品混凝土 C25 20 220 4400 2 商品混凝土 C30 15 240 3740 3 商品混凝土 C35 10 280 2800 4 商品混凝土其他 5 310 1540 合計(jì) 40 12400 稅金及附加 41 加工項(xiàng)目增值稅額應(yīng)為 6%； 城市建設(shè)稅和教育附加稅共按增值稅額的 8%計(jì)算 ； 項(xiàng)目所得稅率取 25%。 財(cái)務(wù)效益分析 財(cái)務(wù)分析依 2020 年 6 月國(guó)家 發(fā)改 委及建設(shè)部發(fā)行的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 第三版 為據(jù)，采用動(dòng)態(tài)分析，財(cái)務(wù)分析期 16年，基準(zhǔn)點(diǎn)均取在項(xiàng)目實(shí)施第一年的年初，目標(biāo)收益率采用 11%。計(jì)算稅后財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： （ 1）凈現(xiàn)值（ FNPV） 指按行業(yè) 的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，選擇目標(biāo)收益率 R 為10%，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。即 ?????? nttct iCOCIF N P V1 )1()(＝ 萬(wàn)元 。 （ 2）財(cái)務(wù)內(nèi)部回收率（ FIRR） 指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，即 ??? ???nttt F IR RCOCI1 0)1()(將財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)試算得： FIRR＝ %。 （ 3）投資利潤(rùn)率 %100?投資總額年均利潤(rùn)總額投資利潤(rùn)率＝ ＝ %。 （ 4）投資利稅率 %100?投資總額年均利稅總額投資利稅率＝ ＝ %。 42 （ 5）投資回收期 投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，其是財(cái)務(wù)上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)。 投資回收期＝（累計(jì)現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值年份數(shù)）－ 1＋ {上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值 /當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 } 經(jīng)計(jì)算本項(xiàng)目投資回收期為 年 （含建設(shè)期） 。 評(píng)價(jià)結(jié)論 從上述數(shù)據(jù)分析可得出，該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率高，所得稅后凈現(xiàn)值高，內(nèi)部收益率遠(yuǎn)大于 11%的目標(biāo)收益率，投資回收期較短，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，從經(jīng)濟(jì)上看，該項(xiàng)目切實(shí)可行 。 （三）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)因素 的識(shí)別 經(jīng)分析，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素有： （ 1） 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指項(xiàng)目采用先進(jìn)技術(shù)和新技術(shù)應(yīng)用上的可靠性和適用性能等存在不確定性，可能給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2） 工程風(fēng)險(xiǎn) 工程風(fēng)險(xiǎn)主要包括方案、工程地質(zhì)、施工與工期等存在的各種不確定性給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3） 環(huán)境影響 環(huán)境影響方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)期對(duì)周圍環(huán)境等產(chǎn) 43 生的負(fù)面影響，致使項(xiàng)目不能順利實(shí)施或需要增加大量投資進(jìn)行治理等。 （ 4） 管理風(fēng)險(xiǎn)。引進(jìn)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和新的戰(zhàn)略投資者，各方存在有效文化磨合 、 項(xiàng)目組織設(shè)置方案不適于本項(xiàng)目的建設(shè)或運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目法人代表企業(yè)管理層不能勝任項(xiàng)目的組織與管理等，影響項(xiàng)目的實(shí)施。 （ 5） 投資估算風(fēng)險(xiǎn) 投資估算的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自工程方案變動(dòng)的工程量增加、工期延長(zhǎng)、人工、材料、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)及各種費(fèi)率、利率的提高 等 。 （ 6） 融資風(fēng)險(xiǎn) 。 本項(xiàng)目投資較大，資金是否及時(shí)到位，影響到工程的進(jìn)度，存在一定的融資風(fēng)險(xiǎn)。 （ 7） 政策性風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)家對(duì) 資源綜合利用 項(xiàng)目實(shí)行保護(hù)政策，所以項(xiàng)目政策風(fēng)險(xiǎn) 影響很小 。 （ 8） 社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn) 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目與所在地互適度可能出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)社會(huì)各利益群體、當(dāng)?shù)亟M織機(jī)構(gòu)及當(dāng)?shù)丶夹g(shù)、文化環(huán)境帶來(lái)的負(fù)面影響，項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 也稱風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，包括風(fēng)險(xiǎn)損失程度的判別和發(fā)生可能性的估計(jì)兩個(gè)方面。 一般采用專家調(diào)查法、層次分析法、 CIM 法、蒙特卡洛模擬法等基本方法。本項(xiàng)目?jī)H以上述選取的風(fēng)險(xiǎn)因素為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，采用專家調(diào)查法。 經(jīng)調(diào)查分析，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析如 表 103 所 44 示： 表 103 風(fēng)險(xiǎn)分析表 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)程度 說(shuō)明 災(zāi)難性 嚴(yán)重 較大 一般 1 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) √ 2 工程風(fēng)險(xiǎn) √ 3 環(huán)境影響 √ 4 管理風(fēng)險(xiǎn) √ 5 投資估算風(fēng)險(xiǎn) √ 6 融資風(fēng)險(xiǎn) √ 7 政策性風(fēng)險(xiǎn) √ 8 社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn) √ 風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 研究 （ 1）投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策主要有以下幾種 ① 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避； ② 風(fēng)險(xiǎn)控制； ③ 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移； ④ 風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。 （ 2） 根據(jù)本項(xiàng)目實(shí)際情況，可以制定如下風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 ①技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 選用的技術(shù)和設(shè)備是成熟、先進(jìn)，與提供技術(shù)和設(shè)備的企業(yè)簽訂合同，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移； ②工程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 本項(xiàng)目工程量較 大 ，選取有較強(qiáng)實(shí)力的建設(shè)單位負(fù)責(zé)，降低此類風(fēng) 險(xiǎn)。 ③環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 針對(duì)此項(xiàng)目，建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期產(chǎn)生的主要是噪聲污染，此次項(xiàng)目在建設(shè)時(shí)堅(jiān)持了“三同時(shí)”，可確保降低對(duì)周圍環(huán)境污染。 ④管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 45 積極營(yíng)造良好的工作環(huán)境和科研環(huán)境，制定有效的激勵(lì)措施，吸引更多的科技人員和高素質(zhì)人才來(lái)公司工作 ，實(shí)施有效管理。 ⑤投資估算風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目在估算項(xiàng)目投資時(shí)，咨詢過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員，積極獲取市場(chǎng)信息，確保了投資估算的真實(shí)性、可靠性及合理性。 ⑥融資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 在融資成功后，首要任務(wù)是建立合理有效的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化管理模式，完善市場(chǎng)體系，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力從機(jī)制上預(yù)防 這種情況的發(fā)生 。 ⑦政策性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 項(xiàng)目的建設(shè)符合國(guó)家相關(guān)政策，是國(guó)家級(jí)各級(jí)地方鼓勵(lì)的項(xiàng)目。不存在政策性風(fēng)險(xiǎn)。 ⑧社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 項(xiàng)目的建設(shè)可直接吸收 ***市 勞動(dòng)力 100 人，有效地帶動(dòng)了就業(yè)，對(duì)社會(huì)各利益群體、當(dāng)?shù)亟M織機(jī)構(gòu)及當(dāng)?shù)丶夹g(shù)、文化環(huán)境帶來(lái)的 顯著的正面 影響 。 46 十 一 、經(jīng)濟(jì)和社會(huì) 影響分析 （一）項(xiàng)目 對(duì)經(jīng)濟(jì) 的影響 分析 通過(guò)本項(xiàng)目的建設(shè)， 提高 了 粉煤灰 的附加值和綜合利用率；擴(kuò)大了 生產(chǎn)規(guī)模，提高 了 產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 力 ， 帶動(dòng)當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)一批相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，特別是能夠發(fā)揮企業(yè)的帶動(dòng)作用，促進(jìn) 粉煤灰綜合利用的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)調(diào)整升級(jí)，帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū) 人們 共同致富，促進(jìn) 人們 的綜合素質(zhì)和生活水平提高，創(chuàng)建和諧社會(huì) 。 同時(shí)， 加快 了 ***市 小康社會(huì)建設(shè)步伐，振興和繁榮 ***市 的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)。 （二）項(xiàng)目對(duì)社會(huì)的影響分析 項(xiàng)目年利用電廠產(chǎn)生的廢料粉煤灰 萬(wàn)噸 ，能夠在一定程度上解決淮南電廠產(chǎn)生廢料粉煤灰的處理問(wèn)題，并能有效地解決因儲(chǔ)存、堆放和占地帶來(lái)的資源矛盾， 減少擠占 耕地近 5 畝。同時(shí)可直接帶動(dòng)100 人就業(yè)，社會(huì)效益顯著。 項(xiàng)目的建設(shè) 是為了保護(hù)土地資源，保護(hù)生態(tài)和環(huán)境的需要，是保持可持續(xù)發(fā)展的必然結(jié)果。它是站在全局的高度進(jìn)行的決策，最終目的是有 利于保證人民的生存條件，提高人民的生活水平和質(zhì)量，對(duì)于維護(hù)國(guó)家政治和社會(huì)穩(wěn)定十分重要。 47 十 二 、結(jié)論與建議 （一）可行性研究結(jié)論 經(jīng)過(guò)以上系統(tǒng)分析可得出如下結(jié)論：該項(xiàng)目以 電廠產(chǎn)生的廢渣 粉煤灰 為依托， 建設(shè) 商品混凝土生產(chǎn) 項(xiàng)目， 增加 了 社會(huì)就業(yè)機(jī)會(huì)，增加了 企業(yè)效益；提 了 高農(nóng)民收入，有利于推進(jìn)本 地區(qū) 的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。 該項(xiàng)目 的建設(shè) 改善了當(dāng)?shù)丨h(huán)境，使有限的資源得到了充分合理的利用。同時(shí)，該項(xiàng)目能夠順應(yīng)市場(chǎng)需要，增加地方財(cái)政收入，推動(dòng)地區(qū) 混凝土 行業(yè)的發(fā)展進(jìn)步，并 帶動(dòng)當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)相關(guān)行業(yè)的 快速 發(fā)展 ，因此該 項(xiàng)目 的 實(shí)施 具 有顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 （二）問(wèn)題與建議 本項(xiàng)目的建設(shè)選址在公司發(fā)展用地，建設(shè)用地已得到解決，本項(xiàng)目工程建設(shè)中應(yīng)充分依托科研院所等技術(shù)研發(fā)單位，多聽(tīng)取有關(guān)專家的意見(jiàn)和建議，有關(guān)論證、設(shè)計(jì)、施工要緊密配合，對(duì)于建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)用科學(xué)的方法進(jìn)行分析、比較、論證。在施工中，吸取國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，采用合理、可行、有效的技術(shù)手段，確保工程萬(wàn)無(wú)一失。 本項(xiàng)目社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益顯著，項(xiàng)目的實(shí)施具有示范引導(dǎo)作用，有利于 推動(dòng) 全省 資源綜合利用工作 的開(kāi)展，建議上級(jí)部門給予支持，同時(shí)項(xiàng)目建設(shè)單位積極做好 準(zhǔn)備 工作 ，爭(zhēng)取該工程早日投入使用。