【導(dǎo)讀】產(chǎn)為他人提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。以法律、法規(guī)禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。在承擔(dān)賠償責(zé)任的范圍內(nèi)，要求有過錯(cuò)的反擔(dān)保人承擔(dān)賠償責(zé)任。對(duì)擔(dān)保合同未經(jīng)審判，不應(yīng)當(dāng)依據(jù)對(duì)主合同當(dāng)事人的判決或裁定，直接執(zhí)行擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)。任，主合同解除，但保人仍承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面。制行前，對(duì)債權(quán)人可拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)責(zé)任。要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期屆滿之日起計(jì)算。證人在可能受償?shù)姆秶鷥?nèi)免除責(zé)任，保證期間為破產(chǎn)程序終結(jié)之日后6個(gè)月內(nèi)。內(nèi)土地使用權(quán)同時(shí)抵押，但執(zhí)行后非經(jīng)批準(zhǔn)不能改變用途；有效期內(nèi)對(duì)抵押物的受讓人繼續(xù)有效。抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租。抵押權(quán)不得對(duì)抗第三人。，抵押權(quán)人有權(quán)要求恢復(fù)抵押物的價(jià)值，

　　

【正文】 示期限的匯票。 （三）承兌 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。單純承兌，不得附有條件。否則，視為拒絕承兌。付款人應(yīng)在 3日內(nèi)作出表示。 承兌字樣和承況簽章為絕對(duì)記載事項(xiàng)。見票后定期付款還應(yīng)記載付款日期。 承兌應(yīng)記載于正面。承兌 日期為相對(duì)度載事項(xiàng)，默認(rèn)以最后一天。持票人未按規(guī)定承兌即喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。 匯票 銀行本票 （見票即付） 支票 見票即付銀行匯票 定日付款 出票后定期付款 見票后定期付款 提示承兌期限 無需承兌 到期日前 到期日前 出票日起一個(gè)月 無需 無需 提示付款期限 出票日起一個(gè)月 到期日起十日 二個(gè)月 十日 消滅時(shí)效 出票日起二年 到期日起二年 出票日起二年 六個(gè)月 （五）保證 票據(jù)保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章。保證不 得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。保證責(zé)任無效除非是被保證人的債務(wù)因形式要件欠缺而無效。其他的不能免除。 （六）付款 持票人未在法定期限內(nèi)為付款提示的，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，對(duì)承兌人并不發(fā)生失權(quán)的效果。 如果付款人付款存在瑕疵，即未盡審查義務(wù)而對(duì)不符法定形式的票據(jù)付款或存在惡意或重大過失而付款，其義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。 （七）追索權(quán)追索權(quán)的發(fā)生包括實(shí)質(zhì)條件和形式條件。 追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件包括： ； ； 匯票到期日前，承兌人或付款人死亡、逃匿的； ，承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)形式要件即履行一定的保全手續(xù) 期限提示承兌或付款 ，作為拒絕證明 …… 追索權(quán)的行使持票人在確定追索對(duì)象時(shí)，可以依據(jù)自己的意愿，自由選擇其前手債務(wù)人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。但是，持票人為出票人的，對(duì)其前手無追索權(quán)。應(yīng)在 3日內(nèi)書面通知其前手。否則給前手或出票人造成損失要賠償，以匯票金額為限。 追索金額包括： （ 1）被拒絕付款的匯票金額； （ 2） 匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的利息； （ 3）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。 七、本票 是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 。包括：第一，表明 本票 字樣；第二，無條件支付的承諾；第三，確定的金額；第四，收款人名稱；第五，出票日期；第六，出票人簽章。 ，包括兩項(xiàng)內(nèi)容：第一，付款地。付款人的營業(yè)場所為付款地。第二，出票地。出 票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地八 支 票 ，是指出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 。包括：第一，表明 支票 字樣；第二，無條件支付的委托；第三，約定的金額；第四，付款人名稱；第五，出票日；第六，出票人簽章。 ，包括兩項(xiàng)內(nèi)容：第一，付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。第二，出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。 絕對(duì)記載事項(xiàng)的授權(quán)補(bǔ)記 （ 1）支票金額的授權(quán)補(bǔ)記 （ 2）收款人名稱的授權(quán)補(bǔ)記禁止簽發(fā)空頭支票和與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。支票不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起 10日內(nèi)向付款人提示付款。 九、涉外票據(jù)的法律適用 行為人適用本國或行為地。 ：適用出票地法律。 、承兌、保證、付款：適用行為地法律。：適用出票地法律。 ，拒絕證明的方式及出具期限，票據(jù)喪失時(shí)保全票據(jù)權(quán)利程序：適用于付款地法律 。 支付結(jié)算法律制度 支付結(jié)算的基本原則：（一）恪守信用，履約付款；（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；（三）銀行不墊款 一、匯兌 匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 1. 匯兌的撤銷。對(duì)尚未從匯出銀行匯出的款項(xiàng)，匯款人可以向匯出銀行申請(qǐng)撤銷。但轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或 匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。 2. 匯兌的退匯。對(duì)已經(jīng)從匯出銀行匯出的款項(xiàng)， 匯款人可以與在匯入銀行開立存款賬戶的收款人自行聯(lián)系退匯； 對(duì)未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯出銀行憑據(jù)通知匯入銀行 辦理退匯，但轉(zhuǎn)匯銀行同樣不得受理匯款人或匯出銀行 對(duì)匯款的退匯。另外，匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過 2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 ，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和銀行卡帳戶；轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。 表明 “信匯或電匯 ”；確定的金額；付款人稱；收款人名稱；匯入行及地點(diǎn)；匯出行及地點(diǎn)；無條件支付的委托；委托日期，匯款人簽章。缺 一不可。 二、托收承付 托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為 1 萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 1000元。 托收承付的適用范圍 1. 使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè) 、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好， 并經(jīng)開戶銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 2. 辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷 、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理。 3. 辦理托收承付必須簽有買賣合同 并訂明使用異地托收承付結(jié)算方式，同時(shí)應(yīng)具有商品確已發(fā)運(yùn)的 證件。 4. 托收憑證填寫齊全 表明 托收承付 ；確定的金額；付款人名稱及帳號(hào)；收款人名稱及帳號(hào)；付款人開戶行；收 款人開戶行；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱，號(hào)碼；委托日期，收款人簽章。缺 一不可。 承付期限。驗(yàn)單付款的承付期為 3天， 驗(yàn)貨付款的承付期為 10天。驗(yàn)貨付款收到提貨單應(yīng)通知銀行，否則從發(fā)出承付通知日次日起算逾期付款賠償金。 逾期付款處理。付款人開戶銀行根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù) ，按每天萬分之五計(jì)算逾期付款賠償金。 賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入之首位和工資之前只收不付。定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月 3日劃帳?？劭钇谙逓?3個(gè)月，之后通知付款人將單證或應(yīng)付款項(xiàng)證明單 2日內(nèi)退回銀行，銀行將結(jié)算憑證連同 一起退回收款人開戶行轉(zhuǎn)交。付款人逾期不退單證處以沿未付清欠款每天萬分之五但不低于 50元罰款，并暫停向外辦理結(jié)算。 收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)三次收不回貨款，收款人開戶行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收，付款人累計(jì)三次提出無理拒付，付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收，付款人開戶銀行對(duì)三次拖欠貨款的付款人應(yīng)通知收款人開戶行轉(zhuǎn)知收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收，在發(fā)出通知的次日起 1個(gè)月這后收到的托收憑證，可以拒絕受理，注明理由，原件退回。 拒絕付款處理 銀行將拒絕付款理由書連同拒付證明和拒付商品清單或有關(guān)單證 郵寄收款人開戶行轉(zhuǎn)交。 （ 1）沒有簽訂購銷合同或未訂明托收承付結(jié)算方式購銷合同款項(xiàng)；（ 2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議 ，收款人提前交貨 或因逾期交貨 ，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng) ；（ 3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng) ；（ 4）代銷 、寄銷、 賒銷商品的款項(xiàng)；（ 5）驗(yàn)單付款， 發(fā)現(xiàn)所列貨 物的品種 、清單不符的款 項(xiàng) ；（ 6） 驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款 項(xiàng)；（ 7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款 項(xiàng) .不屬上述情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。 城鄉(xiāng)集體所有制未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)承付的 收取 5%的罰款。 三、委托收款 付款人為銀行應(yīng)在當(dāng)日支付，為單位的應(yīng)在收到通知 3日內(nèi)，余額不足，通知被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書，連同債務(wù)證明郵寄被委托行。拒絕付款都應(yīng)在 3日內(nèi)出具拒絕證明。 四、 銀行卡 1. 銀行卡的計(jì)息標(biāo)準(zhǔn) 貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率 為 萬分之五 準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡） 賬戶內(nèi)的存款計(jì)付利息， 對(duì)貸記卡賬戶的存款、 儲(chǔ)值卡內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。 貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享有 ① 免息還款期待遇：最長為 60天。 ② 最低還款額 待遇： 【注意】第一、貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇。 第二、貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。以上都從銀行記帳日起計(jì)息。 第三、貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)收取 5%的滯納金和超限費(fèi)。 2. 銀行卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) （ 1） ATM跨行取款交易 固定代理行手續(xù)費(fèi) 3元，固定銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi) 。 （ 2） POS跨行交易商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi) 收單業(yè)務(wù)商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)一般不低于 1%，賓館餐飲娛樂 旅游為 2% ① 對(duì)賓館、餐飲 、娛樂 、珠寶金飾 、工藝美術(shù)品類 的商戶， 發(fā)卡行的固定收益為交易金額的 %， 銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為交易金額 的 %. ② 對(duì)一般類型的商戶，發(fā) 卡行的固定收益為交易金額的 %，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為交易金額的 %. ③ 對(duì)于特殊行業(yè)或商戶的優(yōu)惠： A. 對(duì)房地產(chǎn) 、汽 車銷售類 商戶 的優(yōu)惠 分別不超過 40元和 5元 B. 對(duì)航空售票、加油、超市等類型商戶的優(yōu)惠 按一般帳戶 50%收取，即 %和 % C. 對(duì)公立醫(yī)院和公立學(xué)校 ， 發(fā)卡行和 銀聯(lián)暫不參與收益分配。 3. 單位卡的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn) 金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶 .單 位卡的持 卡人不得用于 10萬元以上的商品交易、 勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié) 算， 并一律不得支取現(xiàn)金。 4. 銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo) A. 同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超 過 2 萬元（含等值 外幣 ）、 單位卡不得超 過 5 萬元（含等值外 幣）。 B. 同一 賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過 5 萬元（含等 值外幣 ）， 單位卡不得超 過發(fā) 卡銀 行對(duì)該單位綜合授信 額度的 3%. 無綜合授信額 度可參照的單位，其月透支余額不得超過 10萬元（含等值外 幣）。 C. 外幣卡的透支額度不得超 過持卡 人保 證金（含 儲(chǔ)蓄存 單質(zhì) 押金 額）的 80% . D. 從《 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》實(shí)施之日起新發(fā)生的 180天以上的月均透支余額不得超過月均總透支余額 的 15%.此外，準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為 60 天。 貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額 的 10%. 五 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度 銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存 款賬戶 . 單位銀行結(jié)算賬戶（ 1）基本存款賬戶（ 2）一般存款賬戶（ 3）專用存款賬戶（ 4） 臨時(shí)存款賬戶 和 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 管理原則 1. 一個(gè)基本賬戶原則； 2. 自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則； 3. 銀行結(jié)算賬戶信息保密原則； 4. 守法原則 . 基本存款賬戶 日常轉(zhuǎn)賬結(jié) 算和現(xiàn)金收付及工 資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取（主辦賬戶）。 下列存款人，可以申 請(qǐng)開 立基本存款賬戶 ：（ 1）企業(yè)法人；（ 2）非法人企業(yè) ；（ 3）機(jī)關(guān) 、事業(yè)單位；（ 4）團(tuán)級(jí) （含）以上軍隊(duì) 、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支 （分） 隊(duì)；（ 5）社會(huì)團(tuán) 體；（ 6）民辦 非企 業(yè)組織；（ 7） 異地常設(shè)機(jī)構(gòu) ；（ 8）外國駐華機(jī)構(gòu) ；（ 9） 個(gè)體工商戶；（ 10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（ 11）單位設(shè)立的獨(dú) 立核算的附屬 機(jī)構(gòu) ；（ 12）其他組織 . 借款和其他結(jié)算資金的收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 3. 專用存款賬戶 不可以支取現(xiàn)金的： A. 單位銀行卡 B. 財(cái)政預(yù)算外資金 易結(jié)算資金 D期貨交易保證金 E信托基金 F收入?yún)R繳帳戶， 其他都可以如 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地 產(chǎn)開發(fā)資金，基建，更新改造，社保，住房。 4. 臨時(shí)存款賬戶 ① 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) ； ② 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) ； ③ 注冊(cè)驗(yàn)資 . 最長不超過兩年。 5. 異地存款賬戶上述四種都可以辦理。 預(yù)算單位專用存款賬戶，基本存款賬戶和除注冊(cè)驗(yàn)資外的臨時(shí)存款帳戶須經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。 其他專用存款帳戶，一般存款帳戶開戶后 5 個(gè)工作日內(nèi) 向分支行備案， 3個(gè)工作日內(nèi)通知基本存款賬戶開戶行。 正式開立之日起 3個(gè)工作日后方可使用除注冊(cè)驗(yàn)資轉(zhuǎn)為基本賬戶或因借款開立的一般存款帳戶。 單位轉(zhuǎn)帳給個(gè)人超過五萬以及 個(gè)人持出票人為單位的支票，銀行匯票，銀行本票要求付款的，須提供依據(jù)。 儲(chǔ)蓄帳戶只辦理現(xiàn)金存取，不辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 外匯管理 一、外匯 是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。包括：外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價(jià)證券、特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位和其他外匯資產(chǎn)。中國居民與非中國居民之間發(fā)