【導讀】產為他人提供擔保的，擔保合同無效。以法律、法規(guī)禁止流通的財產或者不可轉讓的財產設定擔保的，擔保合同無效。在承擔賠償責任的范圍內，要求有過錯的反擔保人承擔賠償責任。對擔保合同未經審判，不應當依據(jù)對主合同當事人的判決或裁定，直接執(zhí)行擔保人財產。任，主合同解除，但保人仍承擔責任。企業(yè)法人的分支機構有法人書面。制行前，對債權人可拒絕承擔保證責任。當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔責任。要求債務人履行義務的寬限期屆滿之日起計算。證人在可能受償?shù)姆秶鷥让獬熑?，保證期間為破產程序終結之日后6個月內。內土地使用權同時抵押，但執(zhí)行后非經批準不能改變用途；有效期內對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現(xiàn)后，租。抵押權不得對抗第三人。，抵押權人有權要求恢復抵押物的價值，

　　

【正文】 示期限的匯票。 （三）承兌 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。單純承兌，不得附有條件。否則，視為拒絕承兌。付款人應在 3日內作出表示。 承兌字樣和承況簽章為絕對記載事項。見票后定期付款還應記載付款日期。 承兌應記載于正面。承兌 日期為相對度載事項，默認以最后一天。持票人未按規(guī)定承兌即喪失對其前手的追索權。 匯票 銀行本票 （見票即付） 支票 見票即付銀行匯票 定日付款 出票后定期付款 見票后定期付款 提示承兌期限 無需承兌 到期日前 到期日前 出票日起一個月 無需 無需 提示付款期限 出票日起一個月 到期日起十日 二個月 十日 消滅時效 出票日起二年 到期日起二年 出票日起二年 六個月 （五）保證 票據(jù)保證的絕對記載事項包括保證文句和保證人簽章。保證不 得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。保證責任無效除非是被保證人的債務因形式要件欠缺而無效。其他的不能免除。 （六）付款 持票人未在法定期限內為付款提示的，則喪失對其前手的追索權，對承兌人并不發(fā)生失權的效果。 如果付款人付款存在瑕疵，即未盡審查義務而對不符法定形式的票據(jù)付款或存在惡意或重大過失而付款，其義務不能免除，其他債務人也不能免除責任。 （七）追索權追索權的發(fā)生包括實質條件和形式條件。 追索權發(fā)生的實質條件包括： ； ； 匯票到期日前，承兌人或付款人死亡、逃匿的； ，承兌人或付款人被依法宣告破產或因違法被責令終止業(yè)務活動形式要件即履行一定的保全手續(xù) 期限提示承兌或付款 ，作為拒絕證明 …… 追索權的行使持票人在確定追索對象時，可以依據(jù)自己的意愿，自由選擇其前手債務人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。但是，持票人為出票人的，對其前手無追索權。應在 3日內書面通知其前手。否則給前手或出票人造成損失要賠償，以匯票金額為限。 追索金額包括： （ 1）被拒絕付款的匯票金額； （ 2） 匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息； （ 3）取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。 七、本票 是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 。包括：第一，表明 本票 字樣；第二，無條件支付的承諾；第三，確定的金額；第四，收款人名稱；第五，出票日期；第六，出票人簽章。 ，包括兩項內容：第一，付款地。付款人的營業(yè)場所為付款地。第二，出票地。出 票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為出票地八 支 票 ，是指出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 。包括：第一，表明 支票 字樣；第二，無條件支付的委托；第三，約定的金額；第四，付款人名稱；第五，出票日；第六，出票人簽章。 ，包括兩項內容：第一，付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。第二，出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為出票地。 絕對記載事項的授權補記 （ 1）支票金額的授權補記 （ 2）收款人名稱的授權補記禁止簽發(fā)空頭支票和與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。支票不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。持票人應當自出票日起 10日內向付款人提示付款。 九、涉外票據(jù)的法律適用 行為人適用本國或行為地。 ：適用出票地法律。 、承兌、保證、付款：適用行為地法律。：適用出票地法律。 ，拒絕證明的方式及出具期限，票據(jù)喪失時保全票據(jù)權利程序：適用于付款地法律 。 支付結算法律制度 支付結算的基本原則：（一）恪守信用，履約付款；（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（三）銀行不墊款 一、匯兌 匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。 1. 匯兌的撤銷。對尚未從匯出銀行匯出的款項，匯款人可以向匯出銀行申請撤銷。但轉匯銀行不得受理匯款人或 匯出銀行對匯款的撤銷。 2. 匯兌的退匯。對已經從匯出銀行匯出的款項， 匯款人可以與在匯入銀行開立存款賬戶的收款人自行聯(lián)系退匯； 對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯出銀行憑據(jù)通知匯入銀行 辦理退匯，但轉匯銀行同樣不得受理匯款人或匯出銀行 對匯款的退匯。另外，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過 2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。 ，嚴禁轉入儲蓄和銀行卡帳戶；轉匯的收款人必須是原收款人。 表明 “信匯或電匯 ”；確定的金額；付款人稱；收款人名稱；匯入行及地點；匯出行及地點；無條件支付的委托；委托日期，匯款人簽章。缺 一不可。 二、托收承付 托收承付結算的金額起點為 1 萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 1000元。 托收承付的適用范圍 1. 使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè) 、供銷合作社以及經營管理較好， 并經開戶銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 2. 辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷 、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理。 3. 辦理托收承付必須簽有買賣合同 并訂明使用異地托收承付結算方式，同時應具有商品確已發(fā)運的 證件。 4. 托收憑證填寫齊全 表明 托收承付 ；確定的金額；付款人名稱及帳號；收款人名稱及帳號；付款人開戶行；收 款人開戶行；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱，號碼；委托日期，收款人簽章。缺 一不可。 承付期限。驗單付款的承付期為 3天， 驗貨付款的承付期為 10天。驗貨付款收到提貨單應通知銀行，否則從發(fā)出承付通知日次日起算逾期付款賠償金。 逾期付款處理。付款人開戶銀行根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù) ，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。 賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入之首位和工資之前只收不付。定期扣付，每月計算一次，于次月 3日劃帳。扣款期限為 3個月，之后通知付款人將單證或應付款項證明單 2日內退回銀行，銀行將結算憑證連同 一起退回收款人開戶行轉交。付款人逾期不退單證處以沿未付清欠款每天萬分之五但不低于 50元罰款，并暫停向外辦理結算。 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款，收款人開戶行應暫停收款人向付款人辦理托收，付款人累計三次提出無理拒付，付款人開戶行應暫停其向外辦理托收，付款人開戶銀行對三次拖欠貨款的付款人應通知收款人開戶行轉知收款人，停止對該付款人辦理托收，在發(fā)出通知的次日起 1個月這后收到的托收憑證，可以拒絕受理，注明理由，原件退回。 拒絕付款處理 銀行將拒絕付款理由書連同拒付證明和拒付商品清單或有關單證 郵寄收款人開戶行轉交。 （ 1）沒有簽訂購銷合同或未訂明托收承付結算方式購銷合同款項；（ 2）未經雙方事先達成協(xié)議 ，收款人提前交貨 或因逾期交貨 ，付款人不需要該項貨物的款項 ；（ 3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項 ；（ 4）代銷 、寄銷、 賒銷商品的款項；（ 5）驗單付款， 發(fā)現(xiàn)所列貨 物的品種 、清單不符的款 項 ；（ 6） 驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款 項；（ 7）貨款已經支付或計算有錯誤的款 項 .不屬上述情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。 城鄉(xiāng)集體所有制未經開戶行批準承付的 收取 5%的罰款。 三、委托收款 付款人為銀行應在當日支付，為單位的應在收到通知 3日內，余額不足，通知被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書，連同債務證明郵寄被委托行。拒絕付款都應在 3日內出具拒絕證明。 四、 銀行卡 1. 銀行卡的計息標準 貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率 為 萬分之五 準貸記卡及借記卡（不含儲值卡） 賬戶內的存款計付利息， 對貸記卡賬戶的存款、 儲值卡內的幣值不計付利息。 貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享有 ① 免息還款期待遇：最長為 60天。 ② 最低還款額 待遇： 【注意】第一、貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。 第二、貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。以上都從銀行記帳日起計息。 第三、貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當收取 5%的滯納金和超限費。 2. 銀行卡的收費標準 （ 1） ATM跨行取款交易 固定代理行手續(xù)費 3元，固定銀聯(lián)網(wǎng)絡服務費 。 （ 2） POS跨行交易商戶結算手續(xù)費 收單業(yè)務商戶結算手續(xù)費一般不低于 1%，賓館餐飲娛樂 旅游為 2% ① 對賓館、餐飲 、娛樂 、珠寶金飾 、工藝美術品類 的商戶， 發(fā)卡行的固定收益為交易金額的 %， 銀聯(lián)網(wǎng)絡服務費標準為交易金額 的 %. ② 對一般類型的商戶，發(fā) 卡行的固定收益為交易金額的 %，銀聯(lián)網(wǎng)絡服務費標準為交易金額的 %. ③ 對于特殊行業(yè)或商戶的優(yōu)惠： A. 對房地產 、汽 車銷售類 商戶 的優(yōu)惠 分別不超過 40元和 5元 B. 對航空售票、加油、超市等類型商戶的優(yōu)惠 按一般帳戶 50%收取，即 %和 % C. 對公立醫(yī)院和公立學校 ， 發(fā)卡行和 銀聯(lián)暫不參與收益分配。 3. 單位卡的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn) 金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶 .單 位卡的持 卡人不得用于 10萬元以上的商品交易、 勞務供應款項的結 算， 并一律不得支取現(xiàn)金。 4. 銀行卡的風險控制指標 A. 同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超 過 2 萬元（含等值 外幣 ）、 單位卡不得超 過 5 萬元（含等值外 幣）。 B. 同一 賬戶月透支余額個人卡不得超過 5 萬元（含等 值外幣 ）， 單位卡不得超 過發(fā) 卡銀 行對該單位綜合授信 額度的 3%. 無綜合授信額 度可參照的單位，其月透支余額不得超過 10萬元（含等值外 幣）。 C. 外幣卡的透支額度不得超 過持卡 人保 證金（含 儲蓄存 單質 押金 額）的 80% . D. 從《 銀行卡業(yè)務管理辦法》實施之日起新發(fā)生的 180天以上的月均透支余額不得超過月均總透支余額 的 15%.此外，準貸記卡的透支期限最長為 60 天。 貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額 的 10%. 五 人民幣銀行結算賬戶管理制度 銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存 款賬戶 . 單位銀行結算賬戶（ 1）基本存款賬戶（ 2）一般存款賬戶（ 3）專用存款賬戶（ 4） 臨時存款賬戶 和 個人銀行結算賬戶 管理原則 1. 一個基本賬戶原則； 2. 自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則； 3. 銀行結算賬戶信息保密原則； 4. 守法原則 . 基本存款賬戶 日常轉賬結 算和現(xiàn)金收付及工 資、獎金和現(xiàn)金的支?。ㄖ鬓k賬戶）。 下列存款人，可以申 請開 立基本存款賬戶 ：（ 1）企業(yè)法人；（ 2）非法人企業(yè) ；（ 3）機關 、事業(yè)單位；（ 4）團級 （含）以上軍隊 、武警部隊及分散執(zhí)勤的支 （分） 隊；（ 5）社會團 體；（ 6）民辦 非企 業(yè)組織；（ 7） 異地常設機構 ；（ 8）外國駐華機構 ；（ 9） 個體工商戶；（ 10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（ 11）單位設立的獨 立核算的附屬 機構 ；（ 12）其他組織 . 借款和其他結算資金的收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 3. 專用存款賬戶 不可以支取現(xiàn)金的： A. 單位銀行卡 B. 財政預算外資金 易結算資金 D期貨交易保證金 E信托基金 F收入?yún)R繳帳戶， 其他都可以如 金融機構存放同業(yè)資金；政策性房地 產開發(fā)資金，基建，更新改造，社保，住房。 4. 臨時存款賬戶 ① 設立臨時機構 ； ② 異地臨時經營活動 ； ③ 注冊驗資 . 最長不超過兩年。 5. 異地存款賬戶上述四種都可以辦理。 預算單位專用存款賬戶，基本存款賬戶和除注冊驗資外的臨時存款帳戶須經人民銀行當?shù)胤种泻藴省? 其他專用存款帳戶，一般存款帳戶開戶后 5 個工作日內 向分支行備案， 3個工作日內通知基本存款賬戶開戶行。 正式開立之日起 3個工作日后方可使用除注冊驗資轉為基本賬戶或因借款開立的一般存款帳戶。 單位轉帳給個人超過五萬以及 個人持出票人為單位的支票，銀行匯票，銀行本票要求付款的，須提供依據(jù)。 儲蓄帳戶只辦理現(xiàn)金存取，不辦理轉帳結算。 外匯管理 一、外匯 是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產。包括：外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權、歐洲貨幣單位和其他外匯資產。中國居民與非中國居民之間發(fā)