【導讀】執(zhí)行中有何問題，望及時告給我們。本制度自1997年1月1日起施行。有關法規(guī)，結合城市合作銀行的實際，特制定本制度。第二條城市合作銀行及其所屬分支機構辦理各項會計事務應遵守制度。算、反映、管理和監(jiān)督；向投資人、監(jiān)管部門提供會計信息。第五條城市合作銀行的會計工作，實在行長領導下由會計部門統(tǒng)一負責。會計政策應當一致，不得變更。如確有必要變更，應將變更原因、情況以及對財。務狀況和經營成果的影響在財務報告中說明。第八條會計核算遵循真實性原則。正確使用會計科目，客觀反映各項業(yè)務，壓和延誤，所有帳務必須當日結平。凡應屬本期的收入和支出，不論款。第十二條各項財產按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另。有規(guī)定者外，不得調整其帳面價值。第十三條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第十五條人民幣業(yè)務的會計核算以“元”為記帳單位，元以下計至分，帳，當日結帳，總分核對，內外對賬。受理會計憑證應接規(guī)定進行審核。

　　

【正文】 目： 01市行系統(tǒng)內往來 02支行系統(tǒng)內往來 408同城交換清算 本科目核算本行參加同城票據交換提出和提入憑證的款項。同城票據交換中發(fā)生的退票款項也在本科目核算。 411異地通匯往賬 本科目核算本行向異地通匯行發(fā)出的往賬款項。凡本行存放異地通匯行的存款，余額反映在借方；按協(xié)議透支額度在異地通匯行的 欠款，余額反映在貸方。 412異地通匯來賬 本科目核算本行收到異地通匯行發(fā)送的來賬款項。凡異地通匯行存放本行的存款，余額反映在貸方；按協(xié)議透支額度在本行的欠款，余額反映在借方。 413異地通匯匯差 本科目核算“異地通匯往賬”和“異地通匯來賬”兩科目借、貸發(fā)生額軋計的匯差，并應每日與“匯差資金劃撥”科目對轉。 414匯差資金劃撥 本科目核算本行與通匯清算中心的匯差資金清算，并應每日與“異地通匯匯差”科目對轉。 416轄內往來 本科目核算市行轄內各 行 (含與市行 )之間相互辦理的款項劃撥業(yè)務。它是一個聯(lián)行性質的科目。 420營運資金 本科目核算市行與支行之間的營運資金劃撥。 本科目設以下二級科目： 0l 撥付所屬營運資金 02上級撥人營運資金 425外匯買賣 本科目核算本行按規(guī)定經營各種外匯 (幣 )之間以及外匯與人民幣之間的兌換和買賣業(yè)務。 本科目設以下二級科目： 0l 外幣兌換 核算各種外匯之間買入與賣出通過人民幣進行套算的外匯買賣業(yè)務。 02外匯套匯 核算用自有 外匯資金在國際金融市場經營的以國際市場匯率直接進行套算的外匯買賣業(yè)務。 03結售匯 核算本行辦理的結售匯業(yè)務，以及本行在國內外匯市場上進行的人民幣與外匯之間的買入與賣出業(yè)務。 損 益 類 501利息收入 本科目核算本行發(fā)放各類貸款的利息收入。 本科目設以下二級科目： 01短期信用貸款利息收入 02短期保證貸款利息收入 03短期抵押質押貸款利息收入 04中長期信用貸款利息收入 05中長期保證貸款利息收入 06中 長期抵押質押貸款利息收入 07貼現(xiàn)利息收入 08押匯利息收入 09其他利息收入 502金融機構往來利息收入 本科目核算本行與其他金融機構往來而發(fā)生的利息收入。 本科目設以下二級科目： 0l 存放中央銀行款項利息收入 02存放及拆放同業(yè)利息收入 03系統(tǒng)內往來利息收入 04其他利息收入 511手續(xù)費收入 本科目核算本行辦理各項業(yè)務收取的手續(xù)費收 入。 本科目設以下二級科目： 01結算手續(xù)費收入 02委托及代理業(yè)務手續(xù)費收入 03證券買賣手續(xù)費收入 04其他手續(xù)費收入 512外匯業(yè)務收入 本科目核算本行進行外匯買賣、外幣兌換、外匯調期等業(yè)務而產生的匯兌收益。 本科目設以下二級科目： 01外幣兌換收入 02經營套匯收入 03結售匯業(yè)務收入 04其他外匯業(yè)務收入 513其他營業(yè)收入 本科目核算本行除貸款、投資、結算、外匯、金融機構往來和委托代理業(yè)務之外的其他營業(yè)收入。 本科目設以下二級科目： 01證券買賣收入 02其他營業(yè)收入 514投資收益 本科目核算本行進行 有價證券投資和其他投資所取得的收入。 本科目設以下二級科目： 01國債利息收入 02其他債券利息收入 03其他投資收益 515營業(yè)外收入 本科目核算本行經營業(yè)務以外的各項收入。 本科目設以下二級科目： 01罰沒款收入 02固定資產盤盈及清理收入 03出納長款收入 04其他營業(yè)外收入 521利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。 本科目設以下二級科目： 01活期存款利息支出 02定期存款利息支出 03活期儲蓄存款利息支出 04定期儲蓄存款利息支出 05其他存款利息支出 522金融機構往來利息支出 本科目核算本行與其他金融機構往來而發(fā)生的利息支出。 本科目設以下二級科目： 0l 同業(yè)存放及拆入利息支出 02境外同業(yè)往來利息支出 03系統(tǒng)內往來利息支出 04其他利息支出 523發(fā)行債券利息支出 本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。 531手續(xù)費支出 本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務而支出的手續(xù)費。 本科目設以下二級科目： 01儲蓄代辦手續(xù)費支出 02結算手續(xù)費支出 03其他手續(xù)費支出 532業(yè)務及管理費 本科目核算本行在辦理金融業(yè)營業(yè)及管理費用。 本科目設以下二級科目： 0l 業(yè)務宣傳費 02印刷費 03業(yè)務招待費 04電子設備運轉費 05鈔幣運送費 06安全防衛(wèi)費 07保險費 08郵電費 09訴訟費 10公證費 11 咨詢費 12審計費 13技 術轉讓費 14研究開發(fā)費 15外事費 16職工工資 17職工福利費 18職工教育經費 19工會經費 20勞動保護費 21勞動保險費 22待業(yè)保險費 23住房公積金 24公雜費 25差旅費 26水電費 27會議費 28固定資產折舊費 29低值易耗品攤銷 30遞延資產攤銷 3l 無形資產攤銷 32租賃費 33修理費 34取暖及降溫費 35綠 化費 36董事會和理事會費 37稅金 38壞賬損失 39呆賬準備 40投資風險準備 41上交管理費 42其他業(yè)務及管理費 533營業(yè)稅金及附加 本科目核算本行繳納應由營業(yè)收入負擔的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。 534其他營業(yè)支出 本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務及管理費、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務支出以外的其他營業(yè)支出。 本科目設以下二級科目： 01證券買賣支出 02其他營業(yè)支出 535外匯業(yè)務支出 本科目核算本行進行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務所發(fā)生的損失。 本科目設以下二級科目： 01外幣兌換損失 02經營套匯損失 03結售匯匯兌損失 04其他外匯業(yè)務損失 536營業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務經營無直接關系的各項支出。 本科目設以下二級科目： 0l 固定資產盤虧及清理損失 02出納短款損失 03其他營業(yè)外支出 550所得稅 本科目核算本行按規(guī)定從當期損益中扣除的所得 稅。 560以前年度損益調整 本科目核算本行本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項。 表外科目 60l 開往國外保證憑信 本科目核算本行受進口單位委托向境外銀行開出即期或遠期信用證、擔保函等保證憑信，本行對外所負的責任。 602承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對收款人所負的責任。 603貸款承諾 本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉銷，余額反映尚未使用的貸款額度。 604期收即期貨幣 本科目核 算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應收的外幣和人民幣款項。 605期付即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應付的外幣和人民幣款項。 606期收遠期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠期外匯契約，到期應收的外幣和人民幣款項。 607期付遠期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠期外匯契約，到期應付的外幣和人民幣款項。 608應收買入外匯期權 609應付買人外匯期權 以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權 合約 (買入外匯買權和買入外匯賣權 )。 610應收賣出外匯期權 611應付賣出外匯期權 凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權合約 (包括賣出外匯買權和賣出外匯賣權 )，在訂約成交后，用以上表外科目核算。 612應收利率調期 613應付利率調期 本行與客戶訂立利率調期協(xié)議時，同時使用以上兩個表外科目核算。 614應收買入調期期權 615應付買入調期期權 本行與客戶簽訂買入調期期權合約時，用以上表外科目核算。 616應收賣出調期期權 617應付賣出調期期權 本行與客戶簽訂賣出調期期權合約時，用以上表外科目核算。 備忘科目 701有價單證 本科目核算本行持有的投資股金券、實物國庫券等印有固定票面金額的有價單證。 702重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報單等重要憑證。匯票、本票、存單、報單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價格 l 元為單位記賬，所有憑證均應登記憑證起止號碼，進行控制。 703代保管有價值品 本科目核算本行代客戶保管的有價值品。代保管有價值品如原封代保管 的可用假定價格 1元為單位記賬。 704抵押及質押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質押貸款而由借款人提供的抵押及質押品。 705表外應收未收利息 本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應收未收利息。 706未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫存數。 715進口代收款項 本科目核算國外銀行寄來有關單證委托本行代國內進口單位收取的款項。 716出口托收款項 本科目核算出口單位交來無證出口單據或委托 本行向國外托收的款項。 721國外開來保證憑信 本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通出口單位辦理即期、遠期信用證、擔保函等保證信。 723應收信用證出口款項 本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠期用證項下出口單證，經本行議付寄單的款項。 3．城市合作銀行會計科目資產負債表項目對照表 資產負債表項目 會計科目 備注 科目代號 科目名稱 資產 流動資產 現(xiàn)金及銀行存款 101 現(xiàn)金 貴金屬 103 貴金屬 存放中央銀行款項 110 存放中央銀行備付金 111 存放中央銀行特種存款 112 繳存中央銀行一般存款準備金 113 劃繳中央銀行財政性存款 存放同業(yè)款項 114 存放同業(yè)清算款項 115 存放同業(yè)一般款項 116 存放境外同業(yè)款項 存放聯(lián)行款項 411 異地通匯往賬 各科目軋差后的借差填入 412 異地通匯來賬 413 異地通匯匯差 414 匯差資金劃撥 416 轄內往來 拆放同業(yè) 120 拆放同業(yè) 121 拆放境外同業(yè) 短期貸款 123 短期信用貸款 124 短期保證貸款 125 短期抵押質押貸 款 應收進出口押匯 132 進出口押匯 應收賬款 133 應收利息 減：壞賬準備 其他應收款 139 其他應收款 408 同城交換清算 貼現(xiàn) 129 貼現(xiàn) 短期投資 141 短期債券投資 委托貸款及委托投資 406 委托業(yè)務 自營證券 代理證券 401 代理證券 軋差后的借方余額填人 買入返售證券 140 證券回購協(xié)議借出款 持處理流動資產凈損失 163 待處理財產損失 01待處理出納短款 03待處理其他損失 277 待處理財產溢余 01待處理出納長款 03待處 理其他溢余 軋差后的借方余額填人 其他流動資產 135 待攤費用 402 代理外匯