3-2-1-04資產(chǎn)類——應收賬款-資料下載頁
2025-08-12 18:15本頁面
【導讀】B所有應當記錄的應收賬款均已記錄。C記錄的應收賬款由被審計單位擁有或控制。中作出恰當列報。復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；結合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；檢查非記賬本位幣應收賬款的折算匯率及折算是否正確；分析有貸方余額的項目，查明原因，必要時，作重分類調(diào)整；賬戶、關聯(lián)方賬戶或雇員賬戶）。標比較，如存在差異應查明原因；效，否則，應對應收賬款進行函證。應在工作底稿中說明理由。詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應或再次寄發(fā)詢證函；編制“應收賬款函證結果匯總表”，對函證結果進行評價。項構成錯報，應重新考慮所實施審計程序的性質、時間和范圍；未函證應收賬款實施替代審計程序。驗證與其相關的應收賬款的真實性。金額大于的減免應收賬款憑證以測試其準確性。針對壞賬準備計提不足情況進行調(diào)整；對大額或異常及關聯(lián)方應收賬款，即使回函相符，仍
【正文】 日期 摘要（運輸途中、存在爭議的 項目等） 憑證號 金 額 1 2 3 ?? 合計 3．加：被審計單位已記錄項目 4．調(diào)節(jié)后金額 5．被審計單位賬面金額 6．調(diào)節(jié)后是否存在差異，差異金額 審計說明 ： 序號 日期 摘要（運輸途中、存在爭議的 項目等） 憑證號 金 額 1 2 3 ?? 合計 13 應收賬款替代測試 表 被審計單位： 項目： 應收賬款 —— (單位名稱 )替代測試 編制： 日期： 索引號： ZD6 所審計會計期間： 復核： 日期： 一、期初余額 二、借方發(fā)生額 入賬金額 檢查內(nèi)容（用“√”、“”表示） 序號 日期 憑證號 金額 ① ② ③ ?? 1 2 3 小計 全年 借 方發(fā)生額合計 測試金額占全年 借 方發(fā)生額的比例 三、貸方發(fā)生額 入賬金額 檢查內(nèi)容（用“√”、“”表示） 序號 日期 憑證號 金額 ① ② ③ ?? 1 2 3 ?? 小計 全年 貸 方發(fā)生額合計 測試金額占全年 貸 方發(fā)生額的比例 四、期末余額 五、期后收款檢查 檢查內(nèi)容說明：①原始憑證是否齊全 ； ②記賬憑證與原始憑證是否相符 ； 否正確 ； ④是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g ； ⑤…… 審計說明 ： 14 應收 賬 款壞賬準備計算表 被審計單位： 項目 ： 應收賬款壞賬準備 計算表 編制： 日期： 索引號： ZD7 財務報表截止日 /期間 ： 復核： 日期： 計 算 過 程 索引號 一、壞賬準備本期期末應有金額 ① =② +③ ① 單項金額重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應收款項 對應 壞賬準備應有余額 單位名稱 金額 單位甲 單位乙 ?? 合 計 ② 單項金額非重大以及經(jīng)單獨測試后未 減值的單項金額重大的應收款項 對應 壞賬準備應有余額 項 目 賬齡 應收款項 余 額 壞賬準備 計提比例 壞賬準備 應有余 額 應收 賬 款 1年以內(nèi)（含 1年） % 1— 2年（含 2年） % 2— 3年（含 3年） % 3 年以上 % 合 計 ③ 三、 壞賬準備上期 審定數(shù) ④ 四、 壞賬準備本期 轉出（ 核銷 ） 金額 單位名稱 金額 單位丙 單位丁 ?? 合 計 ⑤ 五、計算壞賬準備本期全部應計提金額 ⑥ =① ④ ＋ ⑤ ⑥ 審計說明：
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