【導(dǎo)讀】心，立足于發(fā)展名牌產(chǎn)品和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品。統(tǒng)，優(yōu)化操作指標(biāo)，以保證安全穩(wěn)定，長周期生產(chǎn)。危險(xiǎn)源，達(dá)到環(huán)保和職業(yè)健康安全要求?？茖W(xué)論證項(xiàng)目的技術(shù)可靠性和經(jīng)濟(jì)性，實(shí)事求是地作出。有關(guān)基本建設(shè)的各項(xiàng)政策，有效控制技改費(fèi)用。汽及零部件規(guī)模企業(yè)113家，其中有生產(chǎn)資質(zhì)的18家。銷專用汽車萬輛，占全國總量的%，居全國各地首位。關(guān)部門口評(píng)為“中國專用汽車之都”。產(chǎn)生很大的不良影響。產(chǎn)品由近30億元增至50多億元，密封產(chǎn)品由30多億元增至70億元。體來說，與液壓油缸有關(guān)的車型占全部專用車銷售車型銷售額的近三成份額。車等要求特殊的一些專用汽車底盤，目前基本是空白，主要依靠進(jìn)口。

　　

【正文】 3330 3330 物流設(shè)備經(jīng)營收入 500 萬元 / 年 450 500 500 500 500 500 廣告收入 500 萬元 / 450 500 500 500 500 500 年 飲食服務(wù)收入 250 萬元 / 年 225 250 250 250 250 250 合計(jì) 22320 16740 16740 9234 10260 10260 10260 10260 10260 說明： 商鋪銷售：按 30 棟樓的一樓商鋪面積達(dá) 600 間共 18000 m2 計(jì)算，二樓商鋪面積與一樓相同，只是售價(jià)略有不同 ； 停車場租金：停車場建設(shè)完成后，將提供 1 萬臺(tái)車的停車位置； 辦公樓租金：參展商辦公樓面積達(dá) 600 間共 18000 m2計(jì)算； 車輛檢測：按一年從汽車交易市場將銷售流出 10 萬臺(tái)汽車計(jì)算； 倉儲(chǔ)出租：市場倉儲(chǔ)面積 166500 m2； 物流設(shè)備經(jīng)營：物流設(shè)備投資 5000 萬元，按 10 年收回投資計(jì)算； 廣告：含廣告位出租、網(wǎng)站廣告、專業(yè)汽車市場雜志廣告等； 飲食服務(wù)：含內(nèi)部食堂、客戶業(yè)務(wù)接待餐館； 2）成本費(fèi)用分析 （ 1）固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷估算 ① 固定資產(chǎn)折舊估算 按我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，中國國際專用汽車交易市場暨鋼鐵物流園應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有：建筑物、道路橋梁等。由于投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析中的成本費(fèi)用估算帶有預(yù)測性質(zhì)，為便于分析計(jì)算，我們 采用平均年限法計(jì)算園區(qū)固定資產(chǎn)的年折舊額，并假定殘值率為 0、在項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期進(jìn)行折舊估算。 固定資產(chǎn)折舊如表 5 所示： 表 5 固定資產(chǎn)折舊估算表（單位：萬元） 序號(hào) 折舊年限 折舊年限 折舊率 達(dá)產(chǎn)期 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 1 停車場 20 5% 原值 10000 10000 10000 10000 10000 折舊 500 500 500 500 500 2 參展商辦公樓 50 2% 原值 2667 2667 2667 2667 2667 折舊 53 53 53 53 53 3 倉庫及加工車間 50 2% 原值 8325 8325 8325 8325 8325 折舊 167 167 167 167 167 4 商務(wù)中心及配套 服務(wù)建筑 50 2% 原值 3660 3660 3660 3660 3660 折舊 73 73 73 73 73 5 研發(fā)中心大樓及 配套建筑 50 2% 原值 2500 2500 2500 2500 2500 折舊 50 50 50 50 50 6 加油站及修理車 間 50 2% 原值 420 420 420 420 420 折舊 8 8 8 8 8 7 園區(qū)主通道 20 5% 原值 333 333 333 333 333 折舊 17 17 17 17 17 8 電子商務(wù)信息系 統(tǒng) 5 20% 原值 500 500 500 500 500 折舊 100 100 100 100 100 9 物流設(shè)備 10 10% 原 值 5000 5000 5000 5000 5000 折舊 500 500 500 500 500 固定資產(chǎn)合計(jì) 原值 33405 33405 33405 33405 33405 折舊 1468 1468 1468 1468 1468 說明：參展商辦公樓一、二樓樓作為商鋪對(duì)外出售，此處在計(jì)算參展商辦公樓的原值時(shí)剔除辦公樓一、二樓的購建價(jià)值。 ② 無形、遞延資產(chǎn)攤銷估算 無形資產(chǎn)通常有一定的有效年限，其成本應(yīng)在其有效期限內(nèi)攤銷完畢；遞延資產(chǎn)一般也應(yīng)在投入運(yùn)營后不少 于 5 年內(nèi)平均攤銷。中國國際專用汽車交易市場及鋼鐵物流園應(yīng)攤銷的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)主要有：土地使用權(quán)、開辦費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)及工程前期費(fèi)用等。 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷如表 6 所示： 表 6 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（單位：萬元） 序號(hào) 折舊年限 折舊年限 折舊率 達(dá)產(chǎn)期 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 1 土地使用權(quán) 50 2% 原值 13300 13300 13300 13300 13300 攤銷 266 266 266 266 266 2 遞延資產(chǎn) 5 20% 原值 400 400 400 400 400 攤銷 80 80 80 80 80 攤銷額合計(jì) 原值 13700 13700 13700 13700 13700 攤銷 346 346 346 346 346 （ 2）總成本費(fèi)用估算 ①總成本費(fèi)用估算 估算依據(jù)： 園區(qū)建設(shè)后，一、二樓出售商鋪的成本按面積單位建筑成本估算（即 36000 m2 750 元 / m2） 。 園區(qū)建設(shè)總投資如前所述為 53428 萬元，一次性籌措到位，使用期 5 年 ，年資金使用成本或年利率 6%。 園區(qū)建成后，職工定員約為 500 人，年均工資 2 萬元 /人，年工資總額為 1000萬元。 停車場出租、辦公樓出租、倉儲(chǔ)出租、車輛檢測、物流設(shè)備經(jīng)營、廣告等運(yùn)營成本約占這些服務(wù)業(yè)務(wù)收入的 15%。 飲食服務(wù)運(yùn)營成本約占飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入的 50%。 ②總成本費(fèi)用估算表 根據(jù)前文的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可估算出園區(qū)運(yùn)營期間總成本費(fèi)用，如表 7 所示： 表 7 總成本費(fèi)用估算表 （單位：萬元） 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 達(dá)產(chǎn)期 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021年及以后 1 出售商鋪建筑成 本 1080 810 810 2 資金成本（利息） 3206 3206 3206 3206 3206 3 員工工資 1000 1000 1000 1000 1000 1000 4 折舊 1468 1468 1468 1468 1468 1468 5 攤銷費(fèi) 346 346 346 346 346 346 6 運(yùn)營成本（不含 飲食服務(wù)） 1400 1555 1555 1555 1555 1555 7 運(yùn)營成本 （僅指飲食服務(wù)） 112 125 125 125 125 125 合計(jì) 4286 4016 4016 7532 7700 4494 4494 4494 4494 3）經(jīng)濟(jì)效益分析（不計(jì)算土地增值的情況下）： （ 1）利潤預(yù)測假設(shè) ①園區(qū)遵循的國家和地方現(xiàn)行法律、法規(guī)、政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境無重大變化； ②現(xiàn)行的信貸、利率及市場行情無重大變化； ③賦稅基準(zhǔn)及稅率無重大變化； ④園區(qū)的開發(fā)建設(shè)計(jì)劃如期實(shí)現(xiàn)； ⑤無其他不可抗力、不可預(yù)見因素造成的重大不利影響。 （ 2）損益表的編制 損益表也稱利潤表，它反映收 入與成本的配比關(guān)系以及分配關(guān)系。本項(xiàng)目在不計(jì)算土地增值的情況下，根據(jù)上文估算結(jié)果，利用下列公式預(yù)計(jì)園區(qū)運(yùn)營期各年度的損益表。如表 8所示： 利潤總額 =業(yè)務(wù)收入 稅費(fèi) 總成本費(fèi)用 表 8 損益表 （單位：萬元） 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 達(dá)產(chǎn)期 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021年及以后 1 業(yè)務(wù)收入 22320 16740 16740 9234 10260 10260 10260 10260 10260 2 稅費(fèi) 1228 921 921 508 564 564 564 564 564 3 總成本費(fèi)用 4286 4016 4016 7532 7700 4494 4494 4494 4494 4 利潤總額 16806 11803 11803 1194 1996 5202 5202 5202 5202 （ 3） 專用汽車交易市場暨鋼鐵物流園 投資的現(xiàn)金流量情況 。如表 9所示： 表 9 現(xiàn)金流量表 （單位：萬元） 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 達(dá)產(chǎn)期 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021年及以后 一、現(xiàn)金流入量 營業(yè)收入 22320 16740 16740 9234 10260 10260 10260 10260 10260 回收流動(dòng)資金 其他現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流入量合計(jì) 22320 16740 16740 9234 10260 10260 10260 10260 10260 二、現(xiàn)金流出量 建設(shè)投資 36359 6146 6066 流動(dòng)資金投資 971 971 971 972 972 972 利息 3206 3206 3206 3206 3206 員工工資 1000 1000 1000 1000 1000 1000 運(yùn)營成本 1512 1680 1680 1680 1680 1680 稅費(fèi) 1228 921 921 508 564 564 564 564 564 其他現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出量合計(jì) 40793 10273 10193 7197 6450 4215 4216 4216 4216 三、凈現(xiàn)金流量 18473 6467 6547 2037 3810 6045 6044 6044 6044 四、累計(jì)凈現(xiàn)金流 量 18473 12021 5459 3422 388 6433 12477 18521 24565 ①投資利潤率 （前五年） 投資利潤率 =年平均利潤總額 247?？偼顿Y =43602247。 5247。 53428=% ②投資利稅率 （前五年） 投資利稅率 =年平均利稅總額247。總投資 =47744247。 5247。 53428=% ③ 靜態(tài)投資回報(bào)期 （含建設(shè)期） 靜態(tài)投資回收期 =（累計(jì)凈現(xiàn)值流量出現(xiàn)正值的年份 — 1） +該年初尚未收回的投資 /該年凈現(xiàn)金流量 =51+︱ 3422︱ /3810= ≈ 5年 上述估算結(jié)果表明， 中國國際專用汽車交易市場暨鋼鐵物流園在不計(jì)算土地增值的情況下， 投資利潤和利稅率分別達(dá)到 %、 %，靜態(tài)投資回報(bào)期 （含建設(shè)期）為 5年，因此投資建設(shè) 中國國際專用汽車交易市場暨鋼鐵物流園在綜合經(jīng)濟(jì)效益上是合理的，具有長期投資價(jià)值。