【導(dǎo)讀】預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理。北京用友政務(wù)軟件有限公司。財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目—技術(shù)文件。用友政務(wù)軟件有限公司-3-3

　　

【正文】 預(yù)算決策層、核算控制層、三個(gè)應(yīng)用層次構(gòu)成了 撫順 市 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督 管理系統(tǒng) 的總體應(yīng)用框架，在此基礎(chǔ)上，通過資源配置、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)策略設(shè)計(jì)，以及財(cái)務(wù)核算方案、資產(chǎn)管理方案、 數(shù)據(jù)接口方案等方案的進(jìn)一步設(shè)計(jì)，形 成 一個(gè)集 資金流、信息流 為一起的管理信息 系統(tǒng) 。 在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是分散存放與管理的，這種模式使得財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息形成一個(gè)個(gè)信息孤島，制約著財(cái)務(wù)管理水平的提高。因此，必須利用信息技術(shù)改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式為集中管理，即加載第三方遠(yuǎn)程通信平臺(tái)，通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳遞信息和財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)共享信息，消除信息孤島，實(shí)現(xiàn)分散式財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理，促進(jìn)撫順市財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化和科學(xué)化。目前，軟件部署和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)建議 采用 分散式集中模式（又稱虛擬集中模式）。 根據(jù)撫順市財(cái)政局目前的管理和控制要求以 及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用，建議采用“數(shù)據(jù)分布，應(yīng)用集中”模式，來實(shí)現(xiàn)基于網(wǎng)絡(luò)的分散式集中財(cái)務(wù)管理，具體方案如下： 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 21 21 分散式集中模式（又稱虛擬集中模式）是指在財(cái)政與各預(yù)算單位之間建立實(shí)時(shí)的網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)（專網(wǎng) /公網(wǎng)）， 各預(yù)算單位設(shè)立獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫及軟件應(yīng)用服務(wù) ，每個(gè)預(yù)算單位使用一套 財(cái)務(wù)核算管理系統(tǒng) 。預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)均在本單位完成，并且所有數(shù)據(jù)全部在本地存儲(chǔ)，并可以根據(jù)需要把數(shù)據(jù)備份至財(cái)政局或政府專用網(wǎng)絡(luò)中其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，以保證數(shù)據(jù)的安全。財(cái)政局通過政府專用網(wǎng)絡(luò)完成各種查詢、監(jiān)督、審核操作。在需要時(shí)通過多種方式如網(wǎng)絡(luò)自 動(dòng)傳輸、 U盤報(bào)送、無線傳遞等技術(shù)實(shí)現(xiàn)報(bào)表的傳遞與匯總。實(shí)現(xiàn)形勢(shì)上的集中，物理上的分離。 綜上所述， 市財(cái)政局 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)采用上述 “數(shù)據(jù)分布，應(yīng)用集中” 模式的策略，從管理和技術(shù)的角度看，這種策略能夠體現(xiàn)撫順市財(cái)政財(cái)務(wù)管理的特色，實(shí)現(xiàn)撫順市預(yù)算單位全面的分散式財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理與監(jiān)督。 方案 特點(diǎn) ? 實(shí)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn) 與 預(yù)算 執(zhí)行 管理、國(guó)庫集中支付管理、固定資產(chǎn)管理與行政事業(yè)單位賬務(wù)處理、電子報(bào)表 管理 和出納等系統(tǒng)的集成，即實(shí)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集成，改變了過去執(zhí)行 和核算分離 的現(xiàn)象，改變了過去業(yè)務(wù)分割、數(shù)據(jù)分 割、信息失真、效率低下等諸多問題。 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 22 22 ? 實(shí)現(xiàn) 核算、決算一體化 實(shí)現(xiàn)從 會(huì)計(jì)核算、 預(yù)算考核評(píng)估到最后出具決算報(bào)告的整體應(yīng)用流程 ，提高了系統(tǒng)的效率和工作效率，減少了人為干預(yù)所帶來的信息失真。 ? 垂直財(cái)務(wù)監(jiān)控、分析決策一體化 通過對(duì)基層單位財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控 和 依據(jù)報(bào)表的層層上報(bào)、自動(dòng) 匯總為 財(cái)政部門、 主管單位提供及時(shí)、可靠、全面的財(cái)務(wù)信息。 財(cái)政部門以及主管單位可以通過自定義的方法，實(shí)現(xiàn)多口徑、多維度匯總統(tǒng)計(jì)下級(jí)預(yù)算 單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)查詢、統(tǒng)計(jì)分析和決策支持提供優(yōu)越的工具和手段。 ? 全面支持政府收支分類改革。 用友政務(wù)公司 與財(cái)政科研所緊密配合，用友 R9 管理軟件通過了財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2021 政府收支分類改革的鑒定。用友產(chǎn)品 在收支分類科目設(shè)置、會(huì)計(jì)科目設(shè)置，輔助核算項(xiàng)設(shè)置、賬表和報(bào)表設(shè)計(jì)、歷史數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等方面全面支持收支分類改革。 撫順 市 財(cái)務(wù)核算 監(jiān)督 管理系統(tǒng) 應(yīng)用策略 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料逐級(jí)配置 撫 順 市 財(cái) 政 局 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 23 23 上圖是一個(gè)典型的政府部門組織結(jié)構(gòu)圖 。每個(gè) 單位都有自己的會(huì)計(jì)核算帳套， 有些單位以可以 有多 個(gè) 賬 套 ，每個(gè)會(huì)計(jì)賬套中都有會(huì)計(jì)科目、 預(yù)算科目、 會(huì)計(jì)期間、組織結(jié)構(gòu)、外幣、匯率等會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)資料，這些資料本身就決定了一個(gè)單位 /帳套的核算內(nèi)容、方法等 。 在這種 模式下，所有單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料是可以由上級(jí)主管部門來統(tǒng)一規(guī)定、設(shè)置并進(jìn)行控制的， 財(cái)政部門對(duì)主管部門、主管部門對(duì)基層預(yù)算單位 可以根據(jù)管理的需要，掌握并控制所有下級(jí)單位的核算內(nèi)容、核算方法、會(huì)計(jì)政策等，發(fā)揮集中管理的優(yōu)勢(shì)。 通過這種逐級(jí)配置的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)核算辦法、會(huì)計(jì)科目編碼的統(tǒng)一。 針對(duì) 撫順 市財(cái)政局 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督 管理 的情況，我們提出了三級(jí)參數(shù)控制的管理功能（系統(tǒng)級(jí)、單位級(jí)、帳套級(jí)），上級(jí)對(duì)下級(jí)的參數(shù)控制并不是完全的死板的制度與規(guī)定，還可以是 靈活的要求與控制，以會(huì)計(jì)科目為例，上級(jí)主管單位可以通過統(tǒng)一單位一級(jí)會(huì)計(jì)科目的形式來規(guī)范財(cái)務(wù)管理，但同時(shí)也可以通過設(shè)置控制參數(shù)來允許下級(jí)單位可以修改三級(jí)以下的會(huì)計(jì)科目，以充分適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的靈活性。 比如對(duì)通過系統(tǒng)級(jí)、單位級(jí)、帳套級(jí)參數(shù)的設(shè)置， 財(cái)政可以 控制預(yù)算單位一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目，不允許進(jìn)行更改，做到監(jiān)督控制，只允許預(yù)算單位對(duì)三、四級(jí)科目進(jìn)行增加。各預(yù)算單位沒有對(duì)科目進(jìn)行修改的權(quán)限，預(yù)算單位要對(duì)科目進(jìn)行修改必須有財(cái)政局同意。系統(tǒng)中可以對(duì)憑證中會(huì)計(jì)科目的非法對(duì)應(yīng)科目進(jìn)行指定，杜絕科目對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤情況的發(fā)生。 進(jìn)行 會(huì)計(jì)控制 當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要特征就是會(huì)計(jì)控制從事后轉(zhuǎn)向事中，從靜態(tài)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)，從本地轉(zhuǎn)向跨越時(shí)空的控制。要使會(huì)計(jì)充分發(fā)揮其控制職能，必須根據(jù) 撫順市財(cái)政局 財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)計(jì) 撫順 市 財(cái)務(wù)核算 監(jiān)督 管理系統(tǒng) 的 縱向 會(huì)計(jì)控制模式 。 縱向控制模式是指在 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，財(cái)政通過 系統(tǒng)獲取 單位 數(shù)據(jù)并進(jìn)行動(dòng)態(tài) 分析。 其控制原理如下圖所示 ： 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 24 24 財(cái) 政 局 如 財(cái)政局 需要了解和掌控下級(jí)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)， 財(cái)政局 可以隨時(shí)隨地地從 撫順 市 財(cái)務(wù)核算 監(jiān)督 監(jiān)管理系統(tǒng)中提取單位財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行各種信息的 明細(xì)查詢，并生成分析報(bào)表，為管理者提供決策信息支持。 財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)監(jiān)管 財(cái)政部門可以通過該系統(tǒng)實(shí)同對(duì)所有預(yù)算單位的會(huì)計(jì)監(jiān)管。雖然預(yù)算單位的所有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)都在預(yù)算單位本地計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中完成，但是財(cái)政局可以通過系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行時(shí)實(shí)的查詢和監(jiān)督。通過平臺(tái)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分散存儲(chǔ)和對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料的集中配置，財(cái)政部門可以規(guī)范預(yù)算單位的會(huì)計(jì)科目、業(yè)務(wù)流程等到，從而達(dá)到對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)信息全面實(shí)時(shí)監(jiān)控。 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本地備份和處理 為保證各種條件下，預(yù)算單位都能隨時(shí)編輯查詢到本單位的財(cái)務(wù)信息，并 且財(cái)政局也能在任意時(shí)點(diǎn)上對(duì)各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督審查。在財(cái)政數(shù)據(jù)在各預(yù)算單位分散存儲(chǔ)的基礎(chǔ)上，采用“網(wǎng)絡(luò)復(fù)制”方式，在財(cái)政局或其他第三方網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中保留財(cái)政 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 25 25 數(shù)據(jù)。即使出現(xiàn)重大事故，也可以做到單點(diǎn)發(fā)生，單點(diǎn)排除。即哪家預(yù)算單位計(jì)算機(jī)或網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生故障，只需要對(duì)發(fā)生故障的那家預(yù)算單位進(jìn)行故障排除即可，并不影響系統(tǒng)中其他預(yù)算單位的正常使用。 預(yù)算單位歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的遷移 為了保持單位會(huì)計(jì)核算信息的連續(xù)性和完整性，在對(duì)預(yù)算單位現(xiàn)有的財(cái) 務(wù)軟件進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查、詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，制訂數(shù)據(jù)遷移方案，根據(jù) 撫順 市 財(cái)務(wù) 核算監(jiān)督 管理系統(tǒng)的要求，將各預(yù)算單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)處理，包括會(huì)計(jì)科目編碼對(duì)照、修改會(huì)計(jì)憑證格式等，修改整理完畢后，將其全部 通過升級(jí)轉(zhuǎn)換工具 導(dǎo)至 撫順 市 財(cái)務(wù)核算集中管理系統(tǒng) ，使預(yù)算單位在保留原有會(huì)計(jì)信息的同時(shí)順利過渡到 撫順 市 財(cái)務(wù)核算集中管理系統(tǒng) ，方便預(yù)算單位對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理與查詢。 第 三 章 系統(tǒng)產(chǎn)品方案 系統(tǒng) 產(chǎn)品 總體 構(gòu) 成 用友政務(wù)公司提供的 撫順 市 財(cái)務(wù) 核算 監(jiān)督 管理 系統(tǒng) 解決方案 的核心由“財(cái)務(wù)核算 管理 系統(tǒng)”和 “政府財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)”、 “ 財(cái)務(wù) 查詢監(jiān)控 系統(tǒng)” 、“領(lǐng)導(dǎo)決策支持系統(tǒng)” 組成，外圍和“預(yù)算 執(zhí)行 管理系統(tǒng)”、“國(guó)庫集中支付系統(tǒng)” 、 “固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”、“特設(shè)專戶管理系統(tǒng)”、“前臺(tái)報(bào)帳系統(tǒng)”、 “ 工資 統(tǒng)發(fā) 管理系統(tǒng) ” 等相連，形成一套完整的網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理體系 。 產(chǎn)品 總體結(jié)構(gòu) 如下 ： 預(yù)算單位端： 賬務(wù)核算管理系統(tǒng)、報(bào)表管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、政策法規(guī)查詢、系統(tǒng)管理； 財(cái) 政端： 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)、財(cái)務(wù) 查詢監(jiān)控系統(tǒng)、領(lǐng)導(dǎo)決策支持系統(tǒng)、 報(bào)表匯總系統(tǒng) ； 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 26 26 撫 順 市 預(yù) 算 單 位 財(cái) 務(wù) 核 算 監(jiān) 督 管 理 系 統(tǒng)預(yù) 算 單 位 端 財(cái) 政 端帳務(wù)核算管理系統(tǒng)報(bào)表管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)決策支持系統(tǒng)財(cái)務(wù)查詢監(jiān)控系統(tǒng)政策法規(guī)查詢系統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)報(bào)表匯總系統(tǒng)系統(tǒng)管理 系統(tǒng) 產(chǎn)品介紹 賬務(wù)核算管理 系統(tǒng) 賬務(wù) 核算管理系統(tǒng) 是財(cái)務(wù)管 理 的核心模塊。 本系統(tǒng)主要是通過對(duì)會(huì)計(jì)科目、預(yù)算科目以及各輔助核算項(xiàng)的基礎(chǔ)資料的管理，日常財(cái)務(wù)工作中的會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬結(jié)賬處理，賬簿查詢和打印、出納及銀行對(duì)賬管理，達(dá)到完整的財(cái)務(wù)核算的要求及基本的財(cái)務(wù)輔助控制目標(biāo)，并實(shí)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)報(bào)告的查詢，滿足政務(wù)部門基本財(cái)務(wù)管理的需要。系統(tǒng)除可進(jìn)行日常發(fā)生的收支憑證處理、銀行對(duì)賬等管理外，系統(tǒng)還可以與工資、固定資產(chǎn)等其他系統(tǒng)模塊無縫連接，實(shí)現(xiàn)其他系統(tǒng)發(fā)生業(yè)務(wù)的憑證處理和記賬工作。與資金系統(tǒng)無縫連接，數(shù)據(jù)共享，自動(dòng)往賬務(wù)系統(tǒng)傳遞憑證。 按照政府部門財(cái)務(wù) 管理 的特點(diǎn)及 分 布 集中式管理 的要求，賬務(wù)核算管理 系統(tǒng)包含有如下主要功能： 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 27 27 （ 1）基礎(chǔ)設(shè)置 單位級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)： 針對(duì)政務(wù)部門核算的實(shí)際情況，同一單位可能需要進(jìn)行不同的核算主體的多賬套核算管理，單 位級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就是專門設(shè)的對(duì)同一單位下屬所有帳套進(jìn)行約束的基礎(chǔ)數(shù) 據(jù)： 賬務(wù) 選項(xiàng)： 設(shè)置一些總賬的系統(tǒng)選項(xiàng)；如：審核人和制單人是否能為同一人；是否可以修改他人的憑證；所有的輔助核算項(xiàng)是否必輸。 會(huì)計(jì)期間： 系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)會(huì)計(jì)期間模板自動(dòng)生成當(dāng)前單位、當(dāng)前賬套的會(huì)計(jì)期間；同時(shí)用戶可以設(shè)置每個(gè)會(huì)計(jì)期間的狀態(tài)：開 啟 /凍結(jié)。 會(huì)計(jì)科目 ：設(shè)置當(dāng)前單位、當(dāng)前賬套要使用的會(huì)計(jì)科目。這里的會(huì)計(jì)科目也可以從系統(tǒng)級(jí)的科目表會(huì)計(jì)科目中復(fù)制下來后，再根據(jù)用戶自己的需要增加明細(xì)科目和會(huì)計(jì)科目的 其他屬性 （如：是否外幣核算、是否數(shù)量核算、是否進(jìn)行輔助核算項(xiàng)核算等）。 系統(tǒng)支持從預(yù)置科目表中成批復(fù)制科目， 設(shè)置科目屬性、 簡(jiǎn)化用戶設(shè)置科目的工作量。 單位預(yù)算科目 ：設(shè)置當(dāng)前單位需要的預(yù)算科目。各單位也可以 從系統(tǒng)級(jí)預(yù)算科目中挑選本單位使用的預(yù)算科目，這樣就減少了單位級(jí) 科目設(shè)置的工作量。 財(cái)務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項(xiàng)目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 28 28 系統(tǒng)支持從預(yù)置預(yù)算科目表中成批復(fù)制預(yù)算科目，簡(jiǎn)化用戶設(shè)置預(yù)算科 目的工作量。 輔助核算項(xiàng)： 系統(tǒng)支持三個(gè)以上輔助核算項(xiàng)的設(shè)置，支持自定義輔助核算項(xiàng)。 系統(tǒng)會(huì)在保存時(shí)按照編碼規(guī)則檢測(cè)代碼的合法性。 憑證類型非法對(duì)應(yīng)科目 ：設(shè)置各憑證類型所必有必?zé)o科目。在憑證審核時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)此處的設(shè)置校驗(yàn)憑證合法性。 （ 2）日常核算處理 憑證管理： 記賬憑證錄入，并可以進(jìn)行作廢 /還原、沖紅、 修改、 審核、銷審、記賬的憑證處理。憑證的錄 入簡(jiǎn)便快捷，智能平衡金額，完全體現(xiàn)科目的性質(zhì)，實(shí)現(xiàn)成批錄入；憑證審核處將做大量的憑證合法性校驗(yàn)，如：憑證所屬會(huì)計(jì)期間是否開啟，憑證中各代碼是否合法，憑證是否平衡等， 以防止非法憑證記入賬薄。 憑證審核 記賬： 對(duì) 記賬 憑證進(jìn)行審核、銷審、記賬、反記賬的 操作 處理。 系統(tǒng)支持對(duì)指定期間的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行批量審核、銷審、記賬等操作處理。 （ 3）期末處理 期間損益： 根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置收入、支出類科目的結(jié)轉(zhuǎn)方式，系統(tǒng)自動(dòng)編制一張將收入、支出類的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到相關(guān)的凈資產(chǎn)科目中去的憑證；同時(shí)系統(tǒng)也會(huì)根據(jù)轉(zhuǎn)入科目的屬性進(jìn)行相應(yīng)的輔助核算項(xiàng)及預(yù)算科目的匯總轉(zhuǎn)入。 匯兌損益： 根據(jù)會(huì)