【導讀】預算單位財務(wù)核算監(jiān)督管理。北京用友政務(wù)軟件有限公司。財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目—技術(shù)文件。用友政務(wù)軟件有限公司-3-3

　　

【正文】 預算決策層、核算控制層、三個應(yīng)用層次構(gòu)成了 撫順 市 財務(wù)核算監(jiān)督 管理系統(tǒng) 的總體應(yīng)用框架，在此基礎(chǔ)上，通過資源配置、數(shù)據(jù)存儲策略設(shè)計，以及財務(wù)核算方案、資產(chǎn)管理方案、 數(shù)據(jù)接口方案等方案的進一步設(shè)計，形 成 一個集 資金流、信息流 為一起的管理信息 系統(tǒng) 。 在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，財務(wù)數(shù)據(jù)是分散存放與管理的，這種模式使得財務(wù)與業(yè)務(wù)信息形成一個個信息孤島，制約著財務(wù)管理水平的提高。因此，必須利用信息技術(shù)改變傳統(tǒng)財務(wù)管理模式為集中管理，即加載第三方遠程通信平臺，通過網(wǎng)絡(luò)實時傳遞信息和財務(wù)信息化平臺共享信息，消除信息孤島，實現(xiàn)分散式財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理，促進撫順市財務(wù)管理更加規(guī)范化和科學化。目前，軟件部署和財務(wù)數(shù)據(jù)的存儲建議 采用 分散式集中模式（又稱虛擬集中模式）。 根據(jù)撫順市財政局目前的管理和控制要求以 及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用，建議采用“數(shù)據(jù)分布，應(yīng)用集中”模式，來實現(xiàn)基于網(wǎng)絡(luò)的分散式集中財務(wù)管理，具體方案如下： 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 21 21 分散式集中模式（又稱虛擬集中模式）是指在財政與各預算單位之間建立實時的網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)（專網(wǎng) /公網(wǎng)）， 各預算單位設(shè)立獨立的數(shù)據(jù)庫及軟件應(yīng)用服務(wù) ，每個預算單位使用一套 財務(wù)核算管理系統(tǒng) 。預算單位的會計核算業(yè)務(wù)均在本單位完成，并且所有數(shù)據(jù)全部在本地存儲，并可以根據(jù)需要把數(shù)據(jù)備份至財政局或政府專用網(wǎng)絡(luò)中其他計算機系統(tǒng)中，以保證數(shù)據(jù)的安全。財政局通過政府專用網(wǎng)絡(luò)完成各種查詢、監(jiān)督、審核操作。在需要時通過多種方式如網(wǎng)絡(luò)自 動傳輸、 U盤報送、無線傳遞等技術(shù)實現(xiàn)報表的傳遞與匯總。實現(xiàn)形勢上的集中，物理上的分離。 綜上所述， 市財政局 數(shù)據(jù)存儲采用上述 “數(shù)據(jù)分布，應(yīng)用集中” 模式的策略，從管理和技術(shù)的角度看，這種策略能夠體現(xiàn)撫順市財政財務(wù)管理的特色，實現(xiàn)撫順市預算單位全面的分散式財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理與監(jiān)督。 方案 特點 ? 實現(xiàn)財政、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化 系統(tǒng)實現(xiàn) 與 預算 執(zhí)行 管理、國庫集中支付管理、固定資產(chǎn)管理與行政事業(yè)單位賬務(wù)處理、電子報表 管理 和出納等系統(tǒng)的集成，即實現(xiàn)財政、財務(wù)業(yè)務(wù)集成，改變了過去執(zhí)行 和核算分離 的現(xiàn)象，改變了過去業(yè)務(wù)分割、數(shù)據(jù)分 割、信息失真、效率低下等諸多問題。 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 22 22 ? 實現(xiàn) 核算、決算一體化 實現(xiàn)從 會計核算、 預算考核評估到最后出具決算報告的整體應(yīng)用流程 ，提高了系統(tǒng)的效率和工作效率，減少了人為干預所帶來的信息失真。 ? 垂直財務(wù)監(jiān)控、分析決策一體化 通過對基層單位財務(wù)信息的實時監(jiān)控 和 依據(jù)報表的層層上報、自動 匯總為 財政部門、 主管單位提供及時、可靠、全面的財務(wù)信息。 財政部門以及主管單位可以通過自定義的方法，實現(xiàn)多口徑、多維度匯總統(tǒng)計下級預算 單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導查詢、統(tǒng)計分析和決策支持提供優(yōu)越的工具和手段。 ? 全面支持政府收支分類改革。 用友政務(wù)公司 與財政科研所緊密配合，用友 R9 管理軟件通過了財政部財政科學研究所 2021 政府收支分類改革的鑒定。用友產(chǎn)品 在收支分類科目設(shè)置、會計科目設(shè)置，輔助核算項設(shè)置、賬表和報表設(shè)計、歷史數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等方面全面支持收支分類改革。 撫順 市 財務(wù)核算 監(jiān)督 管理系統(tǒng) 應(yīng)用策略 財務(wù)基礎(chǔ)資料逐級配置 撫 順 市 財 政 局 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 23 23 上圖是一個典型的政府部門組織結(jié)構(gòu)圖 。每個 單位都有自己的會計核算帳套， 有些單位以可以 有多 個 賬 套 ，每個會計賬套中都有會計科目、 預算科目、 會計期間、組織結(jié)構(gòu)、外幣、匯率等會 計基礎(chǔ)資料，這些資料本身就決定了一個單位 /帳套的核算內(nèi)容、方法等 。 在這種 模式下，所有單位的會計基礎(chǔ)資料是可以由上級主管部門來統(tǒng)一規(guī)定、設(shè)置并進行控制的， 財政部門對主管部門、主管部門對基層預算單位 可以根據(jù)管理的需要，掌握并控制所有下級單位的核算內(nèi)容、核算方法、會計政策等，發(fā)揮集中管理的優(yōu)勢。 通過這種逐級配置的方式實現(xiàn)對會計核算辦法、會計科目編碼的統(tǒng)一。 針對 撫順 市財政局 加強會計監(jiān)督 管理 的情況，我們提出了三級參數(shù)控制的管理功能（系統(tǒng)級、單位級、帳套級），上級對下級的參數(shù)控制并不是完全的死板的制度與規(guī)定，還可以是 靈活的要求與控制，以會計科目為例，上級主管單位可以通過統(tǒng)一單位一級會計科目的形式來規(guī)范財務(wù)管理，但同時也可以通過設(shè)置控制參數(shù)來允許下級單位可以修改三級以下的會計科目，以充分適應(yīng)財務(wù)管理的靈活性。 比如對通過系統(tǒng)級、單位級、帳套級參數(shù)的設(shè)置， 財政可以 控制預算單位一、二級會計科目，不允許進行更改，做到監(jiān)督控制，只允許預算單位對三、四級科目進行增加。各預算單位沒有對科目進行修改的權(quán)限，預算單位要對科目進行修改必須有財政局同意。系統(tǒng)中可以對憑證中會計科目的非法對應(yīng)科目進行指定，杜絕科目對應(yīng)錯誤情況的發(fā)生。 進行 會計控制 當前財務(wù)管理的一個重要特征就是會計控制從事后轉(zhuǎn)向事中，從靜態(tài)轉(zhuǎn)向動態(tài)，從本地轉(zhuǎn)向跨越時空的控制。要使會計充分發(fā)揮其控制職能，必須根據(jù) 撫順市財政局 財務(wù)管理的需要，設(shè)計 撫順 市 財務(wù)核算 監(jiān)督 管理系統(tǒng) 的 縱向 會計控制模式 。 縱向控制模式是指在 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，財政通過 系統(tǒng)獲取 單位 數(shù)據(jù)并進行動態(tài) 分析。 其控制原理如下圖所示 ： 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 24 24 財 政 局 如 財政局 需要了解和掌控下級單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時， 財政局 可以隨時隨地地從 撫順 市 財務(wù)核算 監(jiān)督 監(jiān)管理系統(tǒng)中提取單位財務(wù)信息，進行各種信息的 明細查詢，并生成分析報表，為管理者提供決策信息支持。 財政部門對預算單位的會計監(jiān)管 財政部門可以通過該系統(tǒng)實同對所有預算單位的會計監(jiān)管。雖然預算單位的所有會計核算業(yè)務(wù)都在預算單位本地計算機系統(tǒng)中完成，但是財政局可以通過系統(tǒng)平臺進行時實的查詢和監(jiān)督。通過平臺對財務(wù)數(shù)據(jù)的分散存儲和對財務(wù)基礎(chǔ)資料的集中配置，財政部門可以規(guī)范預算單位的會計科目、業(yè)務(wù)流程等到，從而達到對預算單位的財務(wù)信息全面實時監(jiān)控。 財務(wù)數(shù)據(jù)的本地備份和處理 為保證各種條件下，預算單位都能隨時編輯查詢到本單位的財務(wù)信息，并 且財政局也能在任意時點上對各預算單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行監(jiān)督審查。在財政數(shù)據(jù)在各預算單位分散存儲的基礎(chǔ)上，采用“網(wǎng)絡(luò)復制”方式，在財政局或其他第三方網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中保留財政 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 25 25 數(shù)據(jù)。即使出現(xiàn)重大事故，也可以做到單點發(fā)生，單點排除。即哪家預算單位計算機或網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生故障，只需要對發(fā)生故障的那家預算單位進行故障排除即可，并不影響系統(tǒng)中其他預算單位的正常使用。 預算單位歷史財務(wù)數(shù)據(jù)的遷移 為了保持單位會計核算信息的連續(xù)性和完整性，在對預算單位現(xiàn)有的財 務(wù)軟件進行認真調(diào)查、詳細分析的基礎(chǔ)上，制訂數(shù)據(jù)遷移方案，根據(jù) 撫順 市 財務(wù) 核算監(jiān)督 管理系統(tǒng)的要求，將各預算單位的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)進行相應(yīng)的技術(shù)處理，包括會計科目編碼對照、修改會計憑證格式等，修改整理完畢后，將其全部 通過升級轉(zhuǎn)換工具 導至 撫順 市 財務(wù)核算集中管理系統(tǒng) ，使預算單位在保留原有會計信息的同時順利過渡到 撫順 市 財務(wù)核算集中管理系統(tǒng) ，方便預算單位對歷史財務(wù)數(shù)據(jù)的管理與查詢。 第 三 章 系統(tǒng)產(chǎn)品方案 系統(tǒng) 產(chǎn)品 總體 構(gòu) 成 用友政務(wù)公司提供的 撫順 市 財務(wù) 核算 監(jiān)督 管理 系統(tǒng) 解決方案 的核心由“財務(wù)核算 管理 系統(tǒng)”和 “政府財務(wù)分析系統(tǒng)”、 “ 財務(wù) 查詢監(jiān)控 系統(tǒng)” 、“領(lǐng)導決策支持系統(tǒng)” 組成，外圍和“預算 執(zhí)行 管理系統(tǒng)”、“國庫集中支付系統(tǒng)” 、 “固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”、“特設(shè)專戶管理系統(tǒng)”、“前臺報帳系統(tǒng)”、 “ 工資 統(tǒng)發(fā) 管理系統(tǒng) ” 等相連，形成一套完整的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)核算監(jiān)督管理體系 。 產(chǎn)品 總體結(jié)構(gòu) 如下 ： 預算單位端： 賬務(wù)核算管理系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、政策法規(guī)查詢、系統(tǒng)管理； 財 政端： 財務(wù)分析系統(tǒng)、財務(wù) 查詢監(jiān)控系統(tǒng)、領(lǐng)導決策支持系統(tǒng)、 報表匯總系統(tǒng) ； 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 26 26 撫 順 市 預 算 單 位 財 務(wù) 核 算 監(jiān) 督 管 理 系 統(tǒng)預 算 單 位 端 財 政 端帳務(wù)核算管理系統(tǒng)報表管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)領(lǐng)導決策支持系統(tǒng)財務(wù)查詢監(jiān)控系統(tǒng)政策法規(guī)查詢系統(tǒng)財政財務(wù)分析系統(tǒng)報表匯總系統(tǒng)系統(tǒng)管理 系統(tǒng) 產(chǎn)品介紹 賬務(wù)核算管理 系統(tǒng) 賬務(wù) 核算管理系統(tǒng) 是財務(wù)管 理 的核心模塊。 本系統(tǒng)主要是通過對會計科目、預算科目以及各輔助核算項的基礎(chǔ)資料的管理，日常財務(wù)工作中的會計憑證的錄入、審核、記賬結(jié)賬處理，賬簿查詢和打印、出納及銀行對賬管理，達到完整的財務(wù)核算的要求及基本的財務(wù)輔助控制目標，并實現(xiàn)各種財務(wù)報告的查詢，滿足政務(wù)部門基本財務(wù)管理的需要。系統(tǒng)除可進行日常發(fā)生的收支憑證處理、銀行對賬等管理外，系統(tǒng)還可以與工資、固定資產(chǎn)等其他系統(tǒng)模塊無縫連接，實現(xiàn)其他系統(tǒng)發(fā)生業(yè)務(wù)的憑證處理和記賬工作。與資金系統(tǒng)無縫連接，數(shù)據(jù)共享，自動往賬務(wù)系統(tǒng)傳遞憑證。 按照政府部門財務(wù) 管理 的特點及 分 布 集中式管理 的要求，賬務(wù)核算管理 系統(tǒng)包含有如下主要功能： 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 27 27 （ 1）基礎(chǔ)設(shè)置 單位級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)： 針對政務(wù)部門核算的實際情況，同一單位可能需要進行不同的核算主體的多賬套核算管理，單 位級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就是專門設(shè)的對同一單位下屬所有帳套進行約束的基礎(chǔ)數(shù) 據(jù)： 賬務(wù) 選項： 設(shè)置一些總賬的系統(tǒng)選項；如：審核人和制單人是否能為同一人；是否可以修改他人的憑證；所有的輔助核算項是否必輸。 會計期間： 系統(tǒng)自動根據(jù)會計期間模板自動生成當前單位、當前賬套的會計期間；同時用戶可以設(shè)置每個會計期間的狀態(tài)：開 啟 /凍結(jié)。 會計科目 ：設(shè)置當前單位、當前賬套要使用的會計科目。這里的會計科目也可以從系統(tǒng)級的科目表會計科目中復制下來后，再根據(jù)用戶自己的需要增加明細科目和會計科目的 其他屬性 （如：是否外幣核算、是否數(shù)量核算、是否進行輔助核算項核算等）。 系統(tǒng)支持從預置科目表中成批復制科目， 設(shè)置科目屬性、 簡化用戶設(shè)置科目的工作量。 單位預算科目 ：設(shè)置當前單位需要的預算科目。各單位也可以 從系統(tǒng)級預算科目中挑選本單位使用的預算科目，這樣就減少了單位級 科目設(shè)置的工作量。 財務(wù)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目 — 技術(shù)文件 用友政務(wù)軟件有限公司 28 28 系統(tǒng)支持從預置預算科目表中成批復制預算科目，簡化用戶設(shè)置預算科 目的工作量。 輔助核算項： 系統(tǒng)支持三個以上輔助核算項的設(shè)置，支持自定義輔助核算項。 系統(tǒng)會在保存時按照編碼規(guī)則檢測代碼的合法性。 憑證類型非法對應(yīng)科目 ：設(shè)置各憑證類型所必有必無科目。在憑證審核時，系統(tǒng)會根據(jù)此處的設(shè)置校驗憑證合法性。 （ 2）日常核算處理 憑證管理： 記賬憑證錄入，并可以進行作廢 /還原、沖紅、 修改、 審核、銷審、記賬的憑證處理。憑證的錄 入簡便快捷，智能平衡金額，完全體現(xiàn)科目的性質(zhì)，實現(xiàn)成批錄入；憑證審核處將做大量的憑證合法性校驗，如：憑證所屬會計期間是否開啟，憑證中各代碼是否合法，憑證是否平衡等， 以防止非法憑證記入賬薄。 憑證審核 記賬： 對 記賬 憑證進行審核、銷審、記賬、反記賬的 操作 處理。 系統(tǒng)支持對指定期間的會計憑證進行批量審核、銷審、記賬等操作處理。 （ 3）期末處理 期間損益： 根據(jù)會計科目設(shè)置收入、支出類科目的結(jié)轉(zhuǎn)方式，系統(tǒng)自動編制一張將收入、支出類的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到相關(guān)的凈資產(chǎn)科目中去的憑證；同時系統(tǒng)也會根據(jù)轉(zhuǎn)入科目的屬性進行相應(yīng)的輔助核算項及預算科目的匯總轉(zhuǎn)入。 匯兌損益： 根據(jù)會