【導讀】響的交易和賬戶余額及其認定。及擬采取的應(yīng)對措施。序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。GXL-3：記錄與實現(xiàn)控制目標相關(guān)并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動；GXL-4：記錄穿行測試的過程和結(jié)論。個業(yè)務(wù)循環(huán)的影響，不能完全歸屬于任何單一的業(yè)務(wù)循環(huán)。在實務(wù)中，在考慮與貨幣。師可以在貨幣資金具體計劃中記錄對其進行的了解和測試工作。是否委托其他服務(wù)機構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動？是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當?shù)穆氊煼止?？審計計劃的影響。如果已識別出其他風險，將對審計計劃產(chǎn)生哪。得到執(zhí)行；控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；大修改、開發(fā)與維護；與處理財務(wù)信息相關(guān)的政策和程序；制活動，應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況分別予以記錄。程，并已與×××、×××等確認下列所述內(nèi)容。于建立有效的內(nèi)部控制。

　　

【正文】 “被審計單位的控制活動 ”以及 “控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效 ”欄目的內(nèi)容為 GXL3 中的記錄， 注冊會計師 只需 根據(jù) 穿行測試的結(jié)果 ， 在 本表中填寫 對有關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行的評價 。 2. 對 “是否 測試該控制 活動運行有效性 ”一 欄 ，應(yīng)根據(jù)具體 審計計劃 予以 填寫 ，如果某項控制設(shè)計不合理或雖然設(shè)計合理，但未得到執(zhí)行，注冊會計師不擬 測試該控制 活動運行的有效性，則 應(yīng)在 “是否 測試該控制活動 運行有效性 ”一 欄 中填寫 “否 ”，并 注明理由。 3. 如 果注冊會計師擬 信賴以前審計獲取的某些控制 活動 運行有效性的審計證據(jù) ， 本期 不再對該項控制活動實施控制測試， 則 應(yīng)在 “是否 測試該控制活動 運行有效性 ”一 欄 中填寫 “否 ”，并注明理由。 22 主要業(yè)務(wù)活動 (GXL3) 控制目標 (GXL3) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效 （是 /否 ） (GXL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) 是否測試該控制活動運行有效性 (是 /否 ) 員工聘用與離職 員工名冊 新增項目 均為真實有效的 應(yīng)付職工薪酬：存在 人事信息管理員 將新員工的信息輸入 Y 系統(tǒng)的員工檔案 ，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的 新入職人員通知單，由用人部門復核后交財務(wù)部，作為發(fā)放 其工資依據(jù)。 是 是 是 新 增 員工 均確已記 入 員工名冊 應(yīng)付職工薪酬：完整性 人事信息管理員 將新員工的信息輸入 Y 系統(tǒng)的員工檔案 ，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的人員變動通知單，由用人部門復核后交財務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。 是 是 是 離職 員工 均確已從員工名冊中 刪除 應(yīng)付職工薪酬：存在 人事信息管理員 根據(jù)經(jīng)適當審批的 解除、終止勞動合同審批表 ， 將 離職 員工的信息輸入 系統(tǒng)員工檔案 ， 并 生成連續(xù)編號的 離職 人 員 通知單，由用人部門復核后交財務(wù)部 ，作為停止 發(fā)放 工資 的依據(jù)。 是 是 是 員工名冊 刪除項 目均為真實有效的 應(yīng)付職工薪酬：完整性 人事信息管理員 根據(jù)經(jīng)適當審批的 解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復核后交財務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù) 。 是 是 是 工作時間記錄 用以計算 工資的工作時間數(shù)據(jù)均為真實發(fā)生的 應(yīng)付職工薪酬：存在 生產(chǎn)工人每 天進出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機以便記錄工作時間。人事 信息管理員 將打卡機每天記載的每個工人的工時按照標準工時（每天 8小時）和加班工時（超出 8小時的工時）記錄在用 EXCEL編制的 工時記錄單 ，月末交給生產(chǎn) 經(jīng)理 復核批準 后輸入 Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成 “工時統(tǒng)計表”。 是 是 是 23 主要業(yè)務(wù)活動 (GXL3) 控制目標 (GXL3) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效 （是 /否 ） (GXL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) 是否測試該控制活動運行有效性 (是 /否 ) 工作時間記錄 用以計算 工資的工作時間數(shù)據(jù)均為真實發(fā)生的 應(yīng)付職工薪酬：存在 管理人員每月填寫當月工作時間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管 /經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工作日結(jié)束之前交給人事 信息管理員 。 如果 當月 管理人員加班 ， 須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理 /主管審核批準，與當月的工作時間表一并交給人事 信息管理員 ，由其負責 輸入 Y 系統(tǒng)，系統(tǒng)生成 “出勤統(tǒng)計表”。 是 是 是 員工工作時間均 確以完整記錄和輸入 應(yīng)付職工薪酬 ：完整性 Y系統(tǒng)自動將已錄入當月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動核對。如 有遺漏 或不符，系統(tǒng)將進行提示。 人事 信息管理員 將解決該項問題。 是 是 是 輸入系統(tǒng)的時間記錄 均為 準確 的 應(yīng)付職工薪酬 ： 計價和分攤 人事 信息管理員 將 經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理 簽字 的工時記錄單以及經(jīng) 所在部門主 管 /經(jīng)理 簽字的管理人員 工作時間表 交給 薪資主管 ， 薪資主管 檢查輸入 Y系統(tǒng)的工作時間是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致。 是 是 是 工資計算和記錄 準確計算和記錄工資費用 應(yīng)付職工薪酬 ： 計價和分攤 Y系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當月工資金額（包括 工資、加班費、獎金、各項補貼、 社會保險費 扣除金額、個人所得稅扣除金額等） ， 并匯總各部門員工的各項工資費用總額， 自動生成 “員工工資明細表”和“員工工資匯總表” 。經(jīng) 人事經(jīng)理 簽字批準后，薪資主管 填寫“工資支付申 請表”。 同時， Y系統(tǒng) 還將 自動計算當月應(yīng)繳納的各項社會保險費（包括個人繳納部分和企業(yè)繳納部分） ， 人是 是 是 24 主要業(yè)務(wù)活動 (GXL3) 控制目標 (GXL3) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效 （是 /否 ） (GXL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) 是否測試該控制活動運行有效性 (是 /否 ) 事經(jīng)理 審核簽字后交財務(wù)經(jīng)理，安排辦理繳納。 如果需要對系統(tǒng)計算的 工資費用和社會 保險費進行調(diào)整 ， 薪資主管 應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事 經(jīng)理 審核批準 。 工資計算和記錄 準確計算和記錄工資費用 應(yīng)付職工薪酬：計價和分攤 應(yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù) “員工工資匯總表”編制工資費用分錄，經(jīng) 會計主管 復核后，將工資費用分別記入制造費用、管理費用和銷售費用等科目。 是 是 是 工資費用于適當期間進行記錄 應(yīng)付職工薪酬 ： 存在、完整性 每月末， 薪資主管 編寫 員工變動及工資 費用分析報告， 經(jīng) 人事經(jīng)理 、財務(wù)經(jīng)理 復核后，上報總經(jīng)理 和董事會審閱。 是 是 是 支付的 工資 與實際工時記錄相關(guān) 應(yīng)付職工薪酬：存在 財務(wù) 經(jīng)理 審核 “員工工資明細表”、“員工工資匯總表” 和“工資支付申請表”，將“工資支付申請表”交給總經(jīng)理 簽字 批準 。 應(yīng)付職工薪酬 記賬員 根據(jù)經(jīng)批準的 工資支付申請表 編制付款憑證， ，并附 相關(guān) 單證 ， 提 交會計主管 審批。 在 完成 對付款憑證 及相 關(guān)單證的 復核 后 ， 會計主管 在付款憑證上簽字 ， 作為 復核 證據(jù)，并在所有 單證 上 加 蓋“核銷” 印 戳 。 出納 員 根據(jù)經(jīng) 復核無誤 的付款憑證辦理付款， 由銀行轉(zhuǎn)入員工個人賬戶，并 及時登記銀行存款日記賬。 是 是 是 常備數(shù)據(jù)維護 常備數(shù)據(jù) 變動均為真實和準應(yīng)付職工薪酬：存在、完如果需要修改 員工 社?；?的適用基數(shù)和扣除率 ，或是需要對生產(chǎn)工人每工時工資率、職員月工資及 是 是 是 25 主要業(yè)務(wù)活動 (GXL3) 控制目標 (GXL3) 受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效 （是 /否 ） (GXL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) 是否測試該控制活動運行有效性 (是 /否 ) 確的，并及時處理 整性、計價和分攤 各項補貼標準、每小時加班費、公司繳納社保費比率等基準進行調(diào)整，應(yīng)由董事會批準。 經(jīng)批準后， 薪資主管 填寫 工資信息輸入 /更改申請單 ，經(jīng) 人事經(jīng)理 批準 后 輸入或修改 Y系統(tǒng)內(nèi)的信息 ， 并 經(jīng)人事經(jīng)理 核對后在 Y系統(tǒng)中電子批準后生效。 常備數(shù)據(jù)維護 只有經(jīng)適當授權(quán)的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù) 應(yīng)付職工薪酬： 存在 、完整性、權(quán)利和義務(wù) 只有人事經(jīng)理 和薪資主管 有權(quán)限接觸Y 系統(tǒng)里的工資信息。 人事信息管理員 有權(quán)限作時間記錄 和員工檔案維護 。 是 是 是