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【正文】 服務(wù)中心 收到對內(nèi)賬單 2 對外賬單確認(rèn) 1 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 33 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé) 部門 分公司 ? 法定再保（按月收到賬單）： ? 分公司每月底根據(jù)實(shí)際發(fā)生的法定再保的業(yè)務(wù)發(fā)生額計(jì)提有關(guān)再保支出（再保支出按照20％ +司內(nèi)規(guī)定計(jì)提）；攤回的再保費(fèi)用按照再保支出的%（財(cái)險(xiǎn)）、 25%（壽險(xiǎn)）計(jì)提；攤回再保賠款按照當(dāng)月報(bào)表統(tǒng)計(jì)的賠款金額國內(nèi)成數(shù)20％（財(cái)壽相同） 會計(jì)分錄： 借：分出保費(fèi) 再保費(fèi)用支出（紅字，為了集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心并表方便） 再保賠款支出（紅字） 貸：內(nèi)部往來（實(shí)際上 這里的內(nèi)部往來顯示的是凈額，包括應(yīng)該收到的再保賠款） ? 下月分公司收到集團(tuán)再保部的對內(nèi)賬單后紅沖上月預(yù)提的分錄，根據(jù)對內(nèi)賬單列示的金額重新編制分錄（或以差額入帳） ? 協(xié)議再保（按月收到賬單）： ? 根據(jù)實(shí)際分出的情況預(yù)提 再保的有關(guān)分錄，實(shí)際收到再保部提供的對內(nèi)賬單時(shí)再根據(jù)實(shí)際金額入帳，分錄同上。 ? 臨時(shí)再保（按筆）： ? 分公司根據(jù)實(shí)際的再保情況進(jìn)行預(yù)提再保分錄，待收到再保部提供的對內(nèi)賬單時(shí)再根據(jù)實(shí) 共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 帳務(wù)處理 3 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 34 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé) 部門 際金額入帳，除“再保賠款支出”科目在理賠流程后記賬外，其他分錄同上。 集團(tuán) ? 法定再保（按季）： ? 所有分公司報(bào)表由區(qū)域共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心匯總制作，由財(cái)務(wù)系統(tǒng)上傳集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心按產(chǎn)、壽匯總，將分出保費(fèi)、再保費(fèi)用支出、再保賠款支出的余額全部紅沖 ? 根據(jù)報(bào)表匯總的需要法定再保的險(xiǎn)種的本月收入，預(yù)提產(chǎn)、壽本月的再保支出（只預(yù)提法定 20％的部分） 借：分出保費(fèi) 貸：攤回再保費(fèi)用 攤回再保賠款 應(yīng)付再保帳款 ? 待集團(tuán)再保部季度提供對內(nèi)賬單時(shí)，將原預(yù)提紅沖，按照正確的金額入帳。 ? 協(xié)議再保（按季）： ? 同法定再保帳務(wù)處理。 ? 臨時(shí)再保（按筆） ： ? 除“再保賠款支出”科目在理賠流程后記賬外，同法定再保帳務(wù)處理。 ? 總公司自留業(yè)務(wù)時(shí)，需紅沖相應(yīng)分公司有關(guān)賬目再作相關(guān)賬務(wù)處理。 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 35 付款 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 ? 再保系統(tǒng)自動編制 再保賬單匯總表 ， 再保賬單匯總表 按照每 家再保險(xiǎn)人匯總，內(nèi)容主要包括： ? 再保險(xiǎn)人接受業(yè)務(wù)明細(xì) ? 應(yīng)付總額 ? 本期應(yīng)付 ? 付款時(shí)間 ? 其它等 ? 再保系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)接口，確保再保系統(tǒng)記錄的各類再保付款條件在相應(yīng)付款時(shí)間自動提示 ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)提示付款后自動導(dǎo)入相關(guān) 再保賬單匯總表 再保部 ? 集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心接受財(cái)務(wù)系統(tǒng)付款提示后根據(jù)賬單付款 ? 付款以銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行，付款操作時(shí)間為系統(tǒng)提示付款當(dāng)天或次日（遇節(jié)假日順延） ? 將實(shí)際付款情況更新在相應(yīng)再保險(xiǎn)人的 再保賬單匯總表 上，由集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心負(fù)責(zé)人系統(tǒng)中確認(rèn)返還給再保部，財(cái)務(wù)系統(tǒng)由備份供查詢 ? 再保部 向相應(yīng)再保險(xiǎn)人發(fā)出 已付款通知 集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 ? 集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心以相應(yīng)業(yè)務(wù)的 對外賬單 及銀行付款憑證入賬，作如下賬目處理： 借：應(yīng)付再保帳款 共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 通知付款 4 付款給再保險(xiǎn)人 5 賬務(wù)記錄 5 再保賬單匯總表 — 見客戶格式 已付款通知 —見客戶格式 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 36 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 貸：銀行存款 ? 再保系統(tǒng)依據(jù) 共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心返回的 再保賬單匯總表 的實(shí)際付款情況更新再保險(xiǎn)系統(tǒng) ? 再保系統(tǒng)保證能隨時(shí)按照再保險(xiǎn)人或時(shí)間查詢相應(yīng) 再保賬單匯總表 再保部 提取準(zhǔn)備金 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 ? 記提存入再保準(zhǔn)備金，按照再保險(xiǎn)人設(shè)置 ? 發(fā)生再保業(yè)務(wù)時(shí)，按再保業(yè)務(wù)賬單標(biāo)明 的再保費(fèi)金額，借記“分出保費(fèi)”科目，但再保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的應(yīng)返還上年同期的準(zhǔn)備金，借記本科目，按再保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明扣存本期準(zhǔn)備金、賠款和費(fèi)用等項(xiàng)目金額，貸記本科目和“攤回再保賠款”、“攤回再保費(fèi)用”科目，按期差額，貸記或借記“再保業(yè)務(wù)往來”科目。期末科目貸方余額表示扣存的尚未退還的再保準(zhǔn)備金 集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 系統(tǒng)更新 7 提取準(zhǔn)備金 8 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 37 對帳并制作報(bào)表 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 ? 再保部與相關(guān)部門每月進(jìn)行系統(tǒng)對賬 ? 現(xiàn)階段進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)記錄書面對賬 ? 再保部與集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 ? 帳面對每 一家再保險(xiǎn)公司的記錄與再保部系統(tǒng)中的信息進(jìn)行核對，主要可根據(jù) 再保賬單匯總表 進(jìn)行 ? 再保部與再保險(xiǎn)人： ? 再保部與共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心的記錄核對一致后，再與再保險(xiǎn)人進(jìn)行雙方余額的核對 ? 對對賬發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，如由于出具傳輸原因產(chǎn)生的差異在相關(guān)負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行調(diào)整并在相應(yīng)系統(tǒng)中留下調(diào)整痕跡；如產(chǎn)生員因?yàn)槠渌麆t由再保部專人負(fù)責(zé)跟蹤分析，并向再保部負(fù)責(zé)人提交書面報(bào)告 再保部、集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心、再保險(xiǎn)人 ? 區(qū)域共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心按照分公司業(yè)務(wù)，每月編制 業(yè)務(wù)報(bào)表以及 再保報(bào)表 。將各分公司的 業(yè)務(wù)保表 、 再保報(bào)表 上報(bào)至集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 ? 再保部會每月根據(jù)再保系統(tǒng)的記錄制作 再保報(bào)表 ，報(bào)表完成后傳遞給集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 ? 集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心將各區(qū)域共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心上報(bào) 再保部、共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 對帳 9 制作報(bào)表 10 再保報(bào)表 — 見客戶格式 再保報(bào)表 — 見客戶格式 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 38 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 的分公司 業(yè)務(wù)報(bào)表 、 再保報(bào)表 結(jié)合產(chǎn)、壽總公司自留業(yè)務(wù)與 再保報(bào)表 進(jìn)行核對 ? 發(fā)現(xiàn)差異由集團(tuán)共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心將相關(guān)文件發(fā)回再保部，由再保部提交差異分析 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 39 5 理賠 流程圖 出險(xiǎn)通知 分公司 集團(tuán) 再保險(xiǎn)人 財(cái)務(wù)會計(jì) 兩核中心 共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 再保部 理賠人員 再保人員 理賠計(jì)算 帳務(wù)處理 出險(xiǎn)通知 1 理賠 2 理賠 2 賠款 4 生成理賠計(jì)算書 3 制作賠款賬單 5 理賠 2 支付賠款 7 入帳 6 入帳 6 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 40 管理方法 管理原則 ? 及時(shí)通知再保部出險(xiǎn) ? 及時(shí)通知再保險(xiǎn)人出險(xiǎn)，如有必要雙方共同參與核配工作 管理職能 兩核中心、共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心、再保部 管理文件 理賠流程包括以下文件： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 出險(xiǎn)通知單 出險(xiǎn)通知 再保部再保人員 部門負(fù)責(zé)人 見客戶格式 理賠計(jì)算書 生成理賠計(jì)算書 核賠人員 有權(quán)限核賠 人員 見客戶格式 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 41 流程描述 通知出險(xiǎn) 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 ? 各分公司理賠部收到被保險(xiǎn)人的理賠申請后，輸入理賠系統(tǒng)，系統(tǒng)自動提示是否經(jīng)過再保（具體的流程參見“理賠”的管理流程手冊）； ? 將已經(jīng)過再保的并且正在理賠的業(yè)務(wù)通知再保部。在系統(tǒng)支持的情況下，只要分公司兩核中心在理賠系統(tǒng)中輸入了任何理賠的信息，集團(tuán)再保部的再保人員在再保的系統(tǒng)中就可以查詢到已經(jīng)過再保的并目前正在理賠的保單，如果分公司未及時(shí)上報(bào)理賠信息則再保部人 員負(fù)責(zé)催討（＃）； ? 再保部根據(jù)分公司兩核中心提供的理賠信息制作 出險(xiǎn)通知單 ，通知再保接受人有關(guān)此再保的出險(xiǎn)情況（并非所有的已再保的案件都要通知再保險(xiǎn)人，公司可以與再保險(xiǎn)人事先達(dá)成小額賠款不逐筆通知協(xié)議）； 出險(xiǎn)通知單 應(yīng)至少包括以下內(nèi)容： 再保編號 原保戶名稱 保單號 總保額 再保額 賠款發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、原因 估計(jì)賠款金額 再保險(xiǎn)人估計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~ 兩核中心理賠人員、再保部再保人員 出險(xiǎn)通知 1 出險(xiǎn)通知單 —見客戶格式 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 42 理賠計(jì)算 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 ? 各級兩核中心根據(jù)實(shí)際的出險(xiǎn)情況進(jìn)行理賠 （具體的流程參見“理賠”的管理流程手冊） ? 根據(jù)與再保險(xiǎn)人簽訂的再保合同的條款，由再保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)部再保人員和兩核中心核賠人員組成理賠小組共同進(jìn)行理賠 兩核中心理賠人員、再保部再保人員、再保險(xiǎn)人 ? 根據(jù)公司的審批權(quán)限對理賠的結(jié)果進(jìn)行審核，在系統(tǒng)中進(jìn)行審批確認(rèn)，系統(tǒng)自動生成 理賠計(jì)算書 （具體的流程參見“理賠”的管理流程手冊） ? 將已經(jīng)過臨時(shí)再保的案件的 理賠計(jì)算書 傳遞至再保部再保人員 兩核中心理賠人員 帳務(wù)處理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 ? 相關(guān)級別財(cái)務(wù)根據(jù)兩核中心的付款通知向被保險(xiǎn)人付款（具體的流程參見“理賠”的管理流程手冊） 各級財(cái)務(wù) 理賠 2 生成理賠計(jì)算書 3 理賠計(jì)算書 —見客戶格式 賠款 4 再保險(xiǎn)管理流程手冊 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 43 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 負(fù)責(zé)部門 ? 法定和協(xié)議： 給總公司的季度賬單和給分公司的月度賬單都已根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際賠付金額將應(yīng)收再保險(xiǎn)人的賠款列示在賬單里面，無需每筆理賠案件制作賬單 ? 臨分： 集團(tuán)再保部收到兩核中心的理賠計(jì)算書后，根據(jù)再保時(shí)與再保險(xiǎn)人的約定在系統(tǒng)中自動計(jì)算再保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)的份額。（＃） 與再保險(xiǎn)人聯(lián)系，雙方就賠款事項(xiàng)達(dá)成一致 向再保險(xiǎn)人出具對外賬單，通知支付賠款。同時(shí)向共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心出具內(nèi)部賬單，供共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心入帳 再保部再保人員 ? 根據(jù)業(yè)務(wù)賬單進(jìn)行帳務(wù)處理 借：再保業(yè)務(wù)往來 貸：攤回再保賠款 ? 相應(yīng)負(fù)責(zé)分支公司賬務(wù)的共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心根據(jù)內(nèi)部賬單進(jìn)行賬務(wù)處理 借：內(nèi)部往來 貸：攤回再保賠款 共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心、各級財(cái)務(wù) ? 再保險(xiǎn)人根據(jù)賬單進(jìn)行付款并通知再保部 ? 再保部收到再保險(xiǎn)人的付款通知后通知 共享（財(cái)務(wù)）服務(wù)中心 核對 再保險(xiǎn)人 制作賠款賬單 5 入帳 6 支付賠款 7 再保險(xiǎn)管理流程手冊