【正文】 ........................................................................................................ 39 流程圖 ...................................................................................................... 39 管理方法 .................................................................................................. 40 流程描述 .................................................................................................. 41 6 退保 .................................................................................................................. 44 流程圖 ...................................................................................................... 44 管理方法 .................................................................................................. 45 流程描述 .................................................................................................. 46 7 分入業(yè)務 .......................................................................................................... 48 流程圖 ...................................................................................................... 48 管理方法 .................................................................................................. 49 流程描述 .................................................................................................. 50 附件 ............................................................................................................................ 54 附件 1 內(nèi)部制度索引 ........................................................................................ 54 附件 2 新增 /改進單據(jù)索引 .............................................................................. 55 附件 3 內(nèi)部管理報告 ...................................................................................... 56 附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總 ................................................................ 57 再保險管理流程手冊 有待普華永道合伙人復核、修改 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 再保險是指保險人在原保險合同的基礎上，通過簽訂再保合同，將其所承保的部分風險和責任向其他保險人進行保險的行為 。 協(xié)議再保：原保險人與再保險人預先訂立再保險合同，在一定時期內(nèi)對某家或某類業(yè)務進行締約人之間的約束性的再保險安排方式。 預約再保：介于協(xié)議再保和臨時再保之間的一種再保險安排方式，通常作為協(xié)議再保的補充；預約再保對于原保險人具有臨時再保的性質(zhì)，原保險人可以選擇是否分出，分出多少；對 于再保險人來說具有協(xié)議再保的性質(zhì)，再保險人必須按照預約再保的規(guī)定無條件的接受分入。 原保險人：是指在再保險交易中分出再保險業(yè)務的保險公司。 再保手續(xù)費：原保險人在承攬保險業(yè)務的過程中支付了一定的費用，原保險人需要向再保險人收取一部分費用加以補償，這種由再保險人支付給原保險人的費用報酬成為再保手續(xù)費。 再保額：經(jīng)過再保由再保險人所承 擔的責任限 再保險管理流程手冊 有待普華永道合伙人復核、修改 2 額稱為再保額。 工作范圍 本手冊根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務流程的步驟和次序，從財務控制的理念和方法上進行了規(guī)范，包括相關的控制手段、應該使用的標準單據(jù)、管理報告和相應的關鍵考核指標。 本手冊的流程主要針對法定和協(xié)議再保、臨時再保；對于預約再保的操作，參見上述兩種再保安排方式的流程操作。 ? 該科目屬于損益類科目，借方登記分出保費金額，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。 ? 攤回再保賠款 ： ? 核算保險公司分出再保業(yè)務向再保險人攤 回的應由其承擔的賠款。 ? “攤回再保賠款”科目應按照險種設置明細帳，進行明細分類核算。 ? 該科目屬于損益類科目，貸方登記向再保險人攤回的應由其承擔額度費用數(shù)，借方登記轉(zhuǎn)入本年利潤數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。 ? 存入再保準備金 ： ? 核算保險公司分出再保業(yè)務按合同約定扣存在保險人的保費形成的準備金。 ? “存入再保準備金”科目應按照再保險人設置明細帳，進行明細分類核算 ? 再保業(yè)務往來： ? 核算保險公司之間開展再保業(yè)務發(fā)生的各種往來款項。 ? “再保業(yè)務往來”科目應按往來單 位設置明細帳，進行明細分類核算。 ? 該科目屬于負債類科目，貸方登記預收再保賠款數(shù)，借方登記轉(zhuǎn)回攤回再保賠款數(shù)，余額在貸方，反映尚未轉(zhuǎn)銷的預收再保賠款數(shù)。 分入業(yè)務 ： ? 再保費收入： ? 核算公司分入再保業(yè)務所取得的保費收入。期末，應將本科 目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。 ? 再保賠款支出： ? 核算公司分入再保業(yè)務向原保險人支付的再保賠款。期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。 ? 再保費用支出： ? 核算公司分入再保業(yè)務向再保分出人支付的各項費用等。期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。 ? 存出再保準備金： ? 核算公司分入再保業(yè)務按保險合同約定存出的再保準備金。本科目期末借方余額，反映公司存出的再保準備金數(shù)額。 ? 再保業(yè)務往來： ? 同 分出業(yè)務 “再保業(yè)務往來” 再保險管理流程手冊 有待普華永道合伙人復核、修改 6 2 負責部門和職責 職能 負責人員 職責描述 共同職責： 風險管理委員會、再保險、各級分支公司－業(yè)務管理、兩核中心、共享服務－財務中心、區(qū)域共享服務－財務中心 所有相關人員 按照集團制定的再保險策略，參與再保險業(yè)務的操作與控制，分散公司經(jīng)營風險、均衡公司業(yè)務、穩(wěn)定公司發(fā)展。 ? 風險管理委員會對于再保風險 進行宏觀監(jiān)控，制定集團再保險風險管理策略及實施監(jiān)督； ? 集團再保部依據(jù)再保險風險管理策略；評定協(xié)議和臨時再保業(yè)務的風險，并具體洽談和再確定保比例；評估并審核再保險人的風險等級； ? 兩核中心核保人員、各級公司業(yè)管部再保人員負責本級、轄下機構的具體再保業(yè)務，依照再保部的要求及時、完整的上報； 再保險風險管理原則 再保險風險管理原則，劃分分出業(yè)務、分入業(yè)務以及風險信息反饋三部分分別為： ? 分出業(yè)務再保險風險管理原則主要包括： ? 再保安排方式選擇的原則； ? 針對不同險種的再保安排原則； ? 再保自留限額 確定的原則； ? 危險單 位、事故等的劃分標準的確定原則； ? 再保險人選擇的原則； ? 再保險業(yè)績考核指標體系； ? 其它； ? 分入業(yè)務再保險風險管理原則主要包括： ? 原保險人選擇的原則； ? 預設定的分入業(yè)務再保條款； ? 其它； ? 風險信息反饋，是指 定期 審核再保系統(tǒng)匯集的各類再保信息，根據(jù)市場變化和產(chǎn)、壽自身的業(yè)務、財務情況，依照上述再保險風險管理原則做出相應的管理策略和措施的調(diào)整。 ? 每月月底關賬 之后，分公司業(yè)管部負責再保人員將本級及轄區(qū)業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)導入再保系統(tǒng)法定再保模塊。 ? 壽險根據(jù)總公司的需再保的產(chǎn)品要求將業(yè)務相關信息導入再保系統(tǒng)。 分公司業(yè)管部再保人員 ? 由分公司負責再保人員進行再保系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對工作。 ? 由于數(shù)據(jù)傳輸?shù)木壒蕦е碌臄?shù)據(jù)未全部導入再保系統(tǒng)，由分公司負責再保人員匯總相關業(yè)務信息差異。 ? 根據(jù)財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對導入再保系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)。并將獲得的差異信息 分公司業(yè)管部再保人員 業(yè)務信息導入 1 系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對 2 再保險管理流程手冊 有待普華永道合伙人復核、修改 17 主要步驟 描述 風險初步評級 負責部門 上報業(yè)管部負責人。 ? 業(yè)管部負責人確認差異信息處置決定。 ? 如在前一步驟有發(fā)現(xiàn)由于非數(shù)據(jù)傳輸產(chǎn)生的與財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不符，則同時將經(jīng)業(yè)管部負責 人確認的書面說明上報集團再保部備案，以備今后核查說明用。 ? 集團共享（財務）服務中心將所有分支公司的 業(yè)務報表 按照分公司匯總。 共享（財務）服務中心 業(yè)務數(shù)據(jù)上傳 3 業(yè)務報表上傳 4 業(yè)務報表 見客戶格式 再保險管理流程手冊 有待普華永道合伙人復核、修改 18 數(shù)據(jù)核對 主要步驟 描述 風險初步評級 負責部門 ? 每月集團再保部在再保系統(tǒng)中核對接受的各分公司上報的法定再保信息與集團共 享（財務）服務中心傳遞來的各分公司 業(yè)務報表 。 ? 核對人發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符的情況，集團再保部通知相關分公司，要求其在2 個工作日內(nèi)進行原因查找和數(shù)據(jù)調(diào)整。 ? 系統(tǒng)限制核對人員自行對法定再保原始信息的修改。 ? 分公司分管總經(jīng)理審核數(shù)據(jù) 調(diào)整原因，如有異議發(fā)回業(yè)管部重新處理，如認為同意調(diào)整則通知業(yè)管部負責再保人員。否則不予處理。 ? 再保業(yè)務人員 催促在發(fā)出調(diào)整指令后規(guī)定時間內(nèi)尚未有信息反饋的分公司。 再保部再保業(yè)務人員 ? 再保業(yè)務人員 將最終的確認結(jié)果生成 本月需法定再保業(yè)務匯總 的報告。 ? 再保業(yè)務人員 將報告?zhèn)鬟f至 集團共享（財務）服務中心以及集團管理層。 ? 再保對內(nèi)賬單格式為一式三聯(lián)，再保部留存一聯(lián)、集團共享（財務）服務中心一聯(lián)、分 再保部、分公司負責再保人員、分公司財務會計 報告匯總 8 出具對內(nèi)賬單 9 本 月需法定再保業(yè)務匯總 見客戶格式 再保對內(nèi)賬單客戶格式 賬單匯總表 —見客戶格式 復核并確認修改數(shù)據(jù) 7 再保險管理流程手冊 有待普華永道合伙人復核、修改 20 主要步驟 描述 風險初步評級 負責部門 公司本級財務一聯(lián)。 ? 再保系統(tǒng)匯總賬單出具情況，每月按分公司匯總生成 賬單匯總表 。 ? 集團共享（財務）服務中心次日收到 再保對內(nèi)賬單 后立即入賬。再保負責人員可從財務系統(tǒng)中查詢?nèi)胭~時間。 ? 再保業(yè)務人員 將 對外業(yè)務賬單 各項目金額與 再保對內(nèi)賬單 匯總表金額相核對一致。 再保部再保業(yè)務人員 ? 再保部及時通過再保系統(tǒng)的賬單模塊追蹤 再保對內(nèi)賬單 、 對外業(yè)務賬單 （包括今后的保單變更后開具的對內(nèi) /對外賬單）的各種狀態(tài)。 再保部再保業(yè)務人員 出具對外賬單 11 賬單追蹤 12 入賬 10 對外賬單 見客戶格式