庫房管理內部審計項目操作方案-資料下載頁
2025-02-10 07:43本頁面
【導讀】評估庫房管理相關制度、庫房管理流程的健全性與有效性，審查相關制度的執(zhí)行情況。關注庫房存貨整體規(guī)模，存貨結構，存貨的周轉情況，存貨實物管理，入庫與發(fā)貨管理，外協加工物資管理，產品退貨管理，存貨報廢審批。管理，存貨盤點以及存貨積壓等各環(huán)節(jié)關鍵控制點操作的規(guī)范性和執(zhí)行結果。時、適量提出訂貨，避免超儲或缺貨；減少庫存空間占用，降低庫存費用；控制庫存資金占用，加速資金周轉。計的主要依據《資產負債表》、《存貨結構明細表》、《存貨帳齡分析表》、《存貨周轉率計算表》、《倉儲管理控制程序》、考核機制是否執(zhí)行到位。分析庫存狀況控制是否良好。商品、委外加工物資等）。晰，賬卡物一致等。審計的主要依據有《倉儲管理控制程序》等相關文件。現場觀察倉庫，防火、防盜、防潮、通風是否滿足要求。殊區(qū)域,有無特殊保管。通過對入庫驗收、發(fā)貨的審查，主旨是保證存貨入庫的準確性、發(fā)貨的合理性、以及入賬的準確性。物料卡變更記錄是否及時。
【正文】 相關控制指標，建議改進。 積壓物資的結構 （ 1）積壓物資的結構合理 （ 2）積壓物資的庫存總金額控制在合理水平 （ 1）積壓物資結構明細表 （ 2）積壓物資帳齡明細表 （ 3）庫存月度分析報告 （ 1）分析積壓物資的結構 ,評價其合理、適當。 （ 2）根據重要性原則，抽查樣本，深入審查積壓形成的原因。 （ 3）因公司生產經營不暢造成的積壓，建議改進生產、經營狀況。 （ 4）因銷售、采購管理不善造成的積壓，評價其協調性，提出改進。 （ 5）每月是否編制庫存分析報告。 8. 存貨報廢審批與賬務處理審計 通過對存貨報廢及賬務處理的審查， 旨在保證 庫存數據的準確性 。審計主要依據 《報廢申請單》、 《積壓物資處理意見表 》 。 5/5 、 關鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 存貨報廢的流程 （ 1）審查報廢審批流程是否合理。 （ 1）存貨報廢的管理文件 （ 2）存貨報廢的處罰文件 （ 1）審查存貨報廢流程是否健全、合理。 （ 2）了解存貨報廢是否建立考核制度、執(zhí)行情況。 存貨報廢具體情況 （ 1）存貨報廢總量的合理性，是否存在人為報廢 。 （ 1） 存貨報廢明細賬 （ 2）存貨報廢申請表 （ 1）分析報廢總額的大小及報廢是否頻繁，判斷其重要程度 。 （ 2）分析存貨報廢形成的原因。 （ 3）重點檢查生產過程控制是否到位 。 （ 4）審查是否存在存貨質量原因。 （ 5）存貨報廢是否經相關領導審批。 （ 6）主要報廢物資是否真實。 9. 廢品廢料轉賣 審計 廢品廢料轉賣管理主 旨在保證 廢品轉賣 的操作流程的規(guī)范性，結果的適當性，確保廢料轉賣收益的最大化 。審計主要依據為 廢舊物資管理相關制度 、《廢品臺賬》、 《廢品轉賣價格清單》、 《廢舊物資交接表》等 。 關鍵控制點 控制要求 資料提供 審計方法 其他提示 廢品、廢料轉賣的管理 （ 1）廢品、廢料的轉賣流程是否合理性 （ 2）轉賣價格是否合理 （ 1）廢品、廢料的轉賣流程文件 （ 2） 廢品轉賣明細賬 （ 3） 廢舊物資交接表 （ 4） 廢品轉賣價格清單 （ 1）審查廢品、廢料的轉賣控制流程是否合理，避免 和 控制風險。賬、物、過磅出廠等環(huán)節(jié)職責是否分離，是否相互牽制。 （ 2）實地查看是否分類存放，建立臺賬 。 （ 3）抽查各類主要物料的轉賣數據，進行核對其轉賣價格的合理性 ， 對主要貴重廢品進行分析性復核，核對轉賣數量是否真實。 編制人：
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