庫(kù)房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】評(píng)估庫(kù)房管理相關(guān)制度、庫(kù)房管理流程的健全性與有效性，審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。關(guān)注庫(kù)房存貨整體規(guī)模，存貨結(jié)構(gòu)，存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨實(shí)物管理，入庫(kù)與發(fā)貨管理，外協(xié)加工物資管理，產(chǎn)品退貨管理，存貨報(bào)廢審批。管理，存貨盤點(diǎn)以及存貨積壓等各環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)操作的規(guī)范性和執(zhí)行結(jié)果。時(shí)、適量提出訂貨，避免超儲(chǔ)或缺貨；減少庫(kù)存空間占用，降低庫(kù)存費(fèi)用；控制庫(kù)存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。計(jì)的主要依據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《存貨結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《存貨帳齡分析表》、《存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算表》、《倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序》、考核機(jī)制是否執(zhí)行到位。分析庫(kù)存狀況控制是否良好。商品、委外加工物資等）。晰，賬卡物一致等。審計(jì)的主要依據(jù)有《倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序》等相關(guān)文件?，F(xiàn)場(chǎng)觀察倉(cāng)庫(kù)，防火、防盜、防潮、通風(fēng)是否滿足要求。殊區(qū)域,有無(wú)特殊保管。通過(guò)對(duì)入庫(kù)驗(yàn)收、發(fā)貨的審查，主旨是保證存貨入庫(kù)的準(zhǔn)確性、發(fā)貨的合理性、以及入賬的準(zhǔn)確性。物料卡變更記錄是否及時(shí)。
【正文】 相關(guān)控制指標(biāo)，建議改進(jìn)。 積壓物資的結(jié)構(gòu) （ 1）積壓物資的結(jié)構(gòu)合理 （ 2）積壓物資的庫(kù)存總金額控制在合理水平 （ 1）積壓物資結(jié)構(gòu)明細(xì)表 （ 2）積壓物資帳齡明細(xì)表 （ 3）庫(kù)存月度分析報(bào)告 （ 1）分析積壓物資的結(jié)構(gòu) ,評(píng)價(jià)其合理、適當(dāng)。 （ 2）根據(jù)重要性原則，抽查樣本，深入審查積壓形成的原因。 （ 3）因公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不暢造成的積壓，建議改進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況。 （ 4）因銷售、采購(gòu)管理不善造成的積壓，評(píng)價(jià)其協(xié)調(diào)性，提出改進(jìn)。 （ 5）每月是否編制庫(kù)存分析報(bào)告。 8. 存貨報(bào)廢審批與賬務(wù)處理審計(jì) 通過(guò)對(duì)存貨報(bào)廢及賬務(wù)處理的審查， 旨在保證 庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 。審計(jì)主要依據(jù) 《報(bào)廢申請(qǐng)單》、 《積壓物資處理意見表 》 。 5/5 、 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 存貨報(bào)廢的流程 （ 1）審查報(bào)廢審批流程是否合理。 （ 1）存貨報(bào)廢的管理文件 （ 2）存貨報(bào)廢的處罰文件 （ 1）審查存貨報(bào)廢流程是否健全、合理。 （ 2）了解存貨報(bào)廢是否建立考核制度、執(zhí)行情況。 存貨報(bào)廢具體情況 （ 1）存貨報(bào)廢總量的合理性，是否存在人為報(bào)廢 。 （ 1） 存貨報(bào)廢明細(xì)賬 （ 2）存貨報(bào)廢申請(qǐng)表 （ 1）分析報(bào)廢總額的大小及報(bào)廢是否頻繁，判斷其重要程度 。 （ 2）分析存貨報(bào)廢形成的原因。 （ 3）重點(diǎn)檢查生產(chǎn)過(guò)程控制是否到位 。 （ 4）審查是否存在存貨質(zhì)量原因。 （ 5）存貨報(bào)廢是否經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （ 6）主要報(bào)廢物資是否真實(shí)。 9. 廢品廢料轉(zhuǎn)賣 審計(jì) 廢品廢料轉(zhuǎn)賣管理主 旨在保證 廢品轉(zhuǎn)賣 的操作流程的規(guī)范性，結(jié)果的適當(dāng)性，確保廢料轉(zhuǎn)賣收益的最大化 。審計(jì)主要依據(jù)為 廢舊物資管理相關(guān)制度 、《廢品臺(tái)賬》、 《廢品轉(zhuǎn)賣價(jià)格清單》、 《廢舊物資交接表》等 。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 廢品、廢料轉(zhuǎn)賣的管理 （ 1）廢品、廢料的轉(zhuǎn)賣流程是否合理性 （ 2）轉(zhuǎn)賣價(jià)格是否合理 （ 1）廢品、廢料的轉(zhuǎn)賣流程文件 （ 2） 廢品轉(zhuǎn)賣明細(xì)賬 （ 3） 廢舊物資交接表 （ 4） 廢品轉(zhuǎn)賣價(jià)格清單 （ 1）審查廢品、廢料的轉(zhuǎn)賣控制流程是否合理，避免 和 控制風(fēng)險(xiǎn)。賬、物、過(guò)磅出廠等環(huán)節(jié)職責(zé)是否分離，是否相互牽制。 （ 2）實(shí)地查看是否分類存放，建立臺(tái)賬 。 （ 3）抽查各類主要物料的轉(zhuǎn)賣數(shù)據(jù)，進(jìn)行核對(duì)其轉(zhuǎn)賣價(jià)格的合理性 ， 對(duì)主要貴重廢品進(jìn)行分析性復(fù)核，核對(duì)轉(zhuǎn)賣數(shù)量是否真實(shí)。 編制人：
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