【導(dǎo)讀】城市合作銀行會(huì)計(jì)制度—會(huì)計(jì)科目?？颇看?hào)科目名稱。一級(jí)二級(jí)一級(jí)二級(jí)。02運(yùn)送中外幣現(xiàn)金。111存放中央銀行特種存款。112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金。113劃繳中央銀行財(cái)政性存款。116存放境外同業(yè)款項(xiàng)。06三資企業(yè)短期信用貸款。07私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體短期抵押質(zhì)押貸款。03銀團(tuán)聯(lián)合保證貸款。128中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款。01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款。03銀團(tuán)聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款。02中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借出款。146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。02非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)折舊。01在建營(yíng)業(yè)用房工程款。163待處理財(cái)產(chǎn)損失。05城鎮(zhèn)集體企業(yè)存款。03單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單。04其他活期儲(chǔ)蓄存款。01整存整取儲(chǔ)蓄存款。05大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單。06其他定期儲(chǔ)蓄存款。231向中央銀行借款。243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款。255證券回購(gòu)協(xié)議借入款。258待報(bào)解預(yù)算收入。01應(yīng)付定期存款息。261資金清算應(yīng)付款。275發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息。01市行系統(tǒng)內(nèi)往來。01撥付所屬營(yíng)運(yùn)資金。502金融機(jī)構(gòu)往來利息收入。02委托及代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入。03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入。02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入

　　

【正文】 備 41 上交管理費(fèi) 42 其他業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 533 營(yíng)業(yè)稅金及附加 本科目核算本行繳納應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。 534 其他營(yíng)業(yè)支出 本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營(yíng)業(yè)支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01 證券買賣支出 02 其他營(yíng)業(yè)支出 535 外匯業(yè)務(wù)支出 本科目 核算本行進(jìn)行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01 外幣兌換損失 02 經(jīng)營(yíng)套匯損失 03 結(jié)售匯匯兌損失 04 其他外匯業(yè)務(wù)損失 536 營(yíng)業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01 固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失 02 出納短款損失 03 其他營(yíng)業(yè)外支出 550 所得稅 本科目核算本行按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。 560 以前年度損益調(diào)整 本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 表外科目 601 開往國(guó)外保證憑信 本科目核算本行受進(jìn)口單位 委托向境外銀行開出即期或遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證憑信，本行對(duì)外所負(fù)的責(zé)任。 602 承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對(duì)收款人所負(fù)的責(zé)任。 603 貸款承諾 本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉(zhuǎn)銷，余額反映尚未使用的貸款額度。 604 期收即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。 605 期付即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。 606 期收遠(yuǎn)期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠(yuǎn)期 外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。 607 期付遠(yuǎn)期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。 608 應(yīng)收買入外匯期權(quán) 609 應(yīng)付買入外匯期權(quán) 以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約（買入外匯買權(quán)和買入外匯賣權(quán)）。 610 應(yīng)收賣出外匯期權(quán) 611 應(yīng)付賣出外匯期權(quán) 凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約（包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán)），在訂約成交后，用以上表外科目核算。 612 應(yīng)收利率調(diào)期 613 應(yīng)付利率調(diào)期 本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時(shí)，同時(shí)使用以上兩個(gè)表外科目核算 。 614 應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán) 615 應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時(shí)，用以上表外科目核算。 616 應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán) 617 應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時(shí)，用以上表外科目核算。 備忘科目 701 有價(jià)單證 本科目核算本行持有的投資股金券、實(shí)物國(guó)庫(kù)券等印有固定票面金額的有價(jià)單證。 702 重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報(bào)單等重要憑證。匯票、本票、存單、報(bào)單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價(jià)格 1 元為單位記帳，所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號(hào)碼，進(jìn)行控制。 703 代保管有價(jià)值品 本科目核算本行代客戶保管的有價(jià)值品。代保管有價(jià)值品如原封代保管的可用假定價(jià)格 1 元為單位記帳。 704 抵押及質(zhì)押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。 705 表外應(yīng)收未收利息 本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。 706 未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府債券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫(kù)存數(shù)。 715 進(jìn)口代收款項(xiàng) 本科目核算國(guó)外銀行寄來有關(guān)單證委托本行代向國(guó)內(nèi)進(jìn)口單位收取的款項(xiàng)。 716 出口托收款項(xiàng) 本科目核算出口單位交 來無(wú)證出口單據(jù)或光票，委托本行向國(guó)外托收的款項(xiàng)。 721 國(guó)外開來保證憑信 本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通知出口單位辦理即期、遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證憑信。 723 應(yīng)收信用證出口款項(xiàng) 本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項(xiàng) 3．城市合作銀行會(huì)計(jì)科目歸屬資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)照表 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目〖〗會(huì)計(jì)科目〖〗備注 科目代號(hào)〖〗科目名稱 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金及銀行存款〖〗 101〖〗現(xiàn)金 貴金屬〖〗 103〖〗貴金屬 存放中央銀行款項(xiàng)〖〗 110〖〗存放中央銀行備付金 111〖〗存放中央銀行特種存款 112〖〗繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金 113〖〗劃繳中央銀行財(cái)政性存款存放同業(yè)款項(xiàng)〖〗 114〖〗存放同業(yè)清算款項(xiàng) 115〖〗存放同業(yè)一般款項(xiàng) 116〖〗存放境外同業(yè)款項(xiàng)存放聯(lián)行款項(xiàng)〖〗 411〖〗異地通匯往帳 412〖〗異地通匯來帳413〖〗異地通匯匯差 414〖〗匯差資金劃撥 416〖〗轄內(nèi)往來〖〗各科目軋差后的借差填入拆放同業(yè)〖〗 120〖〗拆放同業(yè) 121〖〗拆放境外同業(yè)短期貸款〖〗123〖〗短期信用貸款 124〖〗短期保證貸款 125〖〗短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進(jìn)出口押匯〖〗 132〖〗進(jìn)出口押匯應(yīng) 收帳款〖〗 133〖〗應(yīng)收利息減：壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款〖〗 139〖〗其他應(yīng)收款 408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的借差填入貼現(xiàn)〖〗 129〖〗貼現(xiàn)短期投資〖〗 141〖〗短期債券投資委托貸款及委托投資〖〗406〖〗委托業(yè)務(wù)〖〗 02 委托貸款自營(yíng)證券代理證券〖〗 401〖〗代理證券〖〗軋差后的借方余額填入買入返售證券〖〗 140〖〗證券回購(gòu)協(xié)議借出款待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失〖〗 162〖〗待處理財(cái)產(chǎn)損失 277〖〗待處理財(cái)產(chǎn)溢余〖〗 01 待處理出納短款 03 待處理其他損失 01 待處理出納長(zhǎng)款 03 待處理其他溢余軋差后的借方余額填入 其他流動(dòng) 資產(chǎn)〖〗 135〖〗待攤費(fèi)用 402〖〗代理外匯買賣〖〗軋差后的借差填入 403〖〗其他代理業(yè)務(wù)〖〗軋差后的借差填入 407〖〗系統(tǒng)內(nèi)往來〖〗軋差后的借差填入 425〖〗外匯買賣〖〗軋差后的借差填入一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資〖〗142〖〗長(zhǎng)期債券投資〖〗一年內(nèi)到期的部分填入長(zhǎng)期資產(chǎn)中長(zhǎng)期貸款〖〗 126〖〗中長(zhǎng)期信用貸款 127〖〗中長(zhǎng)期保證貸款 128〖〗中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款逾期貸款〖〗 130〖〗逾期貸款減：貸款呆帳準(zhǔn)備〖〗 131〖〗貸款呆帳準(zhǔn)備應(yīng)收租賃款減：未收租賃收益應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款租賃資產(chǎn)減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營(yíng)租 賃資產(chǎn)折舊長(zhǎng)期投資〖〗 142〖〗長(zhǎng)期債券投資 145〖〗其他投資減：投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備〖〗 146〖〗投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金固定資產(chǎn)原值〖〗 151〖〗固定資產(chǎn)減：累計(jì)折舊〖〗 152〖〗累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值〖〗 151〖〗固定資產(chǎn) 152〖〗累計(jì)折舊〖〗軋差后的借方余額填入固定資產(chǎn)清理〖〗 153〖〗固定資產(chǎn)清理在建工程〖〗 154〖〗在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失〖〗 163〖〗待處理財(cái)產(chǎn)損失 277〖〗待處理財(cái)產(chǎn)溢余〖〗 02 待處理固定資產(chǎn)損失 03 待處理固定資產(chǎn)溢余 軋差后的借方余額填入無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)〖〗 161〖〗無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)〖〗 162〖〗遞延資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)〖〗 190〖〗其他資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期存款〖〗 205〖〗定期存款 201〖〗活期存款 217〖〗信用卡存款〖〗一年以內(nèi)的部分填入短期儲(chǔ)蓄存款〖〗 215〖〗定期儲(chǔ)蓄存款〖〗一年以內(nèi)的部分填入 211〖〗活期儲(chǔ)蓄存款財(cái)政性存款〖〗 221〖〗財(cái)政性存款向中央銀行借款〖〗 231〖〗向中央銀行借款 232〖〗再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項(xiàng)〖〗 234〖〗同業(yè)清算存款 235〖〗同業(yè)一般存款 236〖〗境外同業(yè)存放款項(xiàng)聯(lián)行存放款項(xiàng)〖〗 411〖〗異地通匯往帳 412〖〗異地通匯來帳 413〖〗異地通匯匯差 414〖〗匯差資金劃撥 416〖〗轄內(nèi)往來〖〗各科目軋差后的貸差填入同業(yè)拆入〖〗 233〖〗轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 241〖〗同業(yè)拆入 242〖〗境外同業(yè)拆入應(yīng)解匯款〖〗 243〖〗應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款匯出匯款〖〗 244〖〗開出匯票委托存款〖〗 406〖〗委托業(yè)務(wù)〖〗 01 委托存款余額填入應(yīng)付代理證券款項(xiàng)〖〗 401〖〗代理證券〖〗貸差填入賣出回購(gòu)證券款〖〗255〖〗證券回購(gòu)協(xié)議借入款應(yīng)付帳款〖〗 260〖〗應(yīng)付利息其他應(yīng)付款〖〗 261〖〗資金清算應(yīng)付款 262〖〗其他應(yīng)付款〖〗一年以內(nèi)的部分填入 408〖〗同城交換清算〖〗軋差后的貸差填入存入短期保 證金〖〗 251〖〗保證金〖〗一年以內(nèi)的部分填入應(yīng)付工資〖〗 263〖〗應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)〖〗 264〖〗應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)繳稅金〖〗 265〖〗應(yīng)繳稅金應(yīng)付利潤(rùn)〖〗 266〖〗應(yīng)付利潤(rùn)預(yù)提費(fèi)用〖〗 267〖〗預(yù)提費(fèi)用發(fā)行短期債券〖〗 272〖〗發(fā)行債券〖〗一年以內(nèi)的部分填入其他流動(dòng)負(fù)債〖〗 252〖〗開出本票 258〖〗待報(bào)解預(yù)算收入 402〖〗代理外匯買賣〖〗軋差后的貸差填入 403〖〗其他代理業(yè)務(wù)〖〗軋差后的貸差填入 407〖〗系統(tǒng)內(nèi)往來〖〗軋差后的貸差填入 425〖〗外匯買賣〖〗軋差后的貸差填入長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期存款〖〗 205〖〗定期存 款〖〗一年以上的部分填入長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款〖〗 215〖〗定期儲(chǔ)蓄存款〖〗一年以上的部分填入存入長(zhǎng)期保證金〖〗 251〖〗保證金〖〗一年以上的部分填入應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金發(fā)行長(zhǎng)期債券〖〗 272〖〗發(fā)行債券 273〖〗發(fā)行債券折價(jià) 274〖〗發(fā)行債券溢價(jià) 275〖〗發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息〖〗一年以上的部分填入長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款〖〗 262〖〗其他應(yīng)付款〖〗一年以上的部分填入其他長(zhǎng)期負(fù)債〖〗 280〖〗住房周轉(zhuǎn)金所有者權(quán)益實(shí)收資本〖〗 301〖〗實(shí)收資本資本公積〖〗 302〖〗資本公積盈余公積〖〗 303〖〗盈余公積〖〗 312〖〗利潤(rùn)分配〖〗 04 未 分配利潤(rùn)余額填