中鐵二局集團會計基礎(chǔ)工作規(guī)范指南(doc35)-財務(wù)會計-資料下載頁
2025-08-10 13:23本頁面
【導(dǎo)讀】具體情況，特制定本規(guī)范指南。第二條本規(guī)范指南適用于集團各單位。制度、重大財務(wù)事項報告制度。第五條單位負責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。上級單位會計機構(gòu)對下級單位會計機構(gòu)有指導(dǎo)和監(jiān)督的職權(quán)。定，并經(jīng)上級主管單位和會計主管機構(gòu)同意。本職工作的要求。第八條各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備會計人員。會計工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。進行事前審查和事后復(fù)核。用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記入賬工作。外出期間應(yīng)書面授權(quán)其他人員代為保管。記錄和抽查日日記賬余額欄外蓋章，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。節(jié)嚴重的由所在單位進行處罰并報上級主管部門備案。理工作，編制移交決算。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交。交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。致時，移交人員必須限期查清處理。
【正文】 第五十五條 各單位必須按照會計制度規(guī)定以及報表編制統(tǒng)一要求，定期編制財務(wù)報告。 財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。 第五十六條 各單位對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當符合國家及所報送單位規(guī)定的格式和要求。單位內(nèi)部管理報表，除集團統(tǒng)一有規(guī)定的外，其格式和要求由各單位自行規(guī)定。 第五十七條 對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易或事項，企業(yè)按照會計核算的一般原則進行確認和計量的，應(yīng)當在會計報表附注中 對所采用的會計處理方法予以說明。 28 第五十八條 對于國家統(tǒng)一的會計制度未規(guī)定的會計報表項目，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)該項目的重要性，單獨列示或合并列示。 第五十九條 如果在某項會計準則生效日期以前提前采用該項準則，企業(yè)應(yīng)當在會計報表附注中對此予以披露。 第六十條 會計報表的編制 （一）各單位必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 科目明細表要按明細科目實際發(fā)生日期和實際內(nèi)容進行填列，有動態(tài)的賬戶按最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的日期填列，科目明細表不能合并填列。 （二）各報表匯總（合并）單位必須根據(jù)審核無誤的全部所屬單位的報表，編制出匯總（合并）報表，不得隱瞞。匯總（合并）報表按匯總（合并）期間裝訂，納入?yún)R總（合并）范圍的分戶報表應(yīng)裝訂在匯總（合并）報表之后，匯總（合并）報表封面應(yīng)注明匯總（合并）單位、期間、簽章；封面后應(yīng)有目錄，列明納入?yún)R總（合并）范圍的單位及分戶報表的頁次。 （三）各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)按照規(guī)定編報月份、季度、年度會計報表，不得為了趕編會計報表而提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字，嚴禁弄虛作假。表內(nèi)各項目，包括補充資料，都應(yīng)填寫齊全。 29 任何人不得篡改或者 授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。 （四）企業(yè)對外投資如占被投資單位資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)編制合并會計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜被合并的，可不予合并，但應(yīng)當將其財務(wù)報告一并報送。 （五）會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當在年度會計報表中加以說明。 （六）報表匯總（合并）工作底稿應(yīng)按會計報表期間打印并裝訂存檔。 第六十一條 財務(wù)情況說明書和報表附注的編制 （一）各會計主體均應(yīng)按照會計制度和集團的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)完整的會計報表及其他計劃、統(tǒng)計資料等，認真編寫財務(wù)情況說明書和會計報表附注，做到項目齊全，內(nèi)容完整。 （二）財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、各項財產(chǎn)物資變動、稅金繳納、利潤實現(xiàn)和分配等情況，對本期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后事項，以及需要說明的其他事項。 30 （三）各單位總結(jié)和評價本單位財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標應(yīng)包括上級單位規(guī)定的各種指標。 第六十二條 財務(wù)報告的審核 （一 ）財務(wù)報告應(yīng)當數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、字跡清晰工整。 （二）會計報表的種類、格式、內(nèi)容和填制方法必須符合會計制度和集團的規(guī)定。各種會計報表中所規(guī)定的補充資料都要填列齊全，不得遺漏。 （三）更正錯誤時要用雙紅線，并在其右下方加蓋有修正權(quán)的更正人的名章，在注銷錯誤上端填寫正確內(nèi)容。錯誤較多或較嚴重的報表必須限期重新填制。 （四）財務(wù)情況說明書中的數(shù)字應(yīng)真實、準確，并和會計報表相一致，說明清楚，文字簡練。 第六十三條 財務(wù)報告的報送 （一）各單位應(yīng)按規(guī)定期限報送所編制的財務(wù)報告。 （二）各單位內(nèi)部管理報表和 對外報送的報表，應(yīng)分別裝訂，分類歸檔。 （三）財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責(zé)人、總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽字并蓋章。 31 第六十四條 根據(jù)規(guī)定應(yīng)當對財務(wù)報告進行審計的，編制單位應(yīng)當先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規(guī)定的期限一并報送。 第六十五條 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)，除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位 更正。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。 第四章 會計監(jiān)督 第 六十六 條 會計機構(gòu)、會計人員對違法違規(guī)的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。 第 六十七 條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當扣留，并及時向單位負責(zé)人報告，要求查明原因，對責(zé)任人予以追究。對記載不準確 、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 第 六十八 條 對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)予以制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)向上級主管單位報告，請求做出處理。 32 第六十九條 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當立即向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，做出處理。 第七十條 對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告的行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)向上級主管單位報告，請求做出處理。 第七十一條 會計機構(gòu)、會 計人員應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。 第 七十二 條 對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位負責(zé)人報告，請求處理。 第 七十三 條 對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 第 七十四 條 各單位應(yīng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料以及相關(guān)情況，不得拒絕、隱瞞和謊報。 第五章 附則 第 七十五 條 本規(guī)范指南由中鐵二局集團有限公司財務(wù)會計部負責(zé)解釋、修改。 第 七十六 條 本規(guī)范指南自公布之日起實施。 33 附表： 會計工作移交清單 單位名稱 : 序號 移交項目 單位 數(shù)量 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 需要說明的問題 遺留工作 辦理移交的原因 移交人 接收人 監(jiān)交人 崗位 簽章及日期 崗位 簽章及日期 崗位 簽章及日期 34 現(xiàn)金抽查盤點表 單位名稱 : 年 月 日 面 值 張 數(shù) 金 額 備 注 100 元 50 元 20 元 10 元 5 元 2 元 1 元 5 角 2 角 1 角 5 分 2 分 1 分 盤點合計 大寫金額： 盤點時已記賬憑證截止編號 現(xiàn)金日記賬余額 大寫金額： 盤點與賬面差異 大寫金額： 差異原因 已記 賬未支付： 已支付未記賬： 出納： 會計主管：
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