中鐵二局集團(tuán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范指南(doc35)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-08-10 13:23本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】具體情況，特制定本規(guī)范指南。第二條本規(guī)范指南適用于集團(tuán)各單位。制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度。第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。上級(jí)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有指導(dǎo)和監(jiān)督的職權(quán)。定，并經(jīng)上級(jí)主管單位和會(huì)計(jì)主管機(jī)構(gòu)同意。本職工作的要求。第八條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。進(jìn)行事前審查和事后復(fù)核。用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記入賬工作。外出期間應(yīng)書面授權(quán)其他人員代為保管。記錄和抽查日日記賬余額欄外蓋章，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理。內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。節(jié)嚴(yán)重的由所在單位進(jìn)行處罰并報(bào)上級(jí)主管部門備案。理工作，編制移交決算。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交。交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。致時(shí)，移交人員必須限期查清處理。
【正文】 第五十五條 各單位必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定以及報(bào)表編制統(tǒng)一要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 第五十六條 各單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家及所報(bào)送單位規(guī)定的格式和要求。單位內(nèi)部管理報(bào)表，除集團(tuán)統(tǒng)一有規(guī)定的外，其格式和要求由各單位自行規(guī)定。 第五十七條 對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易或事項(xiàng)，企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中 對(duì)所采用的會(huì)計(jì)處理方法予以說(shuō)明。 28 第五十八條 對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度未規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)目的重要性，單獨(dú)列示或合并列示。 第五十九條 如果在某項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則生效日期以前提前采用該項(xiàng)準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)此予以披露。 第六十條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 （一）各單位必須根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。 科目明細(xì)表要按明細(xì)科目實(shí)際發(fā)生日期和實(shí)際內(nèi)容進(jìn)行填列，有動(dòng)態(tài)的賬戶按最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的日期填列，科目明細(xì)表不能合并填列。 （二）各報(bào)表匯總（合并）單位必須根據(jù)審核無(wú)誤的全部所屬單位的報(bào)表，編制出匯總（合并）報(bào)表，不得隱瞞。匯總（合并）報(bào)表按匯總（合并）期間裝訂，納入?yún)R總（合并）范圍的分戶報(bào)表應(yīng)裝訂在匯總（合并）報(bào)表之后，匯總（合并）報(bào)表封面應(yīng)注明匯總（合并）單位、期間、簽章；封面后應(yīng)有目錄，列明納入?yún)R總（合并）范圍的單位及分戶報(bào)表的頁(yè)次。 （三）各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照規(guī)定編報(bào)月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，不得為了趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，嚴(yán)禁弄虛作假。表內(nèi)各項(xiàng)目，包括補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全。 29 任何人不得篡改或者 授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。 （四）企業(yè)對(duì)外投資如占被投資單位資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜被合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送。 （五）會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。 （六）報(bào)表匯總（合并）工作底稿應(yīng)按會(huì)計(jì)報(bào)表期間打印并裝訂存檔。 第六十一條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和報(bào)表附注的編制 （一）各會(huì)計(jì)主體均應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)完整的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資料等，認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。 （二）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的主要內(nèi)容應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)、稅金繳納、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配等情況，對(duì)本期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 30 （三）各單位總結(jié)和評(píng)價(jià)本單位財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)包括上級(jí)單位規(guī)定的各種指標(biāo)。 第六十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的審核 （一 ）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、字跡清晰工整。 （二）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、內(nèi)容和填制方法必須符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)的規(guī)定。各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料都要填列齊全，不得遺漏。 （三）更正錯(cuò)誤時(shí)要用雙紅線，并在其右下方加蓋有修正權(quán)的更正人的名章，在注銷錯(cuò)誤上端填寫正確內(nèi)容。錯(cuò)誤較多或較嚴(yán)重的報(bào)表必須限期重新填制。 （四）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中的數(shù)字應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，并和會(huì)計(jì)報(bào)表相一致，說(shuō)明清楚，文字簡(jiǎn)練。 第六十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送 （一）各單位應(yīng)按規(guī)定期限報(bào)送所編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。 （二）各單位內(nèi)部管理報(bào)表和 對(duì)外報(bào)送的報(bào)表，應(yīng)分別裝訂，分類歸檔。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字并蓋章。 31 第六十四條 根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告按照規(guī)定的期限一并報(bào)送。 第六十五條 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位 更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第 六十六 條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法違規(guī)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第 六十七 條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求查明原因，對(duì)責(zé)任人予以追究。對(duì)記載不準(zhǔn)確 、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第 六十八 條 對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)予以制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求做出處理。 32 第六十九條 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。 第七十條 對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求做出處理。 第七十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì) 計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 第 七十二 條 對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。 第 七十三 條 對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 第 七十四 條 各單位應(yīng)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及相關(guān)情況，不得拒絕、隱瞞和謊報(bào)。 第五章 附則 第 七十五 條 本規(guī)范指南由中鐵二局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改。 第 七十六 條 本規(guī)范指南自公布之日起實(shí)施。 33 附表： 會(huì)計(jì)工作移交清單 單位名稱 : 序號(hào) 移交項(xiàng)目 單位 數(shù)量 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 需要說(shuō)明的問(wèn)題 遺留工作 辦理移交的原因 移交人 接收人 監(jiān)交人 崗位 簽章及日期 崗位 簽章及日期 崗位 簽章及日期 34 現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)表 單位名稱 : 年 月 日 面 值 張 數(shù) 金 額 備 注 100 元 50 元 20 元 10 元 5 元 2 元 1 元 5 角 2 角 1 角 5 分 2 分 1 分 盤點(diǎn)合計(jì) 大寫金額： 盤點(diǎn)時(shí)已記賬憑證截止編號(hào) 現(xiàn)金日記賬余額 大寫金額： 盤點(diǎn)與賬面差異 大寫金額： 差異原因 已記 賬未支付： 已支付未記賬： 出納： 會(huì)計(jì)主管：
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