會計科工作細則(doc10)-財務會計-資料下載頁
2025-08-10 13:10本頁面
【導讀】此資料來自，大量的管理資料下載。第一條為確保公司權益減少壞賬損失特制定本辦法。第二條提供應收賬款應收票據(jù)等商業(yè)信用時應辦妥客戶資信調(diào)查并隨時考察客。戶信用的變化簽注在資信調(diào)查表相關欄內(nèi)但政府機關公共事業(yè)信用良好的民營。第三條在賒售貨品業(yè)務而產(chǎn)生的支票收受時，應注意下列有關事項：。齊全非該客戶或本人簽發(fā)的支票應要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)。換票時營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后送財務部會計科處理。應收賬款賬戶以反映該拒付事實凡是認為無法收回現(xiàn)款的應收票據(jù)則應予銷記。第八條應收賬款發(fā)生折讓時應填具折讓證明單送呈主管批準后始得辦理如急。需時得先行以電話取得主管的同意而后補辦或遇有銷貨退回時應于出貨日起60. 第十一條本公司營業(yè)人員不依本細則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行致使本公。第十二條本細則送呈批準后公布實施修訂時亦同。會計科收到備用金支出傳票后應于當天即行付款以期保持備用金額。保管人員負責賠償
【正文】 明細賬后應編制現(xiàn)金及銀存日報表連同該日收支傳票于次日交送會計科 2. 銀行對賬單應給銀行即送會計科核對并編制調(diào)節(jié)表 第六十八條 調(diào)轉(zhuǎn)金設置與收付 1. 總公司及所屬機構有關部門視其業(yè)務需要可呈準設置周轉(zhuǎn)金 其金額由各有關部門會同會計科報請總經(jīng)理核定 2. 周轉(zhuǎn)金的動用須由各部門主管核定 3. 經(jīng)營周轉(zhuǎn)金的部門應設置周轉(zhuǎn)金收支登記單根據(jù)原始憑證登記 4. 周轉(zhuǎn)金的支出以原設置目的的范圍為限不得作其他用途 5. 周轉(zhuǎn)金于年終時應一次退回會計科必要時于次年再向會計科續(xù)借 6. 周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營情形應由會計科不定期派員檢查并將檢查結(jié)果簽報主管核閱 7. 經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應盡管理之責如因玩忽職守而致公司蒙受損失應負賠償責任有關主管人員受連帶處分 8. 周轉(zhuǎn)金如奉總公司要求撤銷時原請領部門應將周轉(zhuǎn)金立即繳回 出納作業(yè)處理細則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與 支出等作業(yè) 第二條 為便于零星支付起見可設零用金采用定額制其額度由總經(jīng)理核定其零用金由出納經(jīng)營 第三條 零用款項的支付由零用金保管員憑支付證明單付款此項支付證明單是否符合規(guī)定零用金保管員應負責審核 第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填零用金補充申請單兩份一份自存一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款 第五條 除零用金外本公司一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付 第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付登記及轉(zhuǎn)移 第七條 除零用金外所有 支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實此資料來自 ，大量的管理資料下載 際相符領款人的印鑒是否相符如有疑問應查明后方能支付 第八條 凡一次支付未超過元者徑由零用金支付外其余一律開抬頭畫線支票支付 第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商本公司人員不得代領如因特殊原因必須由本公司人員代領的需經(jīng)總經(jīng)理核準 第十條 本公司一切支付應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕 第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人記 第十二條 本公司支付款項的付款程序悉依照 下列步驟辦理原始憑證的審核內(nèi)購工程發(fā)包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票普通憑證以及收到貨物 器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準方可送交會計部門開 具傳票 預付暫付款項應根據(jù)合同或核準文件由總辦單位填具清款單 注明合同文件字號呈報核準后送交會計部門開具傳票 一般費用應根據(jù)發(fā)票收據(jù)或內(nèi)部憑證經(jīng)有關主管簽章證明及 核準方可送交會計部門開具傳票 會計憑證的核準 會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票 會計部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司 規(guī)定的手續(xù) 傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準后送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜 第 十三條 有關船務運費外匯結(jié)匯款棧租以及各項費用等支出款應填具清款單檢附輸入許可證影印本送交會計部門以預付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付 前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收必須于支付后日內(nèi)向會計部門 辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù) 第十四條 本公司各項支出的付款日期如下： 1. 國內(nèi)采購貨品的付款每月日付款一次星期日及例假日順延但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前日送達會計部門者為限 2. 一般費用的付款經(jīng)常發(fā)生的費用仍以前項期限辦理內(nèi)部員工費用每天支付的以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限 3. 薪金的付款 職員每月日 作業(yè)員分日日次 因特殊情況需提前支付者得 由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準 后再予支付 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情況時 應將代扣款項于次月 10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納 并以影印本一份附于傳票后 凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者 會計部門應于次年月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報并將正副本交各納稅義務人 第十六條 薪金的支付應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制薪金表于付款期限前一日送交會計部門 第十七條 業(yè)務部門于收到貨款后應將其中所收貨款解繳出納出納應將解繳憑證送交會計部門并據(jù)以編制傳票 第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見 本公司員工應于每年度開始 1個月內(nèi)及新進人員報到時 填報薪金所得受領人撫養(yǎng)親屬申報表 由會計部門收執(zhí) 作為所此資料來自 ，大量的管理資料下載 得稅 扣繳申報的依據(jù)會計部門應就每一員工給付薪金及 扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報之用 第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票 ,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情況其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。
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