會(huì)計(jì)科工作細(xì)則(doc10)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(已修改)
2025-08-30 13:10 本頁面
【正文】 此資料來自 ，大量的管理資料下載 會(huì)計(jì)科工作細(xì)則 （一）應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù) 第一條 為確保公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本辦法 第二條 提供應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查并隨時(shí)考察客戶信用的變化簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但政府機(jī)關(guān)公共事業(yè)信用良好的民營(yíng)大企業(yè)以及各種機(jī)會(huì)性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限 第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時(shí)，應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng)： 1． 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票 2． 注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等是否齊全非該客戶或本人簽發(fā)的支票應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù) 3． 注意所收 支票賬號(hào)號(hào)碼越少表示與該銀行往來時(shí)間越長(zhǎng)信用較為可靠 4． 注意所收支票賬戶與銀行往來的期間金額退票記錄情形 5． 注意支票上文字有否涂改涂銷 6． 注意支票記載任何處不能修改如大寫金額可更改處是否于更改處加蓋原印章如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章 7． 注意支票上文字記載備注如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣 8． 注意支票是否已過期如有背書人應(yīng)注意支票提示期日是否超過本公司的特別規(guī)定 9． 盡量利用機(jī)會(huì)通過客戶注意客戶支票的信用 第四條 商業(yè)支票乙種存款取款單不宜接受但如須參加客戶債權(quán)分配或客戶本身未使用支票及客戶確實(shí)無支票且信用良好者除外 第五條 所收支票已繳交 者如退票或因客戶存款不足或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科處理營(yíng)業(yè)單位取回原支票后必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品或新開支票再將原支票交付客戶 第六條 公司在交易中收到的票據(jù)要通過應(yīng)收票據(jù)賬戶進(jìn)行核算但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負(fù)責(zé)并且代表著實(shí)際的商品銷售貨款倘為數(shù)較大一般都另設(shè)應(yīng)民承兌匯票賬戶與應(yīng)收票據(jù)賬戶分開核算 第七條應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從應(yīng)收票據(jù)賬戶中轉(zhuǎn)出用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶以反映該拒付事實(shí)凡是認(rèn) 為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記轉(zhuǎn)作壞賬損失 第八條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí) 應(yīng)填具折讓證明單 送呈主管批準(zhǔn)后始得辦理如急需時(shí)得先行以電話取得主管的同意而后補(bǔ)辦或遇有銷貨退回時(shí)應(yīng)于出貨日起 60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一索回 送交會(huì)計(jì)人員辦理如不能取回時(shí)應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明其折讓或退回部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除 第九條 會(huì)計(jì)科接到銀行通知客戶退票時(shí) 應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門 營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時(shí) 應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人 迅速妥善處理 并由營(yíng)業(yè)部門填送 呆賬退票處理報(bào)告表隨附支票正本副本留營(yíng)業(yè)部門供備忘催辦及退票理由單 送會(huì)計(jì)科依章辦理 第十條依法申訴而無法收回的債權(quán)部分應(yīng)取得法院債權(quán)憑證交送會(huì)計(jì)科列冊(cè)保管倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)有償還能力時(shí)應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行 第十一條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行致使本公司權(quán)益受損時(shí)依人事管理規(guī)則責(zé)處情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦 此資料來自 ，大量的管理資料下載 第十二條本細(xì)則送呈批準(zhǔn)后公布實(shí)施修訂時(shí)亦同 （二）盤點(diǎn)辦法 第十三條本公司為便于年度結(jié)算核對(duì)賬卡記載與購(gòu)料實(shí)際數(shù)字是否發(fā)生錯(cuò)誤特制定本辦法 第十四條盤點(diǎn)種類 1． 年中盤點(diǎn)于每 年月底由本單位自行盤點(diǎn) 2． 年終盤點(diǎn)于每年年終的月日下午時(shí)舉行由各單位相互盤點(diǎn) 第十五條盤點(diǎn)方式 1． 年中盤點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點(diǎn)后將盤點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科審核結(jié)果于盤點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位 2． 年終盤點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而分成若干組指派若干人分組預(yù)盤再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點(diǎn)最后并由高級(jí)主管抽點(diǎn)盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科核對(duì)后于個(gè)月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位 第十六條盤點(diǎn)步驟 正式盤點(diǎn)之前先由本單位預(yù)盤人員將各項(xiàng)應(yīng)盤物品清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列于盤點(diǎn)表內(nèi)于正式盤點(diǎn)時(shí)交由盤點(diǎn)人參照 實(shí)盤倘有數(shù)字不符或物品漏列表等事情盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列 第十七條盤點(diǎn)范圍 成品原料含半成品物料機(jī)器設(shè)備外借原料及加工原料 第十八條盤點(diǎn)處理 盤點(diǎn)表一式三聯(lián)白聯(lián)為存根聯(lián)紅聯(lián)為審核聯(lián)藍(lán)聯(lián)為婦聯(lián)此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后白聯(lián)由各單位自存紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科審核審核結(jié)果紅聯(lián)留會(huì)計(jì)科存案藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參考 第十九條人員分配 預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任盤點(diǎn)及盤點(diǎn)人員由人事部門在其他部門中選派抽點(diǎn)人請(qǐng)各經(jīng)理或副經(jīng)理以上人員擔(dān)任 第二十條本辦法由會(huì)計(jì)科通知相關(guān)部門協(xié)助實(shí)行經(jīng)通過后實(shí)施 第二十一條本 辦法如有未盡事項(xiàng)可隨時(shí)修改 （三）員工儲(chǔ)蓄存款辦法 第二十二條為響應(yīng)政府獎(jiǎng)勵(lì)公民儲(chǔ)蓄及安定本公司員工生活特制定本辦法此處的員工系指本公司正式員工試用期滿個(gè)月而言
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