企業(yè)上市的財(cái)稅策劃培訓(xùn)課程(38頁(yè))-管理培訓(xùn)-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】資成立的有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。目前擁有專業(yè)從業(yè)。2020年12月31日加入“立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”，所有的立信成員所將接受立信管理公司的管轄，以。創(chuàng)業(yè)板已明確提出“兩高”、“五新”的標(biāo)準(zhǔn)，即具有高科技、高成長(zhǎng)、新經(jīng)濟(jì)、新服。最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)不低于1000萬(wàn)元、最近一期末凈資產(chǎn)不少于。2020萬(wàn)元、最近一期末無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例不高于30%；或者必須符合最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)為正、營(yíng)業(yè)收入不低于3000萬(wàn)元、且增幅不低于。針對(duì)創(chuàng)業(yè)板的特性，內(nèi)部征求意見(jiàn)稿對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新能力作出了要求，規(guī)定最近兩年內(nèi)發(fā)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)。第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門。制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。年減半征收企業(yè)所得稅。減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，
【正文】 甲公司年銷售收入為 1000萬(wàn)元 ， 當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬(wàn)元 ，其中含餐費(fèi) 、 禮品等項(xiàng)支出 ， 而當(dāng)年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為零 。 策劃：下年應(yīng)如何作相關(guān)納稅策劃 ？ 31 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 11 規(guī)避不得扣除 例 某高?；蚩蒲性核ㄋ蚪ㄔ?50周年 ， 甲公司擬出資 20萬(wàn)元贊助祝賀 。 策劃：如何進(jìn)行納稅策劃 ？ 例 A省文化廳將在一文博單位開展一次大型展覽活動(dòng) ， 某企業(yè)擬資助 50萬(wàn)元 ， 并希望借本次活動(dòng)對(duì)企業(yè)形象和產(chǎn)品進(jìn)行宣傳 ， 策劃：應(yīng)如何進(jìn)行策劃 ？ 32 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 12 擴(kuò)大 加計(jì)扣除 甲公司急需一項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)對(duì)工藝進(jìn)行改造，專有技術(shù)價(jià)值 80萬(wàn)，現(xiàn)了解到某高校正進(jìn)行相關(guān)的技術(shù)開發(fā)。 策劃： 待該技術(shù)研制成功后以 80萬(wàn)元購(gòu)入； 支付 80萬(wàn)元給該高校，委托其開發(fā)； 策劃時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？ 33 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 13 稅種轉(zhuǎn)換降低稅負(fù) 甲企業(yè)生產(chǎn)一種數(shù)控裝置生產(chǎn)線，單臺(tái)售價(jià)（含稅） 1170萬(wàn)元，生產(chǎn)成本 600萬(wàn)元，所耗原材料、動(dòng)力等對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額 51萬(wàn)元。 策劃： 采用分期收款方式銷售，收款期五年，前二年每年收款 350萬(wàn)元，第三、四年每年收款 200萬(wàn)元，第五年收款 70萬(wàn)元。 應(yīng)交增值稅 =17051=119萬(wàn)元 毛利潤(rùn) =1000600=400萬(wàn)元 凈現(xiàn)值 =350++178++ 119= 策劃： 采用融資租賃方式，租期五年，租金 1120萬(wàn)元，除第四年收款 150萬(wàn)元外，其他收款進(jìn)度同上。五年后甲企業(yè)將舊設(shè)備收回，預(yù)計(jì)殘值 50萬(wàn)元，尚有利用價(jià)值。 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 =1120*5%=56萬(wàn)元 毛利潤(rùn) =11206005651=413萬(wàn)元 凈現(xiàn)值 =350++178+= 34 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 ? 案例 14 賬務(wù)處理實(shí)現(xiàn)節(jié)稅 ? 南方某企業(yè)欲興建一座花園式冷凍加工廠，除廠房、辦公用房外，還包括冷凍設(shè)備、廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、室內(nèi)停車場(chǎng)、露天涼亭、室內(nèi)游泳池、噴泉設(shè)施等建筑物，總計(jì)造價(jià)為 1億元。 ? 策劃： 1億元都作為房產(chǎn)原值；（該企業(yè)自工廠建成的次月起就應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，每年應(yīng)納房產(chǎn)稅 (扣除比例為 30%)為 84萬(wàn)元 [10000X(130%)%]。這 84萬(wàn)元的稅負(fù)只要該工廠存在，就不可避免。如果以 20年計(jì)算，就將是 1680萬(wàn)元。） 房產(chǎn)、建筑物、設(shè)備剝離分拆核算；（除廠房、辦公用房外的建筑物的造價(jià)為 600萬(wàn)元左右，冷凍設(shè)備 200萬(wàn)獨(dú)立出來(lái)后，每年可少繳房產(chǎn)稅 元 [800X(130%)%]，以 20年計(jì)算，就節(jié)約了 134萬(wàn)多元的房產(chǎn)稅） 35 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 15 利潤(rùn)分配策劃 甲公司擬將其在乙公司占有的 90%股份轉(zhuǎn)讓給丙公司 ， 甲公司在乙公司的投資成本為 180萬(wàn)元 ， 乙公司現(xiàn)賬面凈資產(chǎn)為 500萬(wàn)元 ， 甲與丙達(dá)成協(xié)議 ， 擬按賬面價(jià)值為基礎(chǔ)上浮 30萬(wàn)元作為成交價(jià)格 ， 且甲與乙雙方的企業(yè)所得稅稅率相等 。 策劃： 直接轉(zhuǎn)讓應(yīng)交所得稅 =300*15%=45萬(wàn)元 先分配再轉(zhuǎn)讓應(yīng)交所得稅 =30*15%= 先分配再轉(zhuǎn)讓 ， 上浮 30萬(wàn)元作為專有技術(shù)只交營(yíng)業(yè)稅 =30*5%= 36 上市企業(yè)的稅收策劃 綜合策劃 ? 發(fā)展規(guī)劃 ? 組織形式 ? 經(jīng)營(yíng)地址 ? 資金安排 ? 企業(yè)制度 ? 營(yíng)銷策略 ? 薪酬體系 ? 績(jī)效考核 謝 謝 您 的 關(guān) 注 ﹗ ? 福建立信閩都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有 限公司 ? 廈門立信慧信稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 ? 地址：廈門軟件園二期望海路 57號(hào) 7樓 ? 電話： 0592— 5046948 ? 傳真： 0592— 5046138 ? 手機(jī) : 13806053993 ? 郵件： gxpcpa88@126 .
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