月末結(jié)賬總結(jié)課程講義(胡俊主講)(39頁(yè))-管理培訓(xùn)-資料下載頁(yè)
2025-08-10 09:16本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】高望重的老禪師，便去拜訪。造詣很深的人，你算老幾？了他，并為他沏茶。水時(shí)，明明杯子已經(jīng)滿了，老禪師還不停地倒。售額被推遲1個(gè)月實(shí)現(xiàn)。案例中20日結(jié)賬是比較極端的做法。按時(shí)完成各類報(bào)表。高，而且會(huì)給稅務(wù)核查造成困難，加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);者對(duì)遵守稅法都是不利的。為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。新準(zhǔn)則沒有對(duì)此的明確規(guī)定,但按在中國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，實(shí)施細(xì)則規(guī)定：1個(gè)季。度僅適用小規(guī)模納稅人。用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。以自然年度和自然月。無(wú)論是銀行信貸，上市融資等企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益產(chǎn)生重大的影響。結(jié)賬日各國(guó)規(guī)定是不同的。第一周到第四周或第五周截止。還是以中國(guó)的時(shí)間為準(zhǔn)？賬戶和明細(xì)分類賬戶所作的結(jié)算工作稱之為結(jié)賬。
【正文】 付賬款規(guī)定按周對(duì)平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，要求及時(shí)發(fā)出對(duì)賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，并且重點(diǎn)是逾期和異常的處理和控制。對(duì)此還進(jìn)行考核做為相關(guān)人員的關(guān)鍵業(yè)績(jī)。因?yàn)榘粗芎腿粘９ぷ鞯轿?，一般在集中付款周或結(jié)賬日都總賬和明細(xì)都很少出現(xiàn)異常。 存貨核對(duì)：一般企業(yè)用標(biāo)準(zhǔn)成本法比較多見，當(dāng)然一樣有用實(shí)際成本法的。日常要求是一樣的按周對(duì)平數(shù)量，對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)成本月末還要進(jìn)行相關(guān)的差異分析是重點(diǎn)。另外對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)的控制是日常工作的重點(diǎn)。結(jié)賬時(shí)的關(guān)鍵是呆滯料的控制，一般會(huì)編制存貨減值明細(xì)表主要是按賬齡和移動(dòng)對(duì)存貨進(jìn)行分析，并按產(chǎn)品與管理層溝通，確定哪些具體產(chǎn)品的存貨有減值金額。 ?結(jié)賬第四步：對(duì)平明細(xì) 34 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （ 五 ） 編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄 。 1． 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用 ， 如工資 、 福利費(fèi) 、 營(yíng)業(yè)稅等 。 主要與各部門的如何協(xié)調(diào)共同努力完成結(jié)賬 。 關(guān)鍵在于溝通和后續(xù)的跟進(jìn) 。 實(shí)例及最佳實(shí)務(wù)：我原來(lái)結(jié)賬時(shí)發(fā)給各部門的郵件 關(guān)于 2020年度結(jié)賬請(qǐng)各部門協(xié)助結(jié)清所有費(fèi)用 一 、 目的：按 SOX法案要求及財(cái)務(wù)規(guī)定 ， 保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性 、 及時(shí)性 、完整性 。 二 、 費(fèi)用時(shí)點(diǎn)：截止 2020年 12月 26日 。 （ 因?yàn)槲宜局忻滥甓冉Y(jié)賬時(shí)點(diǎn)差異問(wèn)題 ， 所以規(guī)定從 27日到年底放假 ， 以便一致 ） 三 、 費(fèi)用范圍：我司所有本年低值易耗品 （ 周轉(zhuǎn)材料 ） 及費(fèi)用 。 四 、 具體要求： （ 一 ） 請(qǐng)各部門經(jīng)理檢查是否所有本季度低值易耗品 （ 周轉(zhuǎn)材料 ） 及費(fèi)用已經(jīng)完成請(qǐng)款或報(bào)銷 。 具體可以對(duì)照我司 2020年度預(yù)算自行核對(duì)是否有已發(fā)生未請(qǐng)款費(fèi)用 。 如因票據(jù)等問(wèn)題完法完成請(qǐng)款或報(bào)銷 ， 可以發(fā)郵件給我 ， 我會(huì)預(yù)提入賬 。 （ 二 ） 所有本年低值易耗品 （ 周轉(zhuǎn)材料 ） 、 費(fèi)用的發(fā)票 ， 請(qǐng)各部門盡力在本月24日前完成請(qǐng)款手續(xù)交給財(cái)務(wù) 。 （ 三 ） 對(duì)于 增值稅發(fā)票必須在本月 24日前交財(cái)務(wù) 。 普通發(fā)票在 24日前交財(cái)務(wù) 。 ?結(jié)賬第五步：結(jié)平賬套 35 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 二、結(jié)賬具體步驟 （ 五 ） 編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄 。 2． 攤銷低值易耗品 、 無(wú)形資產(chǎn) 、 待攤費(fèi)用 ， 計(jì)提折舊 、 預(yù)提費(fèi)用等 。 3． 結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料 （ 對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬 ） 、 制造費(fèi)用 、 產(chǎn)成品成本 、 產(chǎn)品銷售成本等 （ 結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行 ） 。 4． 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) ， 結(jié)平所有損益類科目 （ 具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實(shí)際 ） 。 ?結(jié)賬第五步：結(jié)平賬套 36 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （ 六 ） 結(jié)賬核對(duì)工具：分為二類會(huì)計(jì)出身一般用詳查法 ， 審計(jì)出身一般用分析性復(fù)核 。 結(jié)賬核查表目的：規(guī)范化結(jié)賬流程 ， 減少人為結(jié)賬遺漏 。 結(jié)賬核查表月處理流程 。 由總賬在完成以上結(jié)賬分錄的同時(shí)填列 ， 財(cái)務(wù)經(jīng)理按表對(duì)系統(tǒng)中的憑證進(jìn)行復(fù)核 ， 并逐項(xiàng)檢查有無(wú)遺漏和數(shù)據(jù)的合理性 。 核對(duì)完成簽字通過(guò) ， 完成系統(tǒng)結(jié)賬動(dòng)作 ， 此結(jié)束本周期的賬務(wù)處理 。 此表裝訂入會(huì)計(jì)憑證方便審計(jì)和內(nèi)部稽查 。 結(jié)賬核查表編制方法 。 一般在年未制定下年預(yù)算的同時(shí)按企業(yè)實(shí)際進(jìn)行編制 。 每季度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查調(diào)整 ， 以便與實(shí)際情況相符 。 核對(duì)工具：除我以下要介紹的工具外還有以下工具 （ 1） 所有明細(xì)科目對(duì)比分析法：月末按最明細(xì)科目 ， 與上月或預(yù)算或平均數(shù)進(jìn)行對(duì)比 ， 對(duì)所有差異要求分析查清寫出原因 。 （ 2） 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表分析法：對(duì)所有資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及損益表項(xiàng)目進(jìn)行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分析 。 ?結(jié)賬第六步：結(jié)賬復(fù)核 37 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （六）結(jié)賬核對(duì)工具： 案例實(shí)務(wù)： ..\My Documents\資料 \講課資料 \月度結(jié)賬核查表 .xls ?結(jié)賬第六步：結(jié)賬復(fù)核 38 關(guān)于結(jié)賬的一些思考和問(wèn)題 集團(tuán)公司的結(jié)賬流程有什么特別之處 ？ 特別是合并報(bào)表的結(jié)賬流程中是要考慮的重要因素 。 年度季度結(jié)賬與月末結(jié)賬差異有哪些 ？ 結(jié)賬還有什么好的工具來(lái)提高我們的效率 ？ 比如：軟件中月末處理模塊是否可以更加細(xì)化進(jìn)行二次開發(fā) 。 希望大家在實(shí)務(wù)中有什么好的做法和案例一起來(lái)和我討論分享 ， 一起提高 。 39 與大家分享 ！ 郵箱： 你不能決定生命的長(zhǎng)度，但你可以控制它的寬度； 你不能左右天氣，但你可以改變心情； 你不能改變?nèi)菝?，但你可以展現(xiàn)笑容； 你不能控制他人，但你可以掌握自己； 你不能預(yù)知明天，但你可以利用今天； 你不能樣樣順利，但你可以事事盡力。
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