月末結賬總結課程講義(胡俊主講)(39頁)-管理培訓-文庫吧在線文庫
【正文】 比較緊是怕出納犯錯誤 。 如單位有自己的結賬日比如 25日 ， 銀行對賬單這相應的用上月 26日到本月 25日止的銀行對賬單 ?結賬第二步：對平賬實銀行存款 23 三、月末結賬六步曲 ： 企業(yè)銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細賬 ，并且所有應入賬憑證都要入賬 。 一般企業(yè)已收銀行未收不可能超過一個月 ， 企業(yè)已付銀行未付原則上要求在到期當月處理好 ） ?結賬第二步：對平賬實之銀行存款 26 三、月末結賬六步曲 ： 銀行余額調節(jié)表編制和檢查要點： 將此賬號本月銀行對賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時在雙方勾銷 ， 余下未勾銷的按企業(yè)已收銀行未收 、 企業(yè)已付銀行未付 、 銀行已付企業(yè)未付 、銀行已收企業(yè)未收 ， 先分類記在草稿中 ， 這些筆先看一下日期如企業(yè)已收銀行未收 、 企業(yè)已付銀行未付日期在結賬日前 10日內可以正式記入調節(jié)表 ， 對銀行已收企業(yè)未收不超過結賬前 2日可以入調節(jié)表 ，其他未入調節(jié)表的請出納或相關人員去銀行或和客戶聯(lián)系處理好 （ 注意這些都不是未達賬項 ， 是會計差錯 ） 。保證企業(yè)的現(xiàn)金管理基礎數(shù)據(jù)的真實，和資金的安全。（公司與客戶合同規(guī)定客戶提貨風險與報酬就轉移給客戶，銷售條款為 EXW. “工廠交貨（ …… 指定地點）”是指當賣方在其所在地或其他指定的地點 ) 假設你是公司財務部主管結賬的總賬如何處理？ 召集應收賬款會計和成本會計了解情況。 其他應收款如個人借款等日常應按制度規(guī)定在到期日前處理完，結賬時未到期還要求借款人確認。調節(jié)的項目主要有 :在同一張稅票中應做進項轉出的 (固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目 )金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。 同理 ， 應對應付賬款 、預收賬款 、 其他應付款進行清查 ， 看是否有借方余額 ， 如有按以上原理進行調整 。另外對于存貨周轉的控制是日常工作的重點。 （ 因為我司中美年度結賬時點差異問題 ， 所以規(guī)定從 27日到年底放假 ， 以便一致 ） 三 、 費用范圍：我司所有本年低值易耗品 （ 周轉材料 ） 及費用 。 2． 攤銷低值易耗品 、 無形資產(chǎn) 、 待攤費用 ， 計提折舊 、 預提費用等 。 此表裝訂入會計憑證方便審計和內部稽查 。 希望大家在實務中有什么好的做法和案例一起來和我討論分享 ， 一起提高 。 核對工具：除我以下要介紹的工具外還有以下工具 （ 1） 所有明細科目對比分析法：月末按最明細科目 ， 與上月或預算或平均數(shù)進行對比 ， 對所有差異要求分析查清寫出原因 。 結賬核查表目的：規(guī)范化結賬流程 ， 減少人為結賬遺漏 。 （ 二 ） 所有本年低值易耗品 （ 周轉材料 ） 、 費用的發(fā)票 ， 請各部門盡力在本月24日前完成請款手續(xù)交給財務 。 主要與各部門的如何協(xié)調共同努力完成結賬 。對此還進行考核做為相關人員的關鍵業(yè)績。 對應收應付賬的核對應做到： （ 1）、將所有應收應付賬的明細賬與總賬進行核對。應付賬款有相同的措施，關鍵在于企業(yè)的相關內部制度，比如我司原來的 《 采購付款財務制度 》《 銷售收款財務制度 》 中有詳細的規(guī)定 關鍵具體可以按你司的實際情況以及你司的內部會計制度的規(guī)定處理。 強化發(fā)貨到記賬的業(yè)務流程管理和培訓。 在月末時應進行盤點或抽盤 ， 并對盤點結果與明細賬進行核對 ， 如有差異應查明原因進行處理 。 ?結賬第二步：對平賬實之銀行存款 28 三、月末結賬六步曲 ： 案例：我經(jīng)歷的企業(yè)同事的出納中，就出現(xiàn)了上文銀行余額調節(jié)表的問題。 （ 注意：銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單 ， 不可能超過一個月以上 ， 如沒有寫上憑證號的要去銀行補回單一定要在月內處理掉 。 現(xiàn)在將我對銀行存款調節(jié)表實際運用中的一些做法與大家一起分享一下 。 ?結賬第二步：對平賬實之現(xiàn)金 21 三、月末結賬六步曲 ： （二）對以下項目進行賬實核對。所以對此應該有經(jīng)驗豐富的會計主管或經(jīng)理進行核查，并通過此項檢查發(fā)現(xiàn)財務團隊賬務處理的弱點，通過培訓來完善，以提高財務團隊整體的水平。 可以通過一張張的核對保證電腦賬與原始憑證一致 。 實務中電算時代的會計循環(huán)：分錄（憑證），結賬（賬簿），編表（報表）。 日本是從上年度七月一日截止到本年六月底為一個財年的。但我相信隨著法制的發(fā)展，會計核算的合規(guī)性將對未來的企業(yè)無論是銀行信貸，上市融資等企業(yè)的長遠利益產(chǎn)生重大的影響。 ” “ 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。 ” 新準則沒有對此的明確規(guī)定 ,但按 在中國 《 會計法 》 的規(guī)定 ，習慣以自然年度和自然月度作為會計年度和會計期間，即 1月 1日到 12月 31日為一個會計年度，而會計期間就是 12個自然月。
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