月末結(jié)賬總結(jié)課程講義(胡俊主講)(39頁)-管理培訓(xùn)(參考版)
2024-08-23 09:16本頁面
【正文】 39 與大家分享 ！ 郵箱： 你不能決定生命的長度，但你可以控制它的寬度； 你不能左右天氣，但你可以改變心情； 你不能改變?nèi)菝?，但你可以展現(xiàn)笑容； 你不能控制他人，但你可以掌握自己； 你不能預(yù)知明天，但你可以利用今天； 你不能樣樣順利，但你可以事事盡力。 年度季度結(jié)賬與月末結(jié)賬差異有哪些 ？ 結(jié)賬還有什么好的工具來提高我們的效率 ？ 比如：軟件中月末處理模塊是否可以更加細(xì)化進(jìn)行二次開發(fā) 。 （ 2） 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表分析法：對(duì)所有資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及損益表項(xiàng)目進(jìn)行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分析 。 每季度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查調(diào)整 ， 以便與實(shí)際情況相符 。 結(jié)賬核查表編制方法 。 核對(duì)完成簽字通過 ， 完成系統(tǒng)結(jié)賬動(dòng)作 ， 此結(jié)束本周期的賬務(wù)處理 。 結(jié)賬核查表月處理流程 。 ?結(jié)賬第五步：結(jié)平賬套 36 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （ 六 ） 結(jié)賬核對(duì)工具：分為二類會(huì)計(jì)出身一般用詳查法 ， 審計(jì)出身一般用分析性復(fù)核 。 3． 結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料 （ 對(duì)于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬 ） 、 制造費(fèi)用 、 產(chǎn)成品成本 、 產(chǎn)品銷售成本等 （ 結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行 ） 。 ?結(jié)賬第五步：結(jié)平賬套 35 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 二、結(jié)賬具體步驟 （ 五 ） 編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄 。 （ 三 ） 對(duì)于 增值稅發(fā)票必須在本月 24日前交財(cái)務(wù) 。 如因票據(jù)等問題完法完成請(qǐng)款或報(bào)銷 ， 可以發(fā)郵件給我 ， 我會(huì)預(yù)提入賬 。 四 、 具體要求： （ 一 ） 請(qǐng)各部門經(jīng)理檢查是否所有本季度低值易耗品 （ 周轉(zhuǎn)材料 ） 及費(fèi)用已經(jīng)完成請(qǐng)款或報(bào)銷 。 二 、 費(fèi)用時(shí)點(diǎn)：截止 2020年 12月 26日 。 關(guān)鍵在于溝通和后續(xù)的跟進(jìn) 。 1． 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用 ， 如工資 、 福利費(fèi) 、 營業(yè)稅等 。結(jié)賬時(shí)的關(guān)鍵是呆滯料的控制，一般會(huì)編制存貨減值明細(xì)表主要是按賬齡和移動(dòng)對(duì)存貨進(jìn)行分析，并按產(chǎn)品與管理層溝通，確定哪些具體產(chǎn)品的存貨有減值金額。日常要求是一樣的按周對(duì)平數(shù)量，對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)成本月末還要進(jìn)行相關(guān)的差異分析是重點(diǎn)。因?yàn)榘粗芎腿粘９ぷ鞯轿唬话阍诩懈犊钪芑蚪Y(jié)賬日都總賬和明細(xì)都很少出現(xiàn)異常。比如應(yīng)收應(yīng)付賬款規(guī)定按周對(duì)平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，要求及時(shí)發(fā)出對(duì)賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，并且重點(diǎn)是逾期和異常的處理和控制。 ?結(jié)賬第四步：對(duì)平明細(xì) 33 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （四）查看所有明細(xì)科目余額，對(duì)于有異常的方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整。 如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款 ， 預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款 ， 其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等 。 （ 2） 、 查看應(yīng)收賬款 、 應(yīng)付賬款 、 預(yù)收賬款 、 預(yù)付賬款有無串戶情況 。核對(duì)無誤后同時(shí)編制所有稅務(wù)申報(bào)表 . ?結(jié)賬第三步：對(duì)平稅務(wù) 32 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （四）查看所有明細(xì)科目余額，對(duì)于有異常的方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整。 2．核對(duì)銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以將金稅開票的銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)（有營業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。 稅務(wù)調(diào)節(jié)表 .xls 1．運(yùn)用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購現(xiàn)在實(shí)際只有在三小票）和企業(yè)的應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。因?yàn)闀r(shí)間關(guān)鍵我以上只是拋磚引玉，用大多數(shù)企業(yè)在實(shí)務(wù)中都有的業(yè)務(wù)進(jìn)行了分項(xiàng)說明。月未要發(fā)客戶發(fā)對(duì)賬單，要求客戶確認(rèn)等。 固定資產(chǎn)可以在月末抽盤等。 比如應(yīng)收票據(jù)可以讓出納或其他票據(jù)保管人在月末結(jié)賬時(shí)點(diǎn)出具實(shí)物。召集相關(guān)人員進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。 查清原因處理此次事件。 清查收入截止測(cè)試表，及查看所有發(fā)貨單。被總公司發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)已作發(fā)貨處理，財(cái)務(wù)未做收入確認(rèn)。 重點(diǎn)是產(chǎn)成品核查和收入發(fā)票截止期的測(cè)試 。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之銀行存款 ?案例及最佳實(shí)務(wù) 29 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 3． 存貨：包括原材料 、 在產(chǎn)品 、 產(chǎn)成品等 。并以此為基礎(chǔ)讓出納編制現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部報(bào)表，合并成每周的資金管理報(bào)表。現(xiàn)在我一般都要求出納每周一對(duì)平上周的銀行賬，做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬款按周完成處理，無權(quán)處理的報(bào)相關(guān)人員進(jìn)行處理。做了五年的出納了，沒有認(rèn)真的研究過自己最重要的工作。 補(bǔ)充：現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)用財(cái)務(wù)軟件做賬 ，可以將上月的未達(dá)賬款 、 本月的銀行對(duì)賬單錄入 、 憑證要按每一張銀行原始單據(jù)做一條分錄這樣大多數(shù)軟件可以自動(dòng)對(duì)賬 ， 自動(dòng)完成銀行存款調(diào)節(jié)表 。 還有企業(yè)已收銀行未收
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