建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(深華)-資料下載頁(yè)
2025-02-09 22:10本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。加以核準(zhǔn)并且備案。收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)全部由分公司自行承擔(dān)。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實(shí)施。公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。
【正文】 財(cái)務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，控制成本費(fèi)用、支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)， 分清資金使用渠道，合理使用資金。 按照財(cái)務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報(bào)銷(xiāo)、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)上報(bào)。 按照會(huì)計(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 按照財(cái)務(wù)規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、檔案、電子資料等涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料。 第二十五 條： 分公司 出納人員崗位職責(zé) 按照會(huì)計(jì)制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。 審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確 核對(duì)報(bào)銷(xiāo)單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實(shí)有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報(bào)銷(xiāo)單填制是否規(guī)范，對(duì)不符合以上規(guī)定一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 17 核對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫(kù)存額，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行對(duì)賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 備用金審批，管理者和采購(gòu)人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫(xiě)備用金借款單，并寫(xiě)明備用金的用途經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。 監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對(duì)領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報(bào)銷(xiāo)，對(duì)前一筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用 金借款。 協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好各種報(bào)銷(xiāo)憑證的核對(duì)及規(guī)范性整理工作。 妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。 第二十六 條： 成本 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 對(duì)材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收并簽字入帳，對(duì)材料采購(gòu)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 對(duì)項(xiàng)目材料出入庫(kù)進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)入帳及時(shí)核算，日清月結(jié)。 督促庫(kù)管及時(shí)準(zhǔn)確地核算各種材料的入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存。 對(duì)材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到的預(yù)付款項(xiàng)和未付款項(xiàng)及時(shí)處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細(xì)帳。 負(fù)責(zé)各種 材料的核驗(yàn)和明細(xì)核算，對(duì)材料采購(gòu)人員和庫(kù)房管理人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。 ⑴ 招待費(fèi)。 1000 元以?xún)?nèi)的，由項(xiàng)目經(jīng)理審批支付， 1000 以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費(fèi)一年不超過(guò) 3 萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請(qǐng)。 ⑵ 探親車(chē)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費(fèi)等費(fèi)用，一個(gè)月只能報(bào)銷(xiāo)一次。 附錄 1 科目編號(hào) 科目名稱(chēng) 科目編科目名稱(chēng) 科目編科目名稱(chēng) 科目編號(hào) 科目名稱(chēng) 科目編號(hào) 科目名稱(chēng) 18 號(hào) 號(hào) 一、資產(chǎn)類(lèi) 二、負(fù)債類(lèi) 三、所有者權(quán)益類(lèi) 四、成本類(lèi) 五、損益類(lèi) 1001 現(xiàn)金 2021 應(yīng)付賬 款 4103 本年利潤(rùn) 5401 工程施工 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1002 銀行存款 2203 預(yù)收賬款 4104 利潤(rùn)分配 5403 機(jī)械作業(yè) 6051 其他業(yè)務(wù)收入 1122 應(yīng)收賬款 2241 其他應(yīng)付款 6301 營(yíng)業(yè)外收入 1123 預(yù)付賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 118 內(nèi)部往來(lái) 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 6402 其他業(yè)務(wù)成本 1121 其他應(yīng)收款 2231 應(yīng)付利息 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1231 壞賬準(zhǔn)備 6602 管理費(fèi)用 1403 原材料 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 129 低值易耗品 6711 營(yíng)業(yè)外支出 1411 周轉(zhuǎn)材料 19 待攤費(fèi)用 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計(jì)折舊 157 臨時(shí)設(shè)施 158 臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo) 附錄 二 ：材料分類(lèi) 一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工， 涂料等。 二、 周轉(zhuǎn)資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。 20 三、 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于 2021 元，使用期限一年以?xún)?nèi)的用具、設(shè)施、設(shè)備、消防器材。 四、 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在 2021 元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機(jī)械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。 五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。 六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。 七、 辦公用 品。 附錄三：分錄方法 “低值易耗品”依據(jù)五五攤銷(xiāo)法。 “固定資產(chǎn)”依據(jù)年限折舊法，三年殘值率為 5%。 21 “周轉(zhuǎn)材料”、“臨時(shí)設(shè)施”依據(jù)一次性攤銷(xiāo)法。 伙食費(fèi)、 臨時(shí)工工人工資、 勞務(wù)費(fèi)（ 打包的勞務(wù)人員 ） 、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、油料費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入“工程施工科目”。 管理人員工資（ 后勤服務(wù) 人員）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽油費(fèi)等計(jì)入“管理費(fèi)用”。
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