個(gè)人所得稅管理辦法(doc20)-財(cái)務(wù)制度表格-資料下載頁(yè)
2025-08-10 00:33本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。法）及有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。度，完善征管手段，突出管理重點(diǎn)。管理、全員全額管理。建立檔案，并對(duì)其實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的一項(xiàng)制度。碼、戶(hù)籍所在地、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點(diǎn)納稅人。（二）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》。（三）代扣代收稅款憑證。（五）社會(huì)公共部門(mén)提供的有關(guān)信息。時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，采取措施堵塞征管漏洞。對(duì)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明。細(xì)表》沒(méi)有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)的，或者填寫(xiě)內(nèi)容不全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求扣繳義務(wù)人重新填報(bào)。已實(shí)行信息化管理。達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人的情況。情況，并依法查實(shí)處理。應(yīng)補(bǔ)（退）稅額、減免稅額、滯納金、罰款、完稅憑證號(hào)等。
【正文】 此基礎(chǔ)上，為每個(gè)納稅人開(kāi)具完稅憑證（證明）。 第四十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用全員全額管理掌握的納稅人信息、扣繳義務(wù)人信息、稅源監(jiān)控信息、有關(guān)部門(mén)、媒體 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 20 頁(yè) 提供的信息、稅收管理人員實(shí)地采集的信息等，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律和政策法規(guī)的規(guī)定，對(duì)自行申報(bào)納稅人納稅申報(bào)情況和扣繳義務(wù)人扣繳稅情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析、判斷 ，開(kāi)展個(gè)人所得稅納稅評(píng)估，提高全員全額管理的質(zhì)量。 第五十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者、個(gè)體工商戶(hù)、獨(dú)立勞務(wù)者等無(wú)扣繳義務(wù)人的獨(dú)立納稅人的基礎(chǔ)信息和稅源管理工作。 第五十一條 個(gè)人所得稅納稅評(píng)估應(yīng)按“人機(jī)結(jié)合”的方式進(jìn)行，其基本原理和流程是：根據(jù)當(dāng)?shù)鼐用袷杖胨郊捌渥儎?dòng)、行業(yè)收入水平及其變動(dòng)等影響個(gè)人所得稅的相關(guān)因素，建立納稅評(píng)估分析系統(tǒng)；根據(jù)稅收收入增減額、增減率或行業(yè)平均指標(biāo)模型確定出納稅評(píng)估的重點(diǎn)對(duì)象；對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象進(jìn)行具體評(píng)估分析，查找鎖定引起該扣繳義務(wù)人或者納稅人個(gè)人所得稅 變化的具體因素；據(jù)此與評(píng)估對(duì)象進(jìn)行約談，要求其說(shuō)明情況并糾正錯(cuò)誤，或者交由稽查部門(mén)實(shí)施稽查，并進(jìn)行后續(xù)的重點(diǎn)管理。 第五十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按以下范圍和來(lái)源采集納稅評(píng)估的信息： （一）信息采集的范圍 當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY、月均工資水平。 當(dāng)?shù)胤中袠I(yè)職工年平均工資、月均工資水平。 當(dāng)?shù)胤中袠I(yè)資金利潤(rùn)率。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 20 頁(yè) 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)。 股份制企業(yè)分配股息、紅利情況。 其他有關(guān)數(shù)據(jù)。 （二）信息采集的來(lái)源 稅務(wù)登記的有關(guān)信息。 納稅申報(bào)的有關(guān)信息。 會(huì)計(jì)報(bào)表有 關(guān)信息。 稅控收款裝置的有關(guān)信息。 中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告的信息。 相關(guān)部門(mén)、媒體提供的信息。 稅收管理人員到納稅戶(hù)了解采集的信息。 其他途徑采集的納稅人和扣繳義務(wù)人與個(gè)人所得稅征管有關(guān)的信息。 第五十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置納稅評(píng)估分析指標(biāo)、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、業(yè)戶(hù)不良記錄評(píng)析指標(biāo)，通過(guò)分析確定某一期間個(gè)人所得稅的總體稅源發(fā)生增減變化的主要行業(yè)、主要企業(yè)、主要群體，確定納稅評(píng)估重點(diǎn)對(duì)象。個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的程序、指標(biāo)、方法等按照總局《納稅評(píng)估管理辦法》（試行）及相關(guān)規(guī)定執(zhí) 行。 第五十四條 個(gè)人所得稅納稅評(píng)估主要從以下項(xiàng)目進(jìn)行： （一）工資、薪金所得，應(yīng)重點(diǎn)分析工資總額增減率與該項(xiàng)目稅款增減率對(duì)比情況，人均工資增減率與人均該項(xiàng)目稅款 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 20 頁(yè) 增減率對(duì)比情況，稅款增減率與企業(yè)利潤(rùn)增減率對(duì)比分析，同行業(yè)、同職務(wù)人員的收入和納稅情況對(duì)比分析。 （二）利息、股息、紅利所得，應(yīng)重點(diǎn)分析當(dāng)年該項(xiàng)目稅款與上年同期對(duì)比情況，該項(xiàng)目稅款增減率與企業(yè)利潤(rùn)增減率對(duì)比情況，企業(yè)轉(zhuǎn)增個(gè)人股本情況，企業(yè)稅后利潤(rùn)分配情況。 （三）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)），應(yīng)重點(diǎn)分析當(dāng)年與上年 該項(xiàng)目稅款對(duì)比情況，該項(xiàng)目稅款增減率與企業(yè)利潤(rùn)增減率對(duì)比情況；稅前扣除項(xiàng)目是否符合現(xiàn)行政策規(guī)定；是否連續(xù)多個(gè)月零申報(bào)；同地區(qū)、同行業(yè)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的稅負(fù)對(duì)比情況。 （四）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)重點(diǎn)分析當(dāng)年與上年該項(xiàng)目稅款對(duì)比情況，該項(xiàng)目稅款增減率與企業(yè)利潤(rùn)增減率對(duì)比情況，其行業(yè)利潤(rùn)率、上繳稅款占利潤(rùn)總額的比重等情況；是否連續(xù)多個(gè)月零申報(bào)；同地區(qū)、同行業(yè)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅負(fù)對(duì)比情況。 （五）勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)重點(diǎn)分析納稅人取得的所得與過(guò)去對(duì)比情況，支付勞務(wù)費(fèi) 的合同、協(xié)議、項(xiàng)目情況，單位白條列支勞務(wù)報(bào)酬情況。 （六）其他各項(xiàng)所得，應(yīng)結(jié)合個(gè)人所得稅征管實(shí)際，選擇有針對(duì)性的評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估分析。 第十章 附 則 中國(guó)最大的管理資源中心 第 20 頁(yè) 共 20 頁(yè) 第五十五條 儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅管理辦法，另行制定。 第五十六條 此前規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。 第五十七條 本辦法未盡事宜按照稅收法律、法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定辦理。 第五十八條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)魇?、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施意見(jiàn)。 第五十九條 本辦法自 2020 年 10 月 1 日起執(zhí)行。 主題詞 ：個(gè)人所得稅 管理 辦法 通知 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 2020 年 9 月 16 日封發(fā) 校對(duì)：所得稅管理司
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