國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹(ppt60)-財(cái)務(wù)綜合-資料下載頁(yè)
2025-08-09 18:46本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹。安全、完整和提高財(cái)政資金使用效益為核心，擬定財(cái)政監(jiān)督檢查政策，組織開展全國(guó)重大財(cái)稅會(huì)計(jì)政策和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，履行對(duì)注。冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)督檢查和行政處罰職責(zé)。化，逐步從單一對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支檢查，轉(zhuǎn)向?qū)ω?cái)政收支全過(guò)程實(shí)施。監(jiān)督，從重收入監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭罩Р⒅?、以支出為主的監(jiān)督，從關(guān)注。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，良好的稅收秩序是社會(huì)主義經(jīng)。發(fā)票管理的違法行為三類。置管理制度的行為；妨害稅務(wù)檢查的違法行為等。業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、行政拘留。具體包括判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑等。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)。兩年內(nèi)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次行政處罰，又偷稅且數(shù)額在1萬(wàn)。以上不滿10萬(wàn)元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)。貨物非正常損失等，進(jìn)項(xiàng)稅未轉(zhuǎn)出
【正文】 ，即法定代表人。 按照企業(yè)負(fù)責(zé)人管理權(quán)限負(fù)責(zé)組織對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，并依法對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。 CNPC總經(jīng)理 ——中組部委托國(guó)家審計(jì)署 CNPC所屬成員企業(yè)法人代表 ——國(guó)資委、 CNPC組織進(jìn)行 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍 ★ 按照重要性原則，企業(yè)總部及重要子企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍內(nèi)，其他子企業(yè)可視不同情況決定審計(jì)工作范圍，但審計(jì)戶數(shù)不得低于 50%，審計(jì)資產(chǎn)量不得低于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的 70%。 ★ 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員 (不含企業(yè)負(fù)責(zé)人 )離任或者任期屆滿，可根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要或者企業(yè)負(fù)責(zé)人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 審計(jì)工作內(nèi)容 內(nèi)容主要包括 ：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大經(jīng)營(yíng)決策中的失誤、不良資產(chǎn)及潛虧（潛盈）、企業(yè)改革改制和主輔分離中存在的重大問(wèn)題、單位及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)情況、稅收情況、關(guān)聯(lián)交易情況、公司制企業(yè)設(shè)立及資本運(yùn)作情況、有關(guān)政策執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況等十項(xiàng)。 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性 真實(shí)性是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整，企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果是否真實(shí)可靠，以及企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性 合規(guī)性是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間財(cái)務(wù)收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況 資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問(wèn)題，企業(yè)國(guó)有資本是否安全、完整，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展能力的影響。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及其企業(yè)內(nèi)部控制程序，是否存在較多問(wèn)題或者造成重大損失。 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況 檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況，核實(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái)，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為，以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等重大問(wèn)題。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)情況 在全面核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等賬務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以及企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)主要是根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果和企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，綜合考慮企業(yè)負(fù)責(zé)人任期影響企業(yè)發(fā)展的相關(guān)因素，客觀公正地分析和評(píng)估企業(yè)負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 審計(jì)工作程序 ★ 編制審計(jì)工作計(jì)劃； ★ 確定審計(jì)機(jī)構(gòu)； ★ 下達(dá)審計(jì)工作通知； ★ 擬定審計(jì)方案； ★ 成立審計(jì)項(xiàng)目組； ★ 組織實(shí)施審計(jì)； ★ 交換審計(jì)意見； ★ 出具審計(jì)報(bào)告； ★ 下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理 ★ 對(duì)于需由企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，移交相應(yīng)管理部門予以處理； ★ 對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人違反黨紀(jì)政紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理； ★ 對(duì)于應(yīng)依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 審計(jì)工作結(jié)果 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。 ★ 直接責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人因?qū)χ鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等，造成所在企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ★ 主管責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任 ★ 直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為； ★ 授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為； ★ 失職、瀆職行為； ★ 其他直接違法違規(guī)行為。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 企業(yè)如何做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)配合工作 ★ 在審計(jì)署進(jìn)駐前按審計(jì)要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料，特別是對(duì)一些諸如歷史遺留問(wèn)題等要有備忘資料，做到資料齊全和 “ 說(shuō)的清楚 ” ； ★ 對(duì)迎審工作要做出整體安排，做到組織嚴(yán)密、工作有序；審計(jì)過(guò)程中要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，確定專人，專項(xiàng)負(fù)責(zé)，積極主動(dòng)配合。 國(guó)家審計(jì)監(jiān)管 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管體系日臻完善，作為國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)堅(jiān)持學(xué)法、懂法、依法經(jīng)營(yíng)，自覺接受監(jiān)督部門的監(jiān)督。 謝 謝 請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正
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