【導(dǎo)讀】作，規(guī)范公司的各項財務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展，司實際情況，制定本手冊。公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，股東財富最大化。(一)規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；(三)依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四)合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；本手冊適用于北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴格遵。由財務(wù)部負責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務(wù)部簽訂發(fā)行。由綜合辦負責(zé)手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄。注意作好手冊保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負

　　

【正文】 入和支出賬戶，各店也對應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。 （三） 單店必須對本店的收入和發(fā)生的成本費用進行詳細核算并編制相應(yīng)報表上報公司財務(wù)部，公司財務(wù)部通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。 （四） 單店營業(yè)收入的結(jié)算 單店的所有經(jīng)營收入必須及時入帳，實行日清日結(jié)制度。任何一項銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計算機系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。所有營業(yè)收入都以獲取現(xiàn) 金或支票的方式實現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷業(yè)務(wù)。 第 28 頁 1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。 2. 流程說明： (1) 每日營業(yè)結(jié)束，各組根據(jù)本組的銷售小票編制各組銷售匯總表，同時將銷售小票粘貼在銷售匯總表后作為核算的原始憑證； (2) 單店領(lǐng)班負責(zé)審核各組銷售匯總表并根據(jù)各組銷售收入填寫單店銷售日報表； (3) 收銀員負責(zé)根據(jù)清機表匯總當日營業(yè)現(xiàn)金 (包括支票 )所得并填寫現(xiàn)金收入日記帳； (4) 店經(jīng)理負責(zé)審核銷售日報表及現(xiàn)金日記帳并審核簽字后本店留存一份，上交財務(wù)部核算會計作為記帳原始憑證。 (5) 財務(wù)部單店核算會計根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的 銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認單店的營業(yè)收入。 （五） 單店營業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算 1. 流程：見附件。 2. 流程說明：營業(yè)所得現(xiàn)金必須及時存入該店的銀行收入賬戶中，公司財務(wù)部核算會計應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結(jié)果及時與各店經(jīng)理溝通。 (1) 收銀員下班前，應(yīng)將當班營業(yè)現(xiàn)金清點入帳并與計算機打印數(shù)據(jù)核對，如有不符，應(yīng)查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。在清機時，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。 (2) 收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填寫現(xiàn)金日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報財務(wù)部，由財務(wù)部單店 核算會計通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行審核，如有不符，責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。 (3) 收銀員應(yīng)及時將當天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行， 在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金， 應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜， 于第二天上班后及時送存銀行。 (4) 收銀員應(yīng)根據(jù)銀行出具的收款憑證填寫銀行存款日記帳，并于 每月終了 第 29 頁 后 5 個工作日內(nèi)，與銀行對賬單仔細核對，整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明，交財務(wù)部單店核算會計審查核對。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊分別在單店和財務(wù)部歸檔。 (5) 財務(wù)部單店核算會計根據(jù)業(yè)務(wù)信息系 統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。 (6) 月末財務(wù)部單店核算會計根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。 （六） 單店成本結(jié)算 1. 單店的成本費用項目主要包括物料消耗成本、固定資產(chǎn)折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費用、稅金、交通費、業(yè)務(wù)費用、職裝費、辦公費用、通訊費用、維修費用等。物料消耗成本由公司財務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財務(wù)部計算確認，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。 2. 物料消耗成本結(jié)算流程見附件。 3. 流程說明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)分別與庫房的出庫清單、供應(yīng)商或配送方發(fā)貨清單進行核對確認，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認并加以說明。 (2) 單店經(jīng)理應(yīng)對已核對確認的收貨清單進行復(fù)審簽字，分別上報店管部和財務(wù)部，財務(wù)部單店核算會計對收貨清單審核無誤后進行帳務(wù)處理。 公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當月營業(yè)收入不能結(jié)清本 月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。 4. 費用支付結(jié)算： 由單店支付的各項費用包括服務(wù)員工資、行政管理費用、衛(wèi)生管理費用、交通 第 30 頁 費、業(yè)務(wù)費用、辦公費用、通訊費用、維修費用等必須由單店支付的各項費用。財務(wù)部在核準單店的支付項目后，將款項劃入單店的支出帳戶中，由店經(jīng)理直接負責(zé)該款項的管理。 第 31 頁 n) 存貨管理 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存 貨財務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責(zé)保管或負責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負責(zé)人審批，超過 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 存貨在保管、儲存過程中出現(xiàn)的損耗、報廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過失造成的 損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后記入當期損益。 低值易耗品管理 （一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購； （二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新； （三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對當期成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不 超過一年。 （四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。 第 32 頁 o) 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。 財務(wù)部主要負責(zé)固定、無形資產(chǎn)的價值管理：具體負責(zé)項目購置審核、購建指標核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、價值評估、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等。 公司綜合辦主要負責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職 責(zé)主要是在財務(wù)部下達的計劃內(nèi)具體負責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責(zé)各種資產(chǎn)的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。 固定、無形資產(chǎn)的購置實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，應(yīng)寫出請購報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報公司財務(wù)部審核預(yù)算。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，經(jīng)總 經(jīng)理批準后進行購置。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門，財務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項。 固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損 必須照價賠償。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手 第 33 頁 續(xù)。 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進行一次資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點 10 項。 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。如果發(fā)現(xiàn)盤 盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責(zé)保管或負責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： （一） 由于意 外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 （二） 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 財務(wù)部應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： （一） 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)部應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準后方能 辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù)部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細表，違反合同的懲罰條款等。 （二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財務(wù)部填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn) 第 34 頁 使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、 固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 有關(guān)無形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定： （一） 公司的無形資產(chǎn)包括公司商譽、所有商標、公司稱謂、標記名稱、商品包裝和標識、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密 (含技術(shù)秘密 )使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營許可證、土地使用權(quán)及其它無形資產(chǎn)。 （二） 財務(wù)部負責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理，有 關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負責(zé)，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負責(zé)，涉及無形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問負責(zé) （三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計人的退休、退職或工作調(diào)動等而轉(zhuǎn)移，任何機構(gòu)或個人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。 （四） 對確定為各科技計劃項目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益 的，原則上不予批準。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。 （六） 對未及時申請專利、商標注冊或未采取其它保護措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負責(zé)人的責(zé)任。 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。任何部門和個人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 第 35 頁 p) 所有者權(quán)益管理 所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、公司發(fā)展基金 和未分配利潤等。 公司實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： （一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當以實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額超過其在 公司 注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 （二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。 （三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細 帳戶，并另設(shè)立股東名冊，詳細記載每一股東的投資金額及股份變動情況。 公司實收資本 除下列情況外，不得隨意變動： （一） 符合增資條件 并 經(jīng)有關(guān)部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時， 應(yīng)增加公司實收資本 。 （二） 公司 按法定程序報經(jīng)批準