【導(dǎo)讀】本所自1990年成立以來，已歷時(shí)14年。索，本所得到了較快的發(fā)展。這一“大家庭”里面來，使其制度共守，利益共存，共謀發(fā)展。有規(guī)矩不成方圓”。制度能約制我們存在的不足，有了制度我們才能規(guī)范。讓我們與時(shí)俱進(jìn)，共同遵守之。原深圳南方會(huì)計(jì)師事務(wù)所于1990年9月經(jīng)中華人。1993年6月經(jīng)廣東省財(cái)政廳批準(zhǔn)成立。本所為馬施云國際會(huì)計(jì)公司成員所。人，中國注冊評估師35人，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會(huì)計(jì)師近40人，中國注冊稅務(wù)師28人，造價(jià)工程師13人，房地產(chǎn)估價(jià)師、土地估價(jià)師5人，從業(yè)人員中具有會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)等高級技術(shù)職務(wù)的20人，具有中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)的占81%。造就人才的“大學(xué)堂”；是制度共守、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的“大家庭”；因此，本所必須作好戰(zhàn)略定位，抓好“人才、市場、質(zhì)量、品牌與管。體現(xiàn)的過程；努力控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是本所永恒的主題；本所提倡“大局先行，小我于。學(xué)術(shù)交流，創(chuàng)建良好的社會(huì)聲譽(yù)和社會(huì)信用；

　　

【正文】 歸檔前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目小組人員對業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理，做到： 1） 所有底稿內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確； 2） 三級復(fù)核業(yè)已完成，各級復(fù)核人員業(yè)已簽名： 3） 重要的問題已經(jīng)解決，重要的程序業(yè)已完成，重要的證據(jù)業(yè)已收集齊全； 4） 永久性檔案已及時(shí)更新，并與當(dāng)期檔案已適當(dāng)分離； 5） 所有底稿已按規(guī)定的目錄編制索引并按索引順序排放； 6） 同一業(yè)務(wù)的檔案超過一卷的，在第一卷已編制目錄列明該檔案總卷數(shù)，及每卷的內(nèi)容； 2． 業(yè)務(wù)檔案的歸檔 1） 業(yè)務(wù)完成后，項(xiàng)目小組應(yīng)及時(shí)將整理后的檔案歸檔。如無特殊原因 ,4 月 30 日前出具報(bào)告的，檔案最遲應(yīng)在當(dāng)年 6 月 30 日之前歸檔完畢 ,其他檔案亦應(yīng)在審計(jì)報(bào)告出具后 1 個(gè)月內(nèi)歸檔完畢 。但驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)于正式報(bào)告出具后一周內(nèi)歸檔； 2） 整好的檔案歸檔前，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將檔案交給相關(guān)人員復(fù)核： a)一般業(yè)務(wù)，報(bào)總審或類似職能人員復(fù)核； b) 證券相關(guān)業(yè)務(wù)或資產(chǎn)總額 10 億以上的業(yè)務(wù)，還應(yīng)再交主管合伙人復(fù)核； 3） 檔案管理員收到檔案時(shí)，應(yīng)登記造冊。對于尚未經(jīng)復(fù)核的檔案，檔案管理員有權(quán)拒收； 4） 永久性檔案應(yīng)根據(jù)情況確定如何裝訂： 中國最大 的管理資源中心 第 23 頁 共 27 頁 a)一次性業(yè)務(wù)或以后不再續(xù)約的業(yè)務(wù)，可與當(dāng)期檔案一并裝訂； b)較 小規(guī)模企業(yè)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人決定是否與當(dāng)期檔案一并裝訂； c)上市公司、規(guī)模較大企業(yè)永久性檔案應(yīng)單獨(dú)裝訂； 5） 檔案管理員歸檔時(shí)應(yīng)在檔案封面正面及側(cè)面分別注明單位名稱、業(yè)務(wù)類別、年度、編號，同一編號檔案超過一卷的，還應(yīng)標(biāo)明總卷數(shù)及各卷序號； 6） 分所以自己名義直接出具的報(bào)告，由分所按本辦法自行歸檔保管，分所承辦以總所名義出具的報(bào)告，分所負(fù)責(zé)將檔案整理好后，應(yīng)定期將檔案交由總所統(tǒng)一歸檔； 3． 業(yè)務(wù)檔案的歸檔責(zé)任 1） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是該項(xiàng)目 業(yè)務(wù)檔案歸檔的主要責(zé)任人 ,項(xiàng)目小組的其他成員有義務(wù)協(xié)助 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整理檔案并歸檔 。 2) 檔案管理員應(yīng)定 期檢查檔案的歸檔情況，對已出報(bào)告但尚未歸檔的情況向部門經(jīng)理匯報(bào) ,由部門經(jīng)理督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將業(yè)務(wù)檔案按時(shí)歸檔 。 3) 對于無正當(dāng)理由，未按期將業(yè)務(wù)檔案整理并歸檔的 ,從逾期當(dāng)月起，暫扣發(fā)該項(xiàng)目小組人員工資的 10%,； 4) 檔案管理員未按規(guī)定，將未經(jīng)復(fù)核的檔案歸檔的，扣發(fā)工資的 10%。 二、業(yè)務(wù)檔案借閱管理 1. 業(yè)務(wù)檔案借閱類別： 1) 因本所業(yè)務(wù)人員工作需要借閱； 2) 因行業(yè)協(xié)會(huì)、證券管理機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)工作需要借閱； 3) 因公、檢、法、海關(guān)、外管、人民銀行等機(jī)關(guān)部門辦案需要借閱； 4) 因客戶單位工作需要借閱； 5) 因其它會(huì)計(jì)師事 務(wù)所或評估事務(wù)所或相關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)工作需要借閱。 2. 業(yè)務(wù)檔案借閱審批程序： 1) 因本所業(yè)務(wù)人員工作需要借閱業(yè)務(wù)檔案，由該項(xiàng)業(yè)務(wù)主管合伙人審批；如該項(xiàng)業(yè)務(wù)需調(diào)閱其它業(yè)務(wù)檔案，則由該合伙人與被調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案的主管合伙人共同審批；如因外勤工作需要攜帶業(yè)務(wù)檔案出所，或因工作需要復(fù)印業(yè)務(wù)檔案材料，則需所長或董事長審批； 2) 因行業(yè)協(xié)會(huì)、證券管理機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)工作需要借閱業(yè)務(wù)檔案，由所 中國最大 的管理資源中心 第 24 頁 共 27 頁 長或董事長審批； 3) 因公、檢、法、海關(guān)、外管、人民銀行等機(jī)關(guān)部門辦案需要借閱業(yè)務(wù)檔案，由董事長審批，同時(shí)向本所董事會(huì)成員報(bào)告情況，如案件涉 及本所則向本所全體合伙人報(bào)告情況； 4) 因客戶單位工作需要借閱業(yè)務(wù)檔案，由所長或董事長審批； 5) 因其它會(huì)計(jì)師事務(wù)所或評估事務(wù)所或相關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)工作需要借閱檔案，由董事長審批，但需有償提供； 6) 下列情況不得借閱本所業(yè)務(wù)檔案： a) 本所業(yè)務(wù)人員非因工作需要的； b) 外單位未出具介紹信或法定代表人授權(quán)書的； c) 律師、專業(yè)銀行職員或非本《規(guī)定》第一條所限定的其它公職人員。 4． 業(yè)務(wù)檔案借閱手續(xù) 1) 借閱本所業(yè)務(wù)檔案，必須辦理借閱審批、登記手續(xù)，填列《業(yè)務(wù)檔案借閱審批登記表》（見附件）； 2) 行業(yè)協(xié)會(huì)、證券管理機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、公、檢、法、 海關(guān)、外管、人民銀行等機(jī)關(guān)借本所業(yè)務(wù)檔案，需出具本人工作證、身份證和本單位介紹信，辦理審批手續(xù)后方可借閱。檔案專管員需將借閱人身份證復(fù)印件、工作證復(fù)印件及單位介紹信存入被借閱的檔案中，不得遺漏。其它單位借閱本所業(yè)務(wù)檔案，需出具本人身份證、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照附本原件、單位介紹信、法定代表人授權(quán)委托書，辦理審批手續(xù)后方可借閱，檔案專管員需將借閱人身份證復(fù)印件、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照附本復(fù)印件、單位介紹信原件、法定代表人授權(quán)委托書原件存入被借閱檔案中，不得遺漏。 3) 業(yè)務(wù)檔案一般只準(zhǔn)借閱、不得復(fù)印。確因需要復(fù)印的，需經(jīng)所長或董事長審 批，但需書面說明理由，并將書面說明存檔。 4) 業(yè)務(wù)檔案借閱的一般在檔案室或會(huì)議室查閱資料，不得私自外攜，確因工作需要外攜的需所長或董事長審批。 5． 業(yè)務(wù)檔案借閱責(zé)任 1) 檔案專管員必須經(jīng)按本《規(guī)定》辦理業(yè)務(wù)檔案借閱手續(xù)，否則，將追究檔案專管 中國最大 的管理資源中心 第 25 頁 共 27 頁 員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任； 2) 各審批人員對其審批負(fù)責(zé)，如出現(xiàn)泄密文件，給被審計(jì)單位或本所造成損失的，將追究審批人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任（因行業(yè)主管部門或財(cái)政、審計(jì)等機(jī)關(guān)質(zhì)量檢查，或公、檢、法等部門因本所業(yè)務(wù)質(zhì)量問題，受到行政或經(jīng)濟(jì)處罰不在其列； 3) 本所員工以借閱本所業(yè)務(wù)檔案之機(jī)惡意或故意泄 漏被審計(jì)單位商業(yè)秘密者，本所除追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任外，將追究其刑事責(zé)任。 三、業(yè)務(wù)檔案的保管 根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求建立業(yè)務(wù)檔案保管制度，以確保業(yè)務(wù)檔案的安全、完整。 檔案管理員應(yīng)對所有檔案登記造冊，按序存放，分類保管； 檔案保管員應(yīng)定期對所有檔案（尤其是以前年度檔案）進(jìn)行檢查，做到不丟失、不毀損，必須保證業(yè)務(wù)工作的需要； 業(yè)務(wù)檔案的法定保管年限如下： 1) 當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存十年； 2) 永久性檔案應(yīng)長期保存； 3) 不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，與最近一年當(dāng)期檔案的保管年限相同。 對于法定 保管期限屆滿的審計(jì)檔案，在銷毀適應(yīng)履行必要的手續(xù)： 1) 銷毀時(shí)業(yè)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) ； 2) 銷毀時(shí)除檔案管理員外，必須另有人員監(jiān)督； 3) 對已銷毀的檔案，已登記造冊，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。 四、附則 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 中國最大 的管理資源中心 第 26 頁 共 27 頁 形象與禮儀 一、服裝 1. 本所員工的作裝應(yīng)符合事務(wù)所的行業(yè)形象； 2. 員工的服裝應(yīng)大方得體，整潔挺括，能體現(xiàn)個(gè)人品位和修養(yǎng)； 3. 員工上班不得作裝奇異，不能袒胸露背，不能穿超短裙，不得穿拖鞋上班； 二、工作環(huán)境 1. 注意個(gè)人的辦公環(huán)境衛(wèi)生，辦公桌應(yīng)整潔衛(wèi)生； 2. 辦公時(shí)間不得大聲喧嘩、吃零食，影響 他人工作； 3. 不得在開放的辦公環(huán)境吸煙； 4. 外勤工作時(shí)應(yīng)注意工作場所的整潔、衛(wèi)生； 5. 外勤工作時(shí)不得向客戶提出工作以外的其他要求，不得接受客戶的禮品、紅包以及其他物質(zhì)饋贈(zèng)； 三、同事交往 1. 同事之間要注意禮貌，相互關(guān)愛，相互理解； 2. 同事之間要相互幫助，上一級人員應(yīng)對下一級人員“傳、幫、帶”，共同提高； 3. 同事之間要加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，員工之間有意見應(yīng)當(dāng)面善意提醒，不應(yīng)背后議論同事 四、待客禮儀 1. 接待客戶和來訪人員要熱情，體現(xiàn)出誠意，要一視同仁，不能因人而待； 2. 接待過程中要保持應(yīng)有的禮貌，認(rèn)真詢問來客的姓名和事由，并積極引領(lǐng)到 相關(guān)人員處； 3. 客人離去時(shí)，應(yīng)主動(dòng)送至電梯口，并與客戶熱情道別。 五、會(huì)議 1. 參加會(huì)議必須嚴(yán)守時(shí)間。 2. 會(huì)議中要認(rèn)真記錄，仔細(xì)聽取主持人及發(fā)言人的講話； 3. 會(huì)議場上要保持安靜，不能交頭接耳，不能隨便離席； 4. 參加會(huì)議時(shí)應(yīng)將手機(jī)等通訊工具調(diào)至振動(dòng)處， 中國最大 的管理資源中心 第 27 頁 共 27 頁 致：深圳南方民和會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦公室 茲收到深圳南方民和會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工手冊一本。本人已詳細(xì)閱讀手冊內(nèi)容，并謹(jǐn)此聲明本人愿意遵守。 簽名： 日期： 注： 請于收到員工手冊兩周內(nèi)將此單返還辦公室。 員工離開本所時(shí)必須將本手冊交回辦公室。