【導讀】本所自1990年成立以來，已歷時14年。索，本所得到了較快的發(fā)展。這一“大家庭”里面來，使其制度共守，利益共存，共謀發(fā)展。有規(guī)矩不成方圓”。制度能約制我們存在的不足，有了制度我們才能規(guī)范。讓我們與時俱進，共同遵守之。原深圳南方會計師事務所于1990年9月經(jīng)中華人。1993年6月經(jīng)廣東省財政廳批準成立。本所為馬施云國際會計公司成員所。人，中國注冊評估師35人，具有證券期貨相關業(yè)務資格的注冊會計師近40人，中國注冊稅務師28人，造價工程師13人，房地產(chǎn)估價師、土地估價師5人，從業(yè)人員中具有會計、審計、法律、經(jīng)濟、工程技術(shù)等高級技術(shù)職務的20人，具有中級專業(yè)技術(shù)職務的占81%。造就人才的“大學堂”；是制度共守、利益共享、風險共擔的“大家庭”；因此，本所必須作好戰(zhàn)略定位，抓好“人才、市場、質(zhì)量、品牌與管。體現(xiàn)的過程；努力控制和規(guī)避風險是本所永恒的主題；本所提倡“大局先行，小我于。學術(shù)交流，創(chuàng)建良好的社會聲譽和社會信用；

　　

【正文】 歸檔前，項目負責人應及時組織項目小組人員對業(yè)務檔案進行整理，做到： 1） 所有底稿內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰、結(jié)論明確； 2） 三級復核業(yè)已完成，各級復核人員業(yè)已簽名： 3） 重要的問題已經(jīng)解決，重要的程序業(yè)已完成，重要的證據(jù)業(yè)已收集齊全； 4） 永久性檔案已及時更新，并與當期檔案已適當分離； 5） 所有底稿已按規(guī)定的目錄編制索引并按索引順序排放； 6） 同一業(yè)務的檔案超過一卷的，在第一卷已編制目錄列明該檔案總卷數(shù)，及每卷的內(nèi)容； 2． 業(yè)務檔案的歸檔 1） 業(yè)務完成后，項目小組應及時將整理后的檔案歸檔。如無特殊原因 ,4 月 30 日前出具報告的，檔案最遲應在當年 6 月 30 日之前歸檔完畢 ,其他檔案亦應在審計報告出具后 1 個月內(nèi)歸檔完畢 。但驗資報告應于正式報告出具后一周內(nèi)歸檔； 2） 整好的檔案歸檔前，根據(jù)業(yè)務情況，項目負責人應將檔案交給相關人員復核： a)一般業(yè)務，報總審或類似職能人員復核； b) 證券相關業(yè)務或資產(chǎn)總額 10 億以上的業(yè)務，還應再交主管合伙人復核； 3） 檔案管理員收到檔案時，應登記造冊。對于尚未經(jīng)復核的檔案，檔案管理員有權(quán)拒收； 4） 永久性檔案應根據(jù)情況確定如何裝訂： 中國最大 的管理資源中心 第 23 頁 共 27 頁 a)一次性業(yè)務或以后不再續(xù)約的業(yè)務，可與當期檔案一并裝訂； b)較 小規(guī)模企業(yè)，由項目負責人決定是否與當期檔案一并裝訂； c)上市公司、規(guī)模較大企業(yè)永久性檔案應單獨裝訂； 5） 檔案管理員歸檔時應在檔案封面正面及側(cè)面分別注明單位名稱、業(yè)務類別、年度、編號，同一編號檔案超過一卷的，還應標明總卷數(shù)及各卷序號； 6） 分所以自己名義直接出具的報告，由分所按本辦法自行歸檔保管，分所承辦以總所名義出具的報告，分所負責將檔案整理好后，應定期將檔案交由總所統(tǒng)一歸檔； 3． 業(yè)務檔案的歸檔責任 1） 項目負責人是該項目 業(yè)務檔案歸檔的主要責任人 ,項目小組的其他成員有義務協(xié)助 項目負責人整理檔案并歸檔 。 2) 檔案管理員應定 期檢查檔案的歸檔情況，對已出報告但尚未歸檔的情況向部門經(jīng)理匯報 ,由部門經(jīng)理督促項目負責人將業(yè)務檔案按時歸檔 。 3) 對于無正當理由，未按期將業(yè)務檔案整理并歸檔的 ,從逾期當月起，暫扣發(fā)該項目小組人員工資的 10%,； 4) 檔案管理員未按規(guī)定，將未經(jīng)復核的檔案歸檔的，扣發(fā)工資的 10%。 二、業(yè)務檔案借閱管理 1. 業(yè)務檔案借閱類別： 1) 因本所業(yè)務人員工作需要借閱； 2) 因行業(yè)協(xié)會、證券管理機關、財政機關、審計機關工作需要借閱； 3) 因公、檢、法、海關、外管、人民銀行等機關部門辦案需要借閱； 4) 因客戶單位工作需要借閱； 5) 因其它會計師事 務所或評估事務所或相關咨詢機構(gòu)工作需要借閱。 2. 業(yè)務檔案借閱審批程序： 1) 因本所業(yè)務人員工作需要借閱業(yè)務檔案，由該項業(yè)務主管合伙人審批；如該項業(yè)務需調(diào)閱其它業(yè)務檔案，則由該合伙人與被調(diào)閱業(yè)務檔案的主管合伙人共同審批；如因外勤工作需要攜帶業(yè)務檔案出所，或因工作需要復印業(yè)務檔案材料，則需所長或董事長審批； 2) 因行業(yè)協(xié)會、證券管理機關、財政機關、審計機關工作需要借閱業(yè)務檔案，由所 中國最大 的管理資源中心 第 24 頁 共 27 頁 長或董事長審批； 3) 因公、檢、法、海關、外管、人民銀行等機關部門辦案需要借閱業(yè)務檔案，由董事長審批，同時向本所董事會成員報告情況，如案件涉 及本所則向本所全體合伙人報告情況； 4) 因客戶單位工作需要借閱業(yè)務檔案，由所長或董事長審批； 5) 因其它會計師事務所或評估事務所或相關咨詢機構(gòu)工作需要借閱檔案，由董事長審批，但需有償提供； 6) 下列情況不得借閱本所業(yè)務檔案： a) 本所業(yè)務人員非因工作需要的； b) 外單位未出具介紹信或法定代表人授權(quán)書的； c) 律師、專業(yè)銀行職員或非本《規(guī)定》第一條所限定的其它公職人員。 4． 業(yè)務檔案借閱手續(xù) 1) 借閱本所業(yè)務檔案，必須辦理借閱審批、登記手續(xù)，填列《業(yè)務檔案借閱審批登記表》（見附件）； 2) 行業(yè)協(xié)會、證券管理機關、財政機關、審計機關、公、檢、法、 海關、外管、人民銀行等機關借本所業(yè)務檔案，需出具本人工作證、身份證和本單位介紹信，辦理審批手續(xù)后方可借閱。檔案專管員需將借閱人身份證復印件、工作證復印件及單位介紹信存入被借閱的檔案中，不得遺漏。其它單位借閱本所業(yè)務檔案，需出具本人身份證、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照附本原件、單位介紹信、法定代表人授權(quán)委托書，辦理審批手續(xù)后方可借閱，檔案專管員需將借閱人身份證復印件、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照附本復印件、單位介紹信原件、法定代表人授權(quán)委托書原件存入被借閱檔案中，不得遺漏。 3) 業(yè)務檔案一般只準借閱、不得復印。確因需要復印的，需經(jīng)所長或董事長審 批，但需書面說明理由，并將書面說明存檔。 4) 業(yè)務檔案借閱的一般在檔案室或會議室查閱資料，不得私自外攜，確因工作需要外攜的需所長或董事長審批。 5． 業(yè)務檔案借閱責任 1) 檔案專管員必須經(jīng)按本《規(guī)定》辦理業(yè)務檔案借閱手續(xù)，否則，將追究檔案專管 中國最大 的管理資源中心 第 25 頁 共 27 頁 員的經(jīng)濟責任和行政責任； 2) 各審批人員對其審批負責，如出現(xiàn)泄密文件，給被審計單位或本所造成損失的，將追究審批人員的經(jīng)濟責任和行政責任（因行業(yè)主管部門或財政、審計等機關質(zhì)量檢查，或公、檢、法等部門因本所業(yè)務質(zhì)量問題，受到行政或經(jīng)濟處罰不在其列； 3) 本所員工以借閱本所業(yè)務檔案之機惡意或故意泄 漏被審計單位商業(yè)秘密者，本所除追究經(jīng)濟責任和行政責任外，將追究其刑事責任。 三、業(yè)務檔案的保管 根據(jù)獨立審計準則的要求建立業(yè)務檔案保管制度，以確保業(yè)務檔案的安全、完整。 檔案管理員應對所有檔案登記造冊，按序存放，分類保管； 檔案保管員應定期對所有檔案（尤其是以前年度檔案）進行檢查，做到不丟失、不毀損，必須保證業(yè)務工作的需要； 業(yè)務檔案的法定保管年限如下： 1) 當期檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保存十年； 2) 永久性檔案應長期保存； 3) 不再繼續(xù)審計的被審計單位，與最近一年當期檔案的保管年限相同。 對于法定 保管期限屆滿的審計檔案，在銷毀適應履行必要的手續(xù)： 1) 銷毀時業(yè)經(jīng)授權(quán)批準 ； 2) 銷毀時除檔案管理員外，必須另有人員監(jiān)督； 3) 對已銷毀的檔案，已登記造冊，并由相關人員簽字確認。 四、附則 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。 中國最大 的管理資源中心 第 26 頁 共 27 頁 形象與禮儀 一、服裝 1. 本所員工的作裝應符合事務所的行業(yè)形象； 2. 員工的服裝應大方得體，整潔挺括，能體現(xiàn)個人品位和修養(yǎng)； 3. 員工上班不得作裝奇異，不能袒胸露背，不能穿超短裙，不得穿拖鞋上班； 二、工作環(huán)境 1. 注意個人的辦公環(huán)境衛(wèi)生，辦公桌應整潔衛(wèi)生； 2. 辦公時間不得大聲喧嘩、吃零食，影響 他人工作； 3. 不得在開放的辦公環(huán)境吸煙； 4. 外勤工作時應注意工作場所的整潔、衛(wèi)生； 5. 外勤工作時不得向客戶提出工作以外的其他要求，不得接受客戶的禮品、紅包以及其他物質(zhì)饋贈； 三、同事交往 1. 同事之間要注意禮貌，相互關愛，相互理解； 2. 同事之間要相互幫助，上一級人員應對下一級人員“傳、幫、帶”，共同提高； 3. 同事之間要加強團結(jié)，員工之間有意見應當面善意提醒，不應背后議論同事 四、待客禮儀 1. 接待客戶和來訪人員要熱情，體現(xiàn)出誠意，要一視同仁，不能因人而待； 2. 接待過程中要保持應有的禮貌，認真詢問來客的姓名和事由，并積極引領到 相關人員處； 3. 客人離去時，應主動送至電梯口，并與客戶熱情道別。 五、會議 1. 參加會議必須嚴守時間。 2. 會議中要認真記錄，仔細聽取主持人及發(fā)言人的講話； 3. 會議場上要保持安靜，不能交頭接耳，不能隨便離席； 4. 參加會議時應將手機等通訊工具調(diào)至振動處， 中國最大 的管理資源中心 第 27 頁 共 27 頁 致：深圳南方民和會計師事務所辦公室 茲收到深圳南方民和會計師事務所員工手冊一本。本人已詳細閱讀手冊內(nèi)容，并謹此聲明本人愿意遵守。 簽名： 日期： 注： 請于收到員工手冊兩周內(nèi)將此單返還辦公室。 員工離開本所時必須將本手冊交回辦公室。