公司季度財(cái)務(wù)分析報告(4篇)-資料下載頁
2025-08-13 22:46本頁面
【正文】 、%、%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。⑵管理費(fèi)用分析，占費(fèi)用總額的35%。，增長4%。，%。，%，%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%。差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%。辦公費(fèi)下降36%。稅金下降27%。交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。⑶財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，同比增加92萬元，%。其中：，%。，增長55%。，增長108%。其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析關(guān)注《東成空間會計(jì)資料百文精選》 為上網(wǎng)時間少的會計(jì)朋友而備。我們團(tuán)隊(duì)在60多個會計(jì)群中收集編著了 《會計(jì)財(cái)務(wù)群雜志問答集》電子書 相信對在職的會計(jì)同仁有所幫助(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析：，增長102%。,。 。 ，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出?，F(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng) 險偏大。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析$1__ve_item__(一)獲利能力分析%，%。%，%。%。%。%。%。%，降72%。說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。$1__ve_item__(二)短期償債能力分析%，%。%，%。表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)。%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，%，尚在安全范圍內(nèi)。%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過低，說明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金。利息保障倍數(shù)192%，%。表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。六、存在問題及分析(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率。毛利及毛利率下降。%，%。%，%。只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。(二)負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。，表明 其對外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。，其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%。代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。七、意見和改進(jìn)措施(一)成本費(fèi)用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風(fēng)險欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對賒銷收入特別關(guān)注。
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