【導(dǎo)讀】的合同必須交財(cái)務(wù)科一份，財(cái)務(wù)科有權(quán)對原料定價(jià)進(jìn)行監(jiān)督。合同噸位、有效期限、價(jià)格等。3)地磅根據(jù)車間驗(yàn)收章和簽字聯(lián)加蓋地磅章后，返司機(jī)結(jié)算聯(lián)和運(yùn)費(fèi)聯(lián)。交票時間為三天，節(jié)假日順延。并將兌完的票據(jù)加蓋運(yùn)費(fèi)料款已核條章。款驗(yàn)收單第二聯(lián)及第三聯(lián)，然后到財(cái)務(wù)科會計(jì)處進(jìn)行審核。9)結(jié)帳日司機(jī)及礦主憑欠單，按規(guī)定的時間結(jié)帳。結(jié)帳時，根據(jù)付款計(jì)劃。進(jìn)行核對后，方可簽字。然后，由出納開支票進(jìn)行付款。由行辦負(fù)責(zé)檢查。檢查無誤后，由財(cái)務(wù)核票員及兌票員編制銷毀票據(jù)登。記表，表上有三方簽字認(rèn)可后歸檔。產(chǎn)辦主任審核、簽字后報(bào)生產(chǎn)廠長批準(zhǔn)。科辦清相關(guān)手續(xù)后，庫房保管憑結(jié)清的手續(xù)即財(cái)務(wù)收據(jù)方可辦理出庫。庫房不得擅自更改和沖銷出入庫單，發(fā)生紅字?；蛸|(zhì)檢部門配合。

　　

【正文】 赴外地就醫(yī)路費(fèi)。 （ 2） 職工生活困難補(bǔ)助 。 （ 3） 職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。 （ 4） 按規(guī)定可開支的其他項(xiàng)目。 應(yīng)付福利費(fèi)核算的帳務(wù)處理 根據(jù)工資總額，按 14%的比例計(jì)提福利費(fèi)： 借：生產(chǎn)成本 30 輔助生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 二、 計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)的核算 根據(jù)國家規(guī)定，按照工資總額的 2%，從成本費(fèi)用中計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，在“管理費(fèi)用”帳戶核算： 借：管理費(fèi)用 —工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 三、 職工教育經(jīng)費(fèi)的核算 根據(jù)規(guī)定按工資總額的 %計(jì)提。 借：管理費(fèi)用 —職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 四、 統(tǒng)籌費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金的核算 根據(jù)規(guī)定 統(tǒng)籌費(fèi)按工資總額的 24%計(jì)提，醫(yī)療保險(xiǎn)按工資總額的 6%計(jì)提，住房公積金按工資總額的 5%計(jì)提，失業(yè)保險(xiǎn)按工資總額的 2%計(jì)提。 借：管理費(fèi)用 —統(tǒng)籌費(fèi)等 貸：其他應(yīng)付款 第五節(jié) 銷售業(yè)務(wù)傳遞程序和控制制度 一．總則 為做好銷售業(yè)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)手續(xù)規(guī)范，票據(jù)傳遞有序，責(zé)任明確，相互監(jiān)督，相互協(xié)調(diào)，特 制訂如下業(yè)務(wù)傳遞程序和內(nèi)控制度。 二、水泥入庫、發(fā)放管理程序： 31 第六十六條、 水泥入庫發(fā)放程序：生產(chǎn)廠家每天向銷售公司調(diào)度室報(bào)送當(dāng)天水泥庫存報(bào)表，各營銷業(yè)務(wù)員給水泥調(diào)度報(bào)各客戶水泥發(fā)放計(jì)劃單，水泥調(diào)度經(jīng)平衡后，按各業(yè)務(wù)員計(jì)劃單給柜臺填開水泥發(fā)放調(diào)撥單，柜臺開票員按調(diào)撥單上數(shù)量填開水泥提貨單，承運(yùn)司機(jī)拿上提貨單由生產(chǎn)廠打包車間發(fā)放水泥。 第六十七條、 內(nèi)部控制措施： （一） .調(diào)撥單有兩種：一種是被評為三類以上客戶，打預(yù)交款允許在財(cái)務(wù)掛帳的客戶調(diào)撥單。另一種是先款后貨，不允許欠帳的客戶調(diào)撥單，這種調(diào)撥單開出后蓋有“先款后貨專用單”，先 經(jīng)柜臺收款處交款，然后根據(jù)交貨多少發(fā)貨，直接在柜臺記帳員處控制，如果調(diào)撥單上未蓋“先款后貨專用章”，由調(diào)度負(fù)責(zé)任，如果蓋了“先款后貨專用章”的客戶，有貨款拖欠現(xiàn)象的，應(yīng)由柜臺組長和柜臺記帳員負(fù)責(zé)收回貨款。 （二） .每天下午 6 點(diǎn)， 各廠打包車間水泥發(fā)放員和銷售公司柜臺開票員核對實(shí)際發(fā)出水泥小票，要求開票數(shù)和發(fā)出數(shù)必須一致，雙方核對無誤后在“對票調(diào)節(jié)表”上簽字，以示數(shù)據(jù)正確。 三、營業(yè)室柜臺票據(jù)傳遞程序 第六十八條、開票員業(yè)務(wù)程序： (一 )、開票程序：負(fù)責(zé)填開水泥提貨單， 各項(xiàng)目填寫清楚齊全，無涂改，凡屬本公 司為客戶單位代送的水泥提貨單，必須在提貨單上注明“代送”字樣，以備運(yùn)費(fèi)專管員登記“代送水泥提貨單登記表”，賒欠單位的提貨單必須蓋有單位公章和收貨人私章。 (二 )、核對控制措施： ，開票數(shù)和發(fā)出水泥必須一致，并填制提貨單核對調(diào)節(jié)表，核對雙方必須在表格上簽字，每天做一次銷售日報(bào)表報(bào)總統(tǒng)計(jì)、柜臺統(tǒng)計(jì)、經(jīng)理各一份。 、結(jié)算聯(lián)和銷售日報(bào)表必須在次日交統(tǒng)計(jì)員，統(tǒng)計(jì)審核小票和日報(bào)表無誤后雙方在日報(bào)表上簽字，月末根據(jù)每天的調(diào)節(jié)表 32 數(shù)據(jù)，將 全月發(fā)出水泥分標(biāo)號、代裝、散裝匯總報(bào)銷售會計(jì)一份，便于與分廠財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品數(shù)量。 第六十八條、 柜臺統(tǒng)計(jì)員業(yè)務(wù)程序： (一 )、票據(jù)傳遞程序： ，認(rèn)真核對提貨單存根聯(lián)和結(jié)算聯(lián)，并登記“合同客戶發(fā)出水泥登記表”，每 10 天填開銷售發(fā)票一次，并向財(cái)務(wù)科報(bào)帳一次。 ，編制“銷售發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票匯總表”，匯總表是銷售、財(cái)務(wù)的掛帳依據(jù)，貨款、運(yùn)費(fèi)、提貨單必須和匯總表相互相符，準(zhǔn)確無誤，匯總表第二聯(lián)貨款和運(yùn)費(fèi)發(fā)票的記帳聯(lián)報(bào)銷售會計(jì)作帳， 報(bào)帳時間規(guī)定為每月 8日、 18 日、 28日。 ，以備查對，匯總表第三聯(lián)，貨款和運(yùn)費(fèi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)按月日、按表格編號順序裝訂成冊代替領(lǐng)用發(fā)票登記薄，也將貨款發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票按匯總表上的順序依次排列，妥善保管，便于業(yè)務(wù)員在領(lǐng)用發(fā)票時查找方便。 (二 )、內(nèi)控措施：財(cái)務(wù)科銷售會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督各柜臺發(fā)出水泥報(bào)帳，未開發(fā)票水泥數(shù)量平衡工作，柜臺統(tǒng)計(jì)每月必須向銷售會計(jì)填報(bào)全月發(fā)出水泥平衡表，銷售會計(jì)審查平衡表內(nèi)，開票發(fā)出給財(cái)務(wù)報(bào)帳作收入及未開發(fā)票的水泥數(shù)量是否平衡，要求以上三者數(shù)量必須平穩(wěn)，如有差錯柜 臺統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)。 第六十九條、 記帳員業(yè)務(wù)程序： (一 )、業(yè)務(wù)傳遞程序： ，一人收款，凡是所有的收款先由記帳員登記“交款明細(xì)表”和“現(xiàn)銷日報(bào)表”后再轉(zhuǎn)交收款員收款，收款員收款后在票據(jù)上加蓋收訖章和私章后原轉(zhuǎn)回記帳員留存。 、五向財(cái)務(wù)科報(bào)帳一次，業(yè)務(wù)員填開收據(jù)的“財(cái)務(wù)聯(lián)”和記帳員填開收據(jù)的“財(cái)務(wù)聯(lián)”，同時報(bào)財(cái)務(wù)作帳，現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的銷售發(fā)票和提貨單也同時報(bào)財(cái)務(wù)作帳，每筆收款票據(jù)必須和內(nèi)行交款單相符。 33 “先款后貨”銷售 客戶預(yù)交款的貨款結(jié)算， (也就是不允許欠帳的銷售客戶 )負(fù)責(zé)登記“柜臺銷售控制明細(xì)帳”，根據(jù)調(diào)度填開并蓋有“交款發(fā)貨”專用章的水泥調(diào)撥單，先辦理收款業(yè)務(wù)，再根據(jù)交款數(shù)額填開“柜臺水泥發(fā)貨單”，指定某柜臺開票發(fā)貨。 ( 散裝車隊(duì)發(fā)票和私人車代開發(fā)票 )同時編制各柜組運(yùn)費(fèi)匯總表，車隊(duì)運(yùn)費(fèi)和私人車運(yùn)費(fèi)必須注明，表格一式二份，發(fā)票聯(lián)和財(cái)務(wù)記帳聯(lián)轉(zhuǎn)交柜臺統(tǒng)計(jì)以備向財(cái)務(wù)報(bào)帳和業(yè)務(wù)員領(lǐng)用。負(fù)責(zé)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用和交回，并辦理營業(yè)稅的交稅工作。 （二 )、內(nèi)控措施： 1.“柜臺銷售控 制明細(xì)帳”要求隨時發(fā)生業(yè)務(wù)隨時登記控制，做到帳目手續(xù)日清月結(jié)，柜臺銷售帳不允許有欠帳發(fā)生，月末余額必須是貸方余額，如果發(fā)生借方余額視為記帳員失職，欠款由自己負(fù)責(zé)收回，月末考核時按標(biāo)準(zhǔn)罰款。 ，必須先交款后發(fā)水泥，開票員憑記帳員填開的“柜臺水泥發(fā)貨單”開票發(fā)水泥，當(dāng)月拉多少，開多少票，不允許有當(dāng)月開票垮月拉水泥的現(xiàn)象，提貨單上應(yīng)注明“柜臺銷售”字樣，柜臺統(tǒng)計(jì)進(jìn)行發(fā)票匯總時應(yīng)加以區(qū)別并給柜臺記帳員轉(zhuǎn)一份登記“柜臺銷售明細(xì)帳”每月和財(cái)務(wù)科核對一次總余額， 6 月末和 12 月末將客戶明細(xì)余額表報(bào)財(cái)務(wù)科一份備查。 ，并以表格形式登記，在運(yùn)費(fèi)付款日前 2 天將新發(fā)生客戶的收款運(yùn)價(jià)和付款運(yùn)價(jià)報(bào)財(cái)務(wù)科一份，以備審查付款運(yùn)費(fèi)時參考。 第七十條、 柜臺收款員業(yè)務(wù)程序： (一 )、業(yè)務(wù)傳遞程序： ，貨款交存銀行，負(fù)責(zé)辦好內(nèi)部銀行貨款進(jìn)帳和退款手續(xù)。 ：客戶將各組柜開好的銷售發(fā)票和提貨單交記帳員登記現(xiàn)銷日報(bào)表后轉(zhuǎn)交收款員收款，收款員收款后在發(fā)票上加蓋 現(xiàn)金或帳收訖章和私 34 章，并登記“收款登記表”后退回記帳員留存。 ：憑各業(yè)務(wù)員填開的收據(jù)“財(cái)務(wù)聯(lián)”，由記帳員填開收據(jù)給收款員收款，收款員收款后在收據(jù)上加蓋收訖章和私章，并登記“收款登記表”再退給記帳員留存。 (二 )、內(nèi)部控制措施：收款員每天下班前將全天的收款分現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳進(jìn)行匯總，并和記帳員進(jìn)行核對，無誤后雙方在“收款登記表”上蓋章，收章員留存一份，一份交記帳員連同收款票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)科。收款員的現(xiàn)金和支票交款單金額必須和現(xiàn)銷日報(bào)表，貨款回收日報(bào)表總額相一致。 三、銷售會計(jì)業(yè)務(wù)程序 第七十一條、 業(yè)務(wù) 傳遞程序：柜臺統(tǒng)計(jì)員報(bào)來的“銷售發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票匯總表”，要認(rèn)真審核，達(dá)到小票、發(fā)票、金額、數(shù)量、單位名稱全部相符，表內(nèi)的貨款記銷售收入和“應(yīng)收帳款”。 第七十二條、 內(nèi)部控制措施： ，檢查柜臺銷售控制臺帳記錄情況，必須保持和財(cái)務(wù)總帳相符，不得出現(xiàn)超發(fā)水泥和明細(xì)帳余額不相符的現(xiàn)象。 ，有收回和付出運(yùn)費(fèi)差額的必須將差額分出，“代墊運(yùn)費(fèi)”科目不能出現(xiàn)借方余額。 數(shù)量匯總表，再根據(jù)各統(tǒng)計(jì)報(bào)來的發(fā)出水泥平衡表，如有未開發(fā)票的發(fā)出水泥，統(tǒng)計(jì)員應(yīng)列出明細(xì)表，要經(jīng)常檢查各柜組是否按照規(guī)定交接手續(xù)和核對票據(jù)，明確掌握核對中的誤差，對柜臺業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、督促，使業(yè)務(wù)傳遞程序能正確實(shí)施，確保銷售業(yè)務(wù)手續(xù)職責(zé)分明，帳表數(shù)據(jù)清楚，并負(fù)責(zé)對柜臺各崗位業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查記錄。 四、應(yīng)收帳款管理程序 35 第七十三條、 業(yè)務(wù)傳遞程序：一、二、三類的銷售客戶，憑調(diào)度的水泥發(fā)放調(diào)撥單，由開票員開票發(fā)水泥，柜臺統(tǒng)計(jì)每 10 天根據(jù)水泥提貨單開一次發(fā)票，并向財(cái)務(wù)報(bào)帳一次，銷售會計(jì)根據(jù)發(fā)票匯總登記收帳款明細(xì)帳，月末將應(yīng)收 帳款各明細(xì)余額表轉(zhuǎn)送各營銷業(yè)務(wù)員對帳，如余額有差錯，由業(yè)務(wù)員填一份應(yīng)收帳款余額差錯反饋單報(bào)銷售會計(jì)查對，將差錯在下月調(diào)正正確，是那個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯由那個環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，并納入業(yè)務(wù)考核。 第七十四條、 管理責(zé)任： ，財(cái)務(wù)記帳控制是指被評審為一、二、三類和公司簽訂了購銷合同的客戶，可以轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)掛帳管理，是允許暫時賒欠的客戶，此類客戶的貨款由營銷業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回。柜臺直接控制是指四類以下的銷售客戶和屬柜臺銷售的零星客戶應(yīng)收款在柜臺直接控制管理，是不允許賒欠的客戶，一 般以現(xiàn)銷或先預(yù)交款后發(fā)貨的方式辦理銷售業(yè)務(wù)，如貨款拖欠由柜臺組長和記帳負(fù)責(zé)收回。 ，各業(yè)務(wù)員分管客戶單位的發(fā)貨、結(jié)算貨款、核對應(yīng)收帳款等都由該業(yè)務(wù)員全權(quán)負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)員要及時掌握各客戶單位的信譽(yù)程度，如有客戶單位不履行合同務(wù)款規(guī)定，不按時結(jié)款，應(yīng)采取必要措施，停發(fā)水泥。 。每月和財(cái)務(wù)科核對客戶欠款余額一次，每半年和客戶單位財(cái)務(wù)核對余款一次，每年 12 月末必須索取各欠款單位全年欠款余款對帳單一份交財(cái)務(wù) 科存檔，如發(fā)現(xiàn)對帳差異要及時和銷售會計(jì)核對查找，直至找出原因調(diào)整。 ，在發(fā)放水泥時，就要考慮到貨款回收問題。對每個業(yè)務(wù)員所管客戶的歷年欠款和當(dāng)年欠款回收工作銷售公司財(cái)務(wù)科與各營銷業(yè)務(wù)員要簽訂“貨款回收責(zé)任書” ,明確收款責(zé)任和獎罰措施。 第七十五條、 應(yīng)收帳款余額控制考核措施： （一）、應(yīng)收帳款余額控制考核辦法： ，分月度考核和年 36 終考核，月度考核是在年初余額的基礎(chǔ)上按降低和上升幅度比例考核，年 終考核是考核當(dāng)年貨款回收率和歷年貨款回收率。 ：月度控制標(biāo)準(zhǔn)：以業(yè)務(wù)員名下當(dāng)月末總欠款余額為準(zhǔn)，以年初余額為基礎(chǔ)相比： 4 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)上升 5%； 5 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)上升 10%。 6 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)上升 20%： 7 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)上升 20%； 8 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)上升 10%。 9 月份控制標(biāo)準(zhǔn)和年初數(shù)平衡； 10 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)下降 5%； 11 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)下降 10%。 12 月份控制標(biāo)準(zhǔn)比年初數(shù)下降 30%。 年終控制標(biāo)準(zhǔn)：按各業(yè)務(wù)員名下合計(jì)余額為準(zhǔn)。 當(dāng)年貨款要求 100%的收回； 98 年、 99年的欠款余額要求在年初余額的基礎(chǔ)上下降 20%； 97 年以前的欠款余額要求在年初余額的基礎(chǔ)上下降 10%。 ： 月度考核獎罰標(biāo)準(zhǔn)：按考核標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)月末業(yè)務(wù)員總欠款余額，每上升或下降一個百分點(diǎn)獎罰業(yè)務(wù)員 40 元；按科室當(dāng)月全科欠款余額，每上升或下降一個百分點(diǎn)獎罰科長 50 元。 年終考核獎罰標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)年貨款回收要墳 100%的收回不獎不罰， 如達(dá)不到100%，每差下一個百分點(diǎn)，扣業(yè)務(wù)員全年提成的 %，扣銷售科長銷售提成的 3%。 98 年、 99 年欠款全年按 20% 標(biāo)準(zhǔn)收回不獎不罰，如超收或欠收，按超欠的百分比，業(yè)務(wù)員總余額每超欠一個百分點(diǎn)扣獎業(yè)務(wù)員銷售提成 2%，按全科總余額扣獎銷售科長銷售提成 %。 97 年的欠款全年按 10%標(biāo)準(zhǔn)收回不獎不罰， 如超收或欠收按超欠的百分比，業(yè)務(wù)員總余額，每超欠一個百分點(diǎn)扣獎業(yè)務(wù)員銷售提成 %，按全科總余額扣獎銷售科長銷售提成 2%。 37 五、收付款轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)傳遞程序 公司的銷售收入和費(fèi)用開支必須實(shí)行收支兩條線的原 則，收取的貨款如數(shù)交存銀行，一切費(fèi)用開支按正常渠道在財(cái)務(wù)科報(bào)銷，決不能將收取的貨款座支和挪用。 第七十六條、 收款業(yè)務(wù)程序：發(fā)生收款業(yè)務(wù)，會計(jì)填開收據(jù)并做收款憑證，在收據(jù)和收款憑證上編號，加蓋私章，轉(zhuǎn)交出納執(zhí)行收款。出納接到收款憑證后對票面的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對復(fù)核，無誤后辦理收款業(yè)務(wù)，收款后在收據(jù)聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)上蓋收記章和私章，并在收款憑證上蓋私章，最后由會計(jì)在交款人的收據(jù)聯(lián)上加蓋公章，出納登記“收付款憑證登記表”，付款憑證轉(zhuǎn)交會計(jì)留存。 第七十七條、 付款業(yè)務(wù)程序：發(fā)生付款業(yè)務(wù)，先由會計(jì)審核該筆業(yè)務(wù)是否應(yīng)該支付，然后檢查付款原始憑據(jù)是否合法和 齊全，原始票據(jù)或財(cái)務(wù)報(bào)帳單上必須有經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長、經(jīng)辦人簽字，審核無誤后編制付款憑證，轉(zhuǎn)交出納付款，出納收到付款憑證后檢查復(fù)核付款內(nèi)容，計(jì)算是否正確，簽字是否齊全，票據(jù)是否合法，無誤后執(zhí)行付款，付款后在原始票據(jù)上蓋付訖章，在付款憑證上蓋私章，再登記“收付款憑證登記表”，付款憑證轉(zhuǎn)交會計(jì)留存。 第七十八條、 轉(zhuǎn)帳憑證業(yè)務(wù)傳遞程序：發(fā)生轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，各崗位會計(jì)審查原始票據(jù)是否符合會計(jì)要求，票證是否齊全，付款票據(jù)必須由經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長、經(jīng)辦人簽字，審查無誤后編制會計(jì)憑證并編號登記，再轉(zhuǎn)交主管憑證會計(jì)初審、歸集、成冊后轉(zhuǎn)交科長審查簽字 ，然后輸入微機(jī)。傳給主管的會計(jì)憑證要加鎖保管，