【導讀】山東榮慶物流有限公司。財務管理手冊是全國財務工作人員的唯一工作指南

　　

【正文】 3 對違反資產(chǎn)調(diào)撥流程的處罰辦法 總公司、各分公司、辦事處在收到資產(chǎn)調(diào)撥單后，無故延遲審批 7 天以上的，對責任人處以 100 元罰款。 所有資產(chǎn)都必須落實到具體的使用人 、 保管人，員工轉崗或者離職 后 ，必須要有資產(chǎn)交接手續(xù)，此項工作由部門主管 /經(jīng)理監(jiān)督完成。凡因員集團資產(chǎn)主管部門協(xié)調(diào) 調(diào)出單位財務確認資產(chǎn)凈值 調(diào)出單位經(jīng)理 集團資產(chǎn)會計 調(diào)入單位經(jīng)理 集團資產(chǎn)主管部門 按流程 逐級 審批 工轉崗或者離職交接不清導致資產(chǎn)發(fā)生流失、損壞等現(xiàn)象，全部責任由各部門主管 /經(jīng)理承擔，同時追究單位經(jīng)理 /部門經(jīng)理的管理責任。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的修理 1 資產(chǎn)使用人員對所需修理資產(chǎn)上報主管部門進行審核，主管部門核定資產(chǎn)需 維修原因并判定責任人，核實后報分公司經(jīng)理審批進行修理。 屬個人原因產(chǎn)生的維修，所有維修費用由個人承擔。 屬設備性能方面的問題或者日常損耗中發(fā)生的問題，所有維修費用由公司承擔。 2 所有的資產(chǎn)維修，維修部門或者單 位 必須在第一時間內(nèi)進行維修，不得以任何理由拖延修理時間。如需送到各廠家維修點進行修理的設備， 資產(chǎn)主管部門 應及時督促其盡快修理完畢，同時與各使用單位保持密切聯(lián)系，需要延長修理時間的提前與使用單位進行溝通。 第六節(jié) 固定資產(chǎn)報廢流程 1 報廢條件： ⑴ 已經(jīng)達到使用年限，并且已經(jīng)喪失了使用價值的固定資產(chǎn)； ⑵ 已經(jīng)達到使用年限，雖然可以繼續(xù)使用，但消耗過大或者修理費用過高的資產(chǎn)； ⑶ 已經(jīng)達到使用年限，按照國家相關標準強制報廢的資產(chǎn)； ⑷ 雖未達到使用年限，但由于使用不當、保養(yǎng)不善等原因造成該資產(chǎn)喪失了使用價值。 2 資產(chǎn)報 廢審批流程： ⑴ 使用單位資產(chǎn) 管理員 填報資產(chǎn)報廢審批單 ； ⑵ 使用單位財務補充資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值財務數(shù)據(jù) 后，報單位經(jīng)理審批； ⑶ 使用單位經(jīng)理上報集團資產(chǎn)主管部門審批； ⑷ 資產(chǎn)主管部門審批后交財務總監(jiān)簽批意見； ⑸ 在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權限內(nèi)的，財務總監(jiān)進行終審；如果超過資產(chǎn)主管部門權限的，財務總監(jiān)簽署意見之后報主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批； ⑹ 集團資產(chǎn)會計按照終審意見進行賬務處理。 3 報廢審批權限 原值在 3000 元以內(nèi)的資產(chǎn)報廢由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；原值在30005000 元以內(nèi)的，由集團主管 副 總經(jīng)理 審批， 5000 元以上的，報總經(jīng)理審批。 4 資產(chǎn)報廢審批要求 ⑴ 固定資產(chǎn)報廢實行 “ 一物一請示制度 ” ⑵ 對于人為原因造成的提前報廢，在申請報廢的同時，要有對責任人的處罰或者賠償證明； ⑶ 經(jīng)過審批同意報廢的資產(chǎn)，按照集團公司的意見進行處理、變賣，分公司、辦事處將資產(chǎn)處理結果反饋總公司； ⑷ 由分公司、辦事處處理的報廢資產(chǎn)，報廢損益進入分公司當期損益； ⑸ 對于閑置的、未達到報廢年限的資產(chǎn)不得提前進行報廢，達到報廢年限后再做處理。 5 資產(chǎn)報廢后殘值處理要求：為了減少成本開支，應將報廢后的殘品合理進行利用。 如果多件報廢資產(chǎn)的殘品可以組建成一件成品再進行利用的話，那應當充分進行合理利用。但是要遵照以下要求： ⑴ 先將原資產(chǎn)進行報廢處理，再進行組建。切忌不走報廢程序，直接進行新的組建，如果發(fā)生類似情況，對各環(huán)節(jié)責任人視情節(jié)進行經(jīng)濟處罰。 ⑵ 組建后的資產(chǎn)投入使用時，必須先提交報告交資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)使用單位以及集團財務部進行審批，財務按照領導審批意見進行資產(chǎn)增加處理。 6 對違反 報廢 流程的處罰辦法 ⑴ 對于不按固定資產(chǎn)報廢流程上報的，將對責任人處以每項 100 元的經(jīng)濟處罰； ⑵ 對于不符合報廢條件申請報廢的，將對責任 人處以每項 300 元的罰款； ⑶ 對于未經(jīng)過總公司同意擅自將資產(chǎn)轉讓、變賣、 組建、 報廢的，將對責任人處以 500 元的罰款，并全國通報廢批評； ⑷ 屬于保管、使用、維修不當和責任事故造成的提前報廢，根據(jù)情節(jié)輕重，由總經(jīng)理辦公會決定由責任人賠償全部或部分損失。 注：資產(chǎn)報廢申請表樣見附件 3 第七節(jié) 固定資產(chǎn)盤點 總部資產(chǎn)會計在月初 10 號之前下發(fā)資產(chǎn)盤點表，各單位自行組織實物盤點，并在 15 號之前上報盤點結果交資產(chǎn)會計進行賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理、解決，以 確保各項資產(chǎn)的完整以及賬賬、賬實相符。 集團財務部聯(lián)合資產(chǎn) 主管 部門每季度進行一次實地盤點，盤點結果與各單位上報的月盤點報表進行核對，發(fā)現(xiàn)月盤點報表存在弄虛作假等現(xiàn)象的，視具體情況對單位責任人與財務會計處以一定的罰款。 有財務會計的分公司、辦事處資產(chǎn)盤點由會計進行組織，單位經(jīng)理與相關部門必須全力配合；沒有會計的分公司、辦事處、以及集團職能部門 ， 由各負責人確定資產(chǎn)盤點人與集團財務部進行對接。 第四 章 低值易耗品管理辦法 第一節(jié) 低值易耗品的核算規(guī)定 1 核算內(nèi)容： 使用年限在一年以下或單位價值在 2020 元以內(nèi)的設備與物資，全部納入低值易耗品進行管理。 常用的低耗品名錄： 類別 名錄 辦公類 各種辦公桌椅、文件柜、會議桌椅、保險柜、一體機、飲水機、白板、 辦公用品等 工具類 修理工具（修理車間用）、電動工具（電工用）、手工打包機、電鋸、托盤、隔離板（貨物中轉用）、手動叉車、滅火器 生活類 微波爐、小冰箱、高低床、沙發(fā)、茶幾、電視機、洗衣機、電風扇、取暖器、棉被、餐桌、煮粥爐、高壓鍋、電飯煲、鐵鍋、煤氣罐 2 攤銷 方法 ： 低耗品攤銷采取一次性攤銷法 ，記入“ 管理費用 低耗品攤銷 ”科目。 第二節(jié) 低值易耗品的實物管理規(guī)定 1 低耗品實物的主管部門是行政部。 2 所有新購低 值易 耗品，在 財務報銷時，必須要有當?shù)匦姓康秃钠饭芾碡撠熑撕炞謱徟?；同時單據(jù)上要注明資產(chǎn)使用單位與使用人。 3 為方便統(tǒng)計低耗品， 財務要建立低耗品臺帳管理，臺帳由出納完成。即出納報銷以后，根據(jù)低耗品單據(jù)詳細登記臺帳，該臺帳將為做低耗品盤點的依據(jù)。 4 低耗品為易耗品，一旦發(fā)生損壞不能使用時，任何人不得隨意丟棄與處理，全部交行政部進行報廢處理。 5 低耗品每季度盤點一次，盤點責任部門為行政部、財務部。 6 所有的低耗品都必須落實到具體的使用人與保管人，員工轉崗或者離職時，所使用的低耗品同樣也要進行交接。交接工作由部門主管或者經(jīng)理監(jiān)督完成 。 附件：低耗品臺帳明細 第五 章 資金管理制度 第一節(jié) 備用金管理制度 1 備用金額度、時限及審批規(guī)定 一般規(guī)定： 人員類別 備用金額度 清理時限 審批權限 管理人員 2020 元以下 7 天 財務初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 短途駕駛員 500 元以下 10 天 財務初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 長途駕駛員 5000 元以下 20 天 財務初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 其他一般人員 500 元以下 7 天 財務初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 1 、 特殊情況下， 電話授權后 可以先行支付， 第二天 必須補辦手續(xù)。 2 、 分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)） 外出期間，要指定授權人簽字，回公司后補簽。 特別規(guī)定 （ 1）金額在 3 萬元以上的，由財務總監(jiān)初審，總經(jīng)理審批。 （ 2）金額在 3 萬元以下的，由主管財務初審，各主管總監(jiān)審核簽字，財務總監(jiān)審批。 （ 3）職工因私臨時借款，由財務總監(jiān)初審，總經(jīng)理審批。分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）無權對私借款。 2 違規(guī)處罰規(guī)定 管理人員、其他一般人員出差、經(jīng)辦各種事項的一般性臨時借款，務必在 7 天內(nèi)報銷完畢。逾期 ，每天按借款金額的 5?進行處罰，最低罰款金額為 50 元。 短途駕駛員的一般性出車借款，務必在 10 天內(nèi)報銷完畢。逾期，每天按借款金額的 5?進行處罰，最低罰款金額為 50 元。 長途駕駛員的一般性出車借款，務必在 20 天內(nèi)報銷完畢。逾期，每天按借款金額的 5?進行處罰，最低罰款金額為 50 元。 有特殊情況需延期報銷的，需向總部財務申報核批。未經(jīng)批準且逾期 30天以上 (不包括 30 天 )，每天按借款金額的 1%進行處罰，最低罰款金額為 100 元。未經(jīng)批準且逾期 60 天以上 (不包括 60 天 )，立即追回所有借款且不再給予報銷相關的成本費用。超 90 天（含 90 天）移交集團法務部處理。 上述日期的計算以相關業(yè)務的原始單據(jù)上的日期為準 (管理人員、其他一般人員出差的按返回公司的日期計算 )。 第二節(jié) 押金管理制度 公司對外支付的各種類型押金必須有相關合同的約束，否則不予受理。 1 一般規(guī)定： 押金額度 審批權限 5000 元以下 財務初審，分公司經(jīng)理（分管總監(jiān)）審批 5000 元 — 20200 元 財務初審，財務總監(jiān)（分公司經(jīng)理）審批 20200 元 — 50000 元 財務初審，財務總監(jiān)簽字，總經(jīng)理 /董事長審批 50000 元以上 財務總監(jiān)初審，總經(jīng)理 /董事長審批 2 押金收據(jù)的管理： 各辦事處對外支付押金后收到的收據(jù)，統(tǒng)一交由財務經(jīng)理（分公司經(jīng)理）作為存款保管，財務上一律用復印件入賬。 3 違規(guī)處罰規(guī)定 ⑴ 由于押金收據(jù)保管不善造成押金無法收回的，將由 保管人賠償公司全部損失； ⑵ 由于對方單位的原因造成押金無法收回的，各辦事處要提前一個月向 總公司匯報，否則將由 總經(jīng)理 /董事長對相關當事人進行處罰。 第三節(jié) 資金管理平臺相關規(guī)定 1 實行收支兩條線的原則及規(guī)定 總原則： 收款上交，流動資金實行備用金管理，所有支出實行預算管理。 措施： 所有分公司、 辦事處 必須按照總公司的規(guī)定， 按時將 收入存入公司銀行賬戶。如未開立公司銀行賬戶的分公司、辦事處，以總公司 資金管理 部指定人員的名義開立個人儲蓄賬戶并 開通收費站業(yè)務與總公司銀行賬戶掛鉤 ，分公司、辦事處財務人員及時將本單位收入按時存入該賬戶?？偣举Y金管理部出納 每日定時 通過網(wǎng)銀 對 各分公司、辦事處 資金進行調(diào)配、協(xié)調(diào)解決運行中的具體問題 。 對于大宗成本費用的支付，收歸總公司資金管理部統(tǒng)一付款。 管理責任： 總公司建立以財 務 部為核心的 “ 收支兩條線 ” 的管理機構，負責制定管理制度、核算辦法及其他相關政策，并對執(zhí)行 “ 收支兩條線 ”的違規(guī)行為進行糾正、監(jiān)督和處理。 總公司資金管理 部 是管理全國資金 “ 收支兩條線 ” 的操作機構，總公司 財務部總監(jiān) 為全國 “ 收支兩條線 ” 第一責任人。 各分公司、 辦事處 建立逐級負責制。分公司、獨立支公司負責人為第一責任人，財務負責人為第二責任人，具體經(jīng)辦人為第三責任人，負責實施本分公司 “ 收支兩條線 ” 工作，并負責與總公司對賬，保證賬賬、賬表完全相符。 收支兩 條線核算辦法 各分公司、辦事處 在總公司的指導下在指定的銀行開立銀行賬戶； 各分公司、辦事處 每日 將 收到的款項 存入銀行賬戶 ，總公司資金管理部出納每日定時通過網(wǎng)上銀行對各分公司、辦事處資金進行調(diào)配 ； 資金調(diào) 配的核算通過“應收賬款 應收賬款內(nèi)”科目，小額 經(jīng)營費用采用備用金核算管理的原則，備用金額度由 總公司 確定； 大宗成本費用由總公司資金管理部統(tǒng)一支付 。 與分公司、辦事處業(yè)務往來頻繁、交易金額較大的承運方、供應商必須簽定正式合同，由分公司、辦事處財務 將合同上交總公司資金管理部備案。該部分費用款項由總公司統(tǒng)一支付，款項支付時，由分公司、辦事處財務向總公司資金管理部申請付款，并提交業(yè)務明細及發(fā)票，由總公司資金管理部審核通過后付款。 2 銀行開戶、銷戶管理 所有新開銀行賬戶，必須通過總公司財務部資金 管理部 ，報請財務總監(jiān)批準后 方可實施； 所有銀行撤戶，也必須通過總公司財務部資金 管理部 報請財務總監(jiān)批準后方可實施； 個別公司因業(yè)務需要，以個人名義開臨 時 專用賬戶，也必須通過總公司財務部資金 管理部 報請財務總監(jiān)批準后方可實施； 第六 章 應收賬款管理制度 第一節(jié) 發(fā)票管理制度 1 發(fā)票的保管與領用 財務部指定專人負責對發(fā)票的日常管理，統(tǒng)一管理發(fā)票的購入、領用、結存 ，建立數(shù)量核算臺賬，及時做好進、銷、存記錄 ，負責本單位已開具發(fā)票的數(shù)量、金額、應交稅款等項目的審核、統(tǒng)計，裝訂 記賬聯(lián)。 2 發(fā)票領用流 程 客服憑 客戶確認的賬單到各管理賬會計處核對收入，找出 差錯原因及時調(diào)整， 由各管理會計向應收 管理 部 發(fā)票專管員申請開票 。 各辦事處管理會計 將對賬單交 上海法人賬會計審核后 ，由法人賬會計 轉交 應收 管理 部 發(fā)票專管員 。 開票客戶必須要有合同或客戶蓋章的委托書否則不予開票。發(fā)票申請人要仔細填寫開票信息，避免稅號、金額填寫錯誤及重復申請開票 。 發(fā)票專管員開出發(fā)票后及時將發(fā)票寄出，各辦事處收到發(fā)票后在發(fā)票信息簽收單上簽字確認后轉回應收管理部。 3 發(fā)票使用要求 發(fā)票開具必須符合國家稅務政策中關于發(fā)票管理的規(guī)定。 發(fā)票開具的金額必須與所列收費一致，不得開具空頭、空白發(fā)票及超收費標準的發(fā) 票（即多開發(fā)票）。 因故造成發(fā)票作廢，必須寫明作廢原因并由責任人簽字，應將作廢發(fā)票的各聯(lián)粘貼在該聯(lián)存根上并加蓋“作廢”章備查。廢票重新申請的應在